ORDIN nr. 10 din 10 decembrie 2015

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 și 693 bis din 23 septembrie 2014, cu modificările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 2, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

"(2) Raportările periodice se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare la Banca Națională a României (SIRBNR), având atașată semnătura electronică, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 1/2015 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare la Banca Națională a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea acestora, aprobate prin prezentul ordin."

2. În anexă, la punctul 16, alineatul (5) se abrogă.

3. În anexă, la punctul 17, alineatele (1) și (7) se modifică și vor avea următorul cuprins:

"17. (1) Raportările periodice se transmit la Banca Națională a României lunar, cu excepția raportărilor periodice «3. Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire» și «4. Informații privind expunerile performante și neperformante» care se transmit trimestrial. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.

..................................................................

4. În anexă, la punctul 17, alineatul (6) se abrogă.

5. În anexă, la punctul 20 alineatul (1), după litera f) se introduce o nouă literă, litera f^1), cu următorul cuprins:

"f^1) Remunerarea negativă a activelor financiare (veniturile din dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective) se raportează ca o cheltuială cu dobânda, respectiv în cadrul poziției «Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii». În mod simetric, remunerarea pozitivă a datoriilor financiare se raportează ca venit din dobândă, respectiv în cadrul poziției «Venituri din dobânzi. Alte active»."

6. În tot cuprinsul anexei, referirile la "transmiterea și depunerea raportărilor periodice" se vor citi ca referiri la "transmiterea raportărilor periodice".

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 și 699 bis din 24 septembrie 2014, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 2, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

"(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare la Banca Națională a României (SIRBNR), având atașată semnătura electronică, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 1/2015 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare la Banca Națională a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea acestora, aprobate prin prezentul ordin."

2. În anexă, la punctul 3 litera b), punctele (8)-(9) se abrogă.

3. În anexă, la punctul 3 litera c), procentul de 1% se modifică și va fi 5%.

4. În anexă, la punctul 3 litera e), după punctul (3) se introduc două noi puncte, punctele (4) și (5), cu următorul cuprins:

"(4) F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

- F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării

- F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

5. În anexă, la punctul 19, alineatul (5) se abrogă.

6. În anexă, punctul 20 se modifică și va avea următorul cuprins:

"20. (1) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.

7. În anexă, la punctul 24 alineatul (1), după litera f) se introduce o nouă literă, litera f^1), cu următorul cuprins:

"f^1) Remunerarea negativă a activelor financiare (veniturile din dobânzi care rezultă dintr-o rată negativă a dobânzii efective) se raportează ca o cheltuială cu dobânda, respectiv în cadrul poziției «Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii». În mod simetric, remunerarea pozitivă a datoriilor financiare se raportează ca venit din dobândă, respectiv în cadrul poziției «Venituri din dobânzi. Alte active»."

8. În anexă, la punctul 43 alineatul (2), în cadrul modelului formularului "F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat", denumirea poziției 130 se modifică și va fi "Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit și provizioane aferente expunerilor neperformante".

9. În tot cuprinsul anexei, referirile la "transmiterea/depunerea situațiilor financiare FINREP la nivel individual" se vor citi ca referiri la "transmiterea situațiilor financiare FINREP la nivel individual".

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și se aplică începând cu raportările periodice, respectiv situațiile financiare FINREP la nivel individual, întocmite pentru data de raportare 31 ianuarie 2016.