Articolul 1
Se aprobă formatul și structura bugetului de venituri și cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum și instrucțiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-6.
privind aprobarea formatului și structurii bugetului de venituri și cheltuieli, precum și a anexelor de fundamentare a acestuia
(actualizat până la data de 28 ianuarie 2016*)
----------
Având în vedere prevederile art. 5 din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară, aprobată cu completări prin Legea nr. 47/2014, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Se aprobă formatul și structura bugetului de venituri și cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum și instrucțiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-6.
Începând cu data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, operatorii economici cărora le sunt aplicabile prevederile Ordonanței Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară, aprobată cu completări prin Legea nr. 47/2014, cu modificările și completările ulterioare, au obligația întocmirii bugetelor de venituri și cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 1.
Anexele nr. 1-6 fac parte integrantă din prezentul ordin.
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
La data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, se abrogă Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, și al ministrului delegat pentru buget nr. 2.032/2013 privind aprobarea formatului și structurii bugetului de venituri și cheltuieli, precum și a anexelor de fundamentare a acestuia, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 823 din 23 decembrie 2013.
Ministrul finanțelor publice, Anca Dana Dragu
București, 7 ianuarie 2016.
Nr. 20.
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ....................
Sediul/Adresa .............................
Cod unic de înregistrare ................
BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI
pe anul .....
*Font 7* - mii lei - ┌────┬─────┬───────────────────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────┬─────┬────────┬────────┬─────────────┐ │ │ │ │ │Realizat/ │Propuneri│ │Estimări│Estimări│ % │ │ │ │ │Nr.│Preliminat│ an │ % │ an N+1 │ an N+2 ├──────┬──────┤ │ │ │ INDICATORI │rd.│ an │ curent │ │ │ │ 9=7/5│10=8/7│ │ │ │ │ │precedent │ (N) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (N-1) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │6=5/4│ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ ├────┼──┬──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ I │ │ │VENITURI TOTALE (Rd.1=Rd.2+Rd.5+Rd.6) │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 1│ │Venituri totale din exploatare, din care: │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┬────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │a)│subvenții cf. prevederilor legale în vigoare│ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │b)│transferuri, cf. prevederilor legale în │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │vigoare │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼──┴────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 2│ │Venituri financiare │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 3│ │Venituri extraordinare │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │II │ │ │CHELTUIELI TOTALE (Rd.7=Rd.8+Rd.20+Rd.21) │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 1│ │Cheltuieli de exploatare, din care: │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │A.│cheltuieli cu bunuri și servicii │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │B.│cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte │10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │asimilate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │C.│cheltuieli cu personalul, din care: │11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │C0│Cheltuieli de natură salarială (Rd.13+Rd.14)│12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │C1│ch. cu salariile │13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │C2│bonusuri │14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │C3│alte cheltuieli cu personalul, din care: │15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │cheltuieli cu plăți compensatorii aferente │16 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │disponibilizărilor de personal │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │C4│Cheltuieli aferente contractului de mandat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │și a altor organe de conducere și control, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │comisii și comitete │17 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │C5│cheltuieli cu asigurările și protecția │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │socială, fondurile speciale și alte │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │obligații legale │18 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┴────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │D.│alte cheltuieli de exploatare │19 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 2│ │Cheltuieli financiare │20 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 3│ │Cheltuieli extraordinare │21 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ III│ │ │REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) │22 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ IV │ │ │IMPOZIT PE PROFIT │23 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ V │ │ │PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA │24 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │IMPOZITULUI PE PROFIT, din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 1│ │Rezerve legale │25 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 2│ │Alte rezerve reprezentând facilități fiscale │26 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │prevăzute de lege │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 3│ │Acoperirea pierderilor contabile din anii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │precedenți │27 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 4│ │Constituirea surselor proprii de finanțare │28 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │pentru proiectele cofinanțate din împrumuturi │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │externe, precum și pentru constituirea surselor│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │necesare rambursării ratelor de capital, plății│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │dobânzilor, comisioanelor și altor costuri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │aferente acestor împrumuturi │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 5│ │Alte repartizări prevăzute de lege │29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 6│ │Profitul contabil rămas după deducerea sumelor │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de la Rd. 25, 26, 27, 28, 29 │30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 7│ │Participarea salariaților la profit în limita │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │a 10% din profitul net, dar nu mai mult │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de nivelul unui salariu de bază mediu lunar │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │realizat la nivelul operatorului economic în │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │exercițiul financiar de referință │31 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 8│ │Minim 50% vărsăminte la bugetul de stat sau │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │local, în cazul regiilor autonome, ori │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │dividende cuvenite acționarilor, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │în cazul societăților/companiilor naționale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │și societăților cu capital integral sau │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │majoritar de stat, din care: │32 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │a)│- dividende cuvenite bugetului de stat │33 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │b)│- dividende cuvenite bugetului local │33a│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │c)│- dividende cuvenite altor acționari │34 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 9│ │Profitul nerepartizat pe destinațiile prevăzute│35 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │la Rd.31-Rd.32 se repartizează la alte rezerve │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │și constituie sursă proprie de finanțare │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ VI │ │ │VENITURI DIN FONDURI EUROPENE │36 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ VII│ │ │CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care │37 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │a)│cheltuieli materiale │38 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │b)│cheltuieli cu salariile │39 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │c)│cheltuieli privind prestările de servicii │40 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │d)│cheltuieli cu reclamă și publicitate │41 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │e)│alte cheltuieli │42 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │VIII│ │ │SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care: │43 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 1│ │Alocații de la buget │44 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ │ │alocații bugetare aferente plății angajamen- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │telor din anii anteriori │45 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │IX │ │ │CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII │46 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │X │ │ │DATE DE FUNDAMENTARE │47 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 1│ │Nr. de personal prognozat la finele anului │48 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 2│ │Nr. mediu de salariați total │49 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 3│ │Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │determinat pe baza cheltuielilor de natură │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │salarială *) │50 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 4│ │Câștigul mediu lunar pe salariat determinat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │pe baza cheltuielilor cu salariile │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(lei/persoană) (Rd.13/Rd.49)/12*1000 │51 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 5│ │Productivitatea muncii în unități valorice pe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │total personal mediu (mii lei/persoană) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.2/49) │52 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 6│ │Productivitatea muncii în unități fizice pe │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │total personal mediu (cantitate produse finite/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │persoană) │53 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 7│ │Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd. 7/Rd. 1) x 1000 │54 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 8│ │Plăți restante │55 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼────────┼────────┼──────┼──────┤ │ │ 9│ │Creanțe restante │56 │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴──┴──┴───────────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴─────────┴─────┴────────┴────────┴──────┴──────┘ CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Notă ────────── *) Rd.50 = Rd. 155 din Anexa de fundamentare nr. 2 ──────────
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic .....................
Sediul/Adresa ..............................
Cod unic de înregistrare .................
Detalierea indicatorilor economico-financiari
prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli
și repartizarea pe trimestre a acestora
*Font 7* - mii lei - ┌───────────┬──────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────┬─────────────────────────┬──────────────────┬─────┬──────┐ │ │ │Nr.│Realizat an│ Prevederi an │ Propuneri │ │ │ │ │ INDICATORI │rd.│ N-2 │ precedent │ an curent │ % │ % │ │ │ │ │ │ (N-1) │ (N) │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┬────────┼──────────────────┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ Aprobat │Prelimi-│din care: │7=6/5│8=5/3a│ │ │ │ │ ├───────┬────────┤ nat/ ├────┬────┬────┬───┤ │ │ │ │ │ │ │conform│conform │Realizat│Trim│Trim│Trim│An │ │ │ │ │ │ │ │ HG/ │ Hotărâ-│ │ I │ II │ III│ │ │ │ │ │ │ │ │ Ordin │rii C.A.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ comun │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┬─────┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 3a │ 4 │ 4a │ 5 │ 6a │ 6b │ 6c │6d │ 7 │ 8 │ ├─────┼──┬──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ I. │ │ │VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.22+Rd.28) │ 1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 1│ │Venituri din exploatare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.3+Rd.8+Rd.9+Rd.12+Rd.13+Rd.14), din care: │ 2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│din producția vândută │ 3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┬─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a1) │din vânzarea produselor │ 4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a2) │din servicii prestate │ 5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a3) │din redevențe și chirii │ 6│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a4) │alte venituri │ 7│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┴─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│din vânzarea mărfurilor │ 8│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│din subvenții și transferuri de exploatare │ 9│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │aferente cifrei de afaceri nete │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.10+Rd.11), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┬─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c1 │subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare│ 10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c2 │transferuri, cf. prevederilor legale în │ 11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │vigoare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┴─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │d)│din producția de imobilizări │ 12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │e)│venituri aferente costului producției în curs de │ 13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │execuție │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │f)│alte venituri din exploatare │ 14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.15+Rd.16+Rd.19+Rd.20+Rd.21), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┬─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f1) │din amenzi și penalități │ 15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f2) │din vânzarea activelor și alte operații de │ 16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │capital (Rd.18+Rd.19), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- active corporale │ 17│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- active necorporale │ 18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f3) │din subvenții pentru investiții │ 19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f4) │din valorificarea certificatelor CO2 │ 20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f5) │alte venituri │ 21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼────┴─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 2│ │Venituri financiare │ 22│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.23+Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│din imobilizări financiare │ 23│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│din investiții financiare │ 24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│din diferențe de curs │ 25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │d)│din dobânzi │ 26│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │e)│alte venituri financiare │ 27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 3│ │Venituri extraordinare │ 28│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┴──┴──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ II │CHELTUIELI TOTALE (Rd.30+Rd.136+Rd.144) │ 29│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┬─────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │1 │Cheltuieli de exploatare │ 30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.31+Rd.79+Rd.86+Rd.120), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │A. Cheltuieli cu bunuri și servicii │ 31│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.32+Rd.40+Rd.46), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │A1│Cheltuieli privind stocurile │ 32│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.33+Rd.34+Rd.37+Rd.38+Rd.39), din care │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│cheltuieli cu materiile prime │ 33│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│cheltuieli cu materialele consumabile, din care: │ 34│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┬──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b1)│cheltuieli cu piesele de schimb │ 35│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b2)│cheltuieli cu combustibilii │ 36│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┴──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│cheltuieli privind materialele de natura │ 37│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │obiectelor de inventar │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │d)│cheltuieli privind energia și apa │ 38│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │e)│cheltuieli privind mărfurile │ 39│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │A2│Cheltuieli privind serviciile executate de terți │ 40│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.41+Rd.42+Rd.45), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│cheltuieli cu întreținerea și reparațiile │ 41│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│cheltuieli privind chiriile (Rd.43+Rd.44) din │ 42│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┬──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b1)│- către operatori cu capital │ 43│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │integral/majoritar de stat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b2)│- către operatori cu capital privat │ 44│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┴──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│prime de asigurare │ 45│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │A3│Cheltuieli cu alte servicii executate de terți │ 46│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.47+Rd.48+Rd.50+Rd.57+Rd.62+Rd.63+Rd.67+Rd.68+ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Rd.69+Rd.78), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│cheltuieli cu colaboratorii │ 47│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│cheltuieli privind comisioanele și onorariul, │ 48│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┬──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b1)│cheltuieli privind consultanța juridică │ 49│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┴──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate │ 50│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.51+Rd.53), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┬──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c1)│cheltuieli de protocol, din care: │ 51│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006 , │ 52│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cu modificările ulterioare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c2)│cheltuieli de reclamă și publicitate, │ 53│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și │ 54│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006 , cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │modificările ulterioare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- tichete cadou ptr. campanii de marketing, │ 55│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │studiul pieței, promovarea pe piețe existente │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006 , cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │modificările ulterioare │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- ch. de promovare a produselor │ 56│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┴──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │d)│Ch. cu sponsorizarea, potrivit O.U.G. nr. 2/2015 │ 57│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.58+Rd.59+Rd.61), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┬──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d1)│ch. de sponsorizare în domeniul medical și │ 58│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │sănătate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d2)│ch. de sponsorizare în domeniile educație, │ 59│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │învățământ, social și sport, din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d3)│- pentru cluburile sportive │ 60│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d4)│ch. de sponsorizare pentru alte acțiuni și │ 61│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │activități │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┴──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │e)│cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane │ 62│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │f)│cheltuieli de deplasare, detașare, transfer, │ 63│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │- cheltuieli cu diurna (Rd.65+Rd.66), din care: │ 64│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ - internă │ 65│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ - externă │ 66│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │g)│cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații │ 67│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │h)│cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate │ 68│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │i)│alte cheltuieli cu serviciile executate de terți, │ 69│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┬──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i1)│cheltuieli de asigurare și pază │ 70│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i2)│cheltuieli privind întreținerea și │ 71│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │funcționarea tehnicii de calcul │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i3)│cheltuieli cu pregătirea profesională │ 72│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i4)│cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor │ 73│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │corporale și necorporale, din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ - aferente bunurilor de natura domeniului │ 74│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │public │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i5)│cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale│ 75│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i6)│cheltuieli privind recrutarea și plasarea │ 76│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │personalului de conducere cf. Ordonanței │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de urgență a Guvernului nr. 109/2011 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┼──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │i7)│cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile │ 77│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │și alte anunțuri │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───┴──────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │j)│alte cheltuieli │ 78│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │B Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte │ 79│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │asimilate (Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a │ 80│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │resurselor minerale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│ch. cu redevența pentru concesionarea bunurilor │ 81│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │publice și resurse minerale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│ch. cu taxa de licență │ 82│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │d)│ch. cu taxa de autorizare │ 83│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │e)│ch. cu taxa de mediu │ 84│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │f)│cheltuieli cu alte taxe și impozite │ 85│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C. Cheltuieli cu personalul │ 86│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C0│Cheltuieli de natură salarială (Rd.88+Rd.92) │ 87│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C1│Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91), │ 88│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a) salarii de bază │ 89│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b) sporuri, prime și alte bonificații aferente │ 90│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │salariului de bază (conform CCM) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c) alte bonificații (conform CCM) │ 91│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C2│Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd.99), │ 92│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 25 din │ 93│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal*), cu │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │modificările și completările ulterioare, din care:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┬─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- tichete de creșă, cf. Legii nr. 193/2006 , │ 94│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │cu modificările ulterioare; │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┼─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- tichete cadou pentru cheltuieli sociale │ 95│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │potrivit Legii nr. 193/2006 , cu modificările │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ulterioare; │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────┴─────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b) tichete de masă; │ 96│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c) tichete de vacanță; │ 97│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d) ch. privind participarea salariaților la │ 98│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │profitul obținut în anul precedent │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │e) alte cheltuieli conform CCM. │ 99│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C3│Alte cheltuieli cu personalul │100│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a) ch. cu plățile compensatorii aferente │101│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │disponibilizărilor de personal │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza │102│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │unor hotărâri judecătorești │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c) ch. de natură salarială aferente restructu- │103│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │rării, privatizării, administrator special, alte │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │comisii și comitete │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C4│Cheltuieli aferente contractului de mandat și a │104│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │altor organe de conducere și control, comisii și │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │comitete │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.105+Rd.108+Rd.111+Rd.112), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a) pentru directori/directorat │105│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬───────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- componenta fixă │106│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- componenta variabilă │107│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴───────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b) pentru consiliul de administrație/consiliul de │108│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │supraveghere, din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬───────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- componenta fixă │109│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼───────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- componenta variabilă │110│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴───────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c) pentru AGA și cenzori │111│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d) pentru alte comisii și comitete constituite │112│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │potrivit legii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │C5│Cheltuieli cu asigurările și protecția socială, │113│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │fondurile speciale și alte obligații legale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a) ch. privind contribuția la asigurări sociale │114│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b) ch. privind contribuția la asigurări pt. șomaj │115│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │c) ch. privind contribuția la asigurări sociale │116│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de sănătate │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │d) ch. privind contribuțiile la fondurile speciale│117│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │aferente fondului de salarii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │e) ch. privind contribuția unității la schemele │118│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de pensii │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f) cheltuieli privind alte contribuții și fonduri │119│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │speciale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┴──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │D. Alte cheltuieli de exploatare │120│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.121+Rd.124+Rd.125+Rd.126+Rd.127+Rd.128),din care:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┬──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│cheltuieli cu majorări și penalități │121│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.122+Rd.123), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ - către bugetul general consolidat │122│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ - către alți creditori │123│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│cheltuieli privind activele imobilizate │124│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│cheltuieli aferente transferurilor pentru plata │125│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │personalului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │d)│alte cheltuieli │126│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │e)│ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și │127│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │necorporale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │f)│ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare │128│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │și provizioane (Rd.129-Rd.131), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┬────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f1) │cheltuieli privind ajustările și │129│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │provizioanele │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f1.1)│- provizioane privind participarea la │130│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │profit a salariaților │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f1.2)│- provizioane în legătură cu contractul │130│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │de mandat │ a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f2) │venituri din provizioane și ajustări pentru │131│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │depreciere sau pierderi de valoare,din care:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │f2.1)│din anularea provizioanelor │132│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- din participarea salariaților la profit │133│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- din deprecierea imobilizărilor corporale │134│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │și a activelor circulante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- venituri din alte provizioane │135│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┴────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 2│ │Cheltuieli financiare │136│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │a)│cheltuieli privind dobânzile, din care: │137│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────┬────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a1) │aferente creditelor pentru investiții │138│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │a2) │aferente creditelor pentru activitatea │139│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │curentă │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────┴────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│cheltuieli din diferențe de curs valutar, │140│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────┬────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b1) │aferente creditelor pentru investiții │141│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │b2) │aferente creditelor pentru activitatea │142│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │curentă │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────┴────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c)│alte cheltuieli financiare │143│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 3│ │Cheltuieli extraordinare │144│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ III │ │ │REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) │145│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.1-Rd.29) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼─────┬────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │venituri neimpozabile │146│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │cheltuieli nedeductibile fiscal │147│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼─────┴────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ IV │ │ │IMPOZIT PE PROFIT │148│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ V │ │ │DATE DE FUNDAMENTARE │149│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 1│ │Cheltuieli de natură salarială (Rd.87) │150│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 2│ │Cheltuieli cu salariile (Rd.88) │151│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 3│ │Nr. de personal prognozat la finele anului │152│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 4│ │Nr. mediu de salariați │153│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 5│a)│Câștigul mediu lunar pe salariat determinat pe │154│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │baza cheltuielilor cu salariile (Rd.151/Rd.153) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/12*1000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) │155│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │determinat pe baza cheltuielilor de natură │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │salarială [(Rd.150-rd.93*)-rd.98)/Rd.153]/12*1000 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 4│a)│Productivitatea muncii în unități valorice pe │156│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │total personal mediu (mii lei/persoană) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(Rd.2/Rd.153) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │b)│Productivitatea muncii în unități fizice pe │157│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │total personal mediu (cantitate produse finite/ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │persoană) W=QPF/Rd.153 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │c1│Elemente de calcul a productivității muncii în │158│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │unități fizice, din care: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┬────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- cantitatea de produse finite (QPF) │159│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- preț mediu (p) │160│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- valoare = QPF x p │161│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- pondere în venituri totale de exploatare │162│ │ │ │ │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │ │= Rd.161/Rd.2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┴────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 7│ │Plăți restante │163│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼──────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 8│ │Creanțe restante, din care: │164│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼─────┬────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- de la operatori cu capital integral/ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │majoritar de stat │165│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- de la operatori cu capital privat │166│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- de la bugetul de stat │167│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- de la bugetul local │168│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────┼────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │- de la alte entități │169│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──┼──┼─────┴────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼───────┼────────┼────────┼────┼────┼────┼───┼─────┼──────┤ │ │ 9│ │Credite pentru finanțarea activității curente │170│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(soldul rămas de rambursat) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴──┴──┴──────────────────────────────────────────────────┴───┴───────────┴───────┴────────┴────────┴────┴────┴────┴───┴─────┴──────┘ CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL FINANCIAR-CONTABIL
Notă ────────── *) în limita prevăzută la art. 25 alin. 3 lit. b din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare ──────────
Gradul de realizare a veniturilor totale
*Font 9* - mii lei - ┌────┬────────────────────────────────┬────────────────┬─────┬───────────────────┬─────┐ │ │ │Prevederi an N-2│ % │ Prevederi an │ % │ │Nr. │ │ │ │ precedent (N-1) │ │ │crt.│ INDICATORI ├───────┬────────┤ ├─────────┬─────────┤ │ │ │ │Aprobat│Realizat│4=3/2│ Aprobat │Realizat │7=6/5│ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────┤ │ I.│Venituri totale │ │ │ │ │ │ │ │ │(rd.1+rd.2+rd.3)*), din care: │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────┤ │ 1.│Venituri din exploatare*) │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────┤ │ 2.│Venituri financiare │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────────────────────────┼───────┼────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────┤ │ 3.│Venituri extraordinare │ │ │ │ │ │ │ └────┴────────────────────────────────┴───────┴────────┴─────┴─────────┴─────────┴─────┘ Conducătorul unității, Conducătorul compartimentului ............................... financiar-contabil, ......................................
Notă ────────── *) Veniturile totale și veniturile din exploatare vor fi diminuate cu sumele primite de la bugetul de stat. ──────────
Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare
*Font 8* - mii lei - ┌──┬──┬─────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────────┬──────────────┐ │ │ │ INDICATORI │Data │an precedent (N-1)│ Valoare │ │ │ │ │finali-├───────┬──────────┼──────┬───┬───┤ │ │ │ │zării │Aprobat│Realizat/ │ an │an │an │ │ │ │ │inves- │ │Preliminat│curent│N+1│N+2│ │ │ │ │tiției │ │ │ (N) │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ 0│ 1│ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ I│ │SURSE DE FINANȚARE A INVESTIȚIILOR, din care:│ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 1│Surse proprii, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ a) - amortizare │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ b) - profit │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 2│Alocații de la buget │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 3│Credite bancare, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ a) - interne │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ b) - externe │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 4│Alte surse, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire sursă) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire sursă) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │II│ │CHELTUIELI PENTRU INVESTIȚII, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 1│Investiții în curs, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ a) pentru bunurile proprietate privată a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │operatorului economic: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ b) pentru bunurile de natura domeniului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │public al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ c) pentru bunurile de natura domeniului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │privat al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ d) pentru bunurile luate în concesiune, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │închiriate sau în locație de gestiune, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │exclusiv cele din domeniul public sau privat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 2│Investiții noi, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ a) pentru bunurile proprietate privată a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │operatorului economic: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ b) pentru bunurile de natura domeniului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │public al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ c) pentru bunurile de natura domeniului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │privat al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ d) pentru bunurile luate în concesiune, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │închiriate sau în locație de gestiune, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │exclusiv cele din domeniul public sau privat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 3│Investiții efectuate la imobilizările │ │ │ │ │ │ │ │ │ │corporale existente (modernizări), din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ a) pentru bunurile proprietate privată a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │operatorului economic: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ b) pentru bunurile de natura domeniului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │public al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ c) pentru bunurile de natura domeniului │ │ │ │ │ │ │ │ │ │privat al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ d) pentru bunurile luate în concesiune, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │închiriate sau în locație de gestiune, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │exclusiv cele din domeniul public sau privat │ │ │ │ │ │ │ │ │ │al statului sau al unității │ │ │ │ │ │ │ │ │ │administrativ-teritoriale: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ - (denumire obiectiv) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 4│Dotări (alte achiziții de imobilizări │ │ │ │ │ │ │ │ │ │corporale) │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ 5│Rambursări de rate aferente creditelor pentru│ │ │ │ │ │ │ │ │ │investiții, din care: │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ a) - interne │ │ │ │ │ │ │ ├──┼──┼─────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ b) - externe │ │ │ │ │ │ │ └──┴──┴─────────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴──────────┴──────┴───┴───┘ CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL
Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a
plăților restante
*Font 7* - mii lei - ┌────┬───────────────────────────────┬─────────┬───────────────────┬─────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐ │Nr. │ │ Termen │ An precedent (N-1)│ An curent (N) │ An N+1 │ An N+2 │ │crt.│ Măsuri │ de ├───────────────────┼─────────────────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ │ │realizare│Preliminat/Realizat│ Influențe (+/-) │ Influențe (+/-) │ Influențe (+/-) │ │ │ │ ├─────────┬─────────┼────────┬────────┼────────┬────────┼────────┬────────┤ │ │ │ │Rezultat │ Plăți │Rezultat│ Plăți │Rezultat│ Plăți │Rezultat│ Plăți │ │ │ │ │brut(+/-)│ restante│ brut │restante│ brut │restante│ brut │restante│ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │Pct.│Măsuri de îmbunătățire a │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ I │rezultatului brut și reducere │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │a plăților restante │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 1│Măsura 1 ................. │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 2│Măsura 2 ................. │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ │Măsura n ........ │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ │TOTAL Pct. I │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │Pct.│Cauze care diminuează efectul │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ II │măsurilor prevăzute la Pct. I │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 1 │Cauza 1 ..................... │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ 2 │Cauza 2 ..................... │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ │Cauza n ........ │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │ │TOTAL Pct. II │ │ X │ X │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────┤ │Pct.│ TOTAL GENERAL Pct. I + Pct. II│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │III │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────┘ Conducătorul unității, Conducătorul compartimentului ............................... financiar-contabil, ......................................
INSTRUCȚIUNI
pentru completarea bugetului de venituri și cheltuieli și a
anexelor de fundamentare a acestuia de către
operatorii economici la care statul sau
unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori
majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară
Operatorii economici prevăzuți în Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unitățile administrativ-teritoriale sunt acționari unici ori majoritari sau dețin direct ori indirect o participație majoritară, aprobată cu completări prin Legea nr. 47/2014, cu modificările și completările ulterioare, vor întocmi formularul de buget de venituri și cheltuieli și anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor prezentului ordin.
I. Cadrul general privind bugetul de venituri și cheltuieli
● Anexa nr. 1 - Bugetul de venituri și cheltuieli - se aprobă în conformitate cu prevederile legale în vigoare și se va publica numai coloana aferentă anului curent, respectiv "Propuneri an curent" (N).
----------
Teza întâi a pct. I al anexei 6 a fost modificată de RECTIFICAREA nr. 20 din 7 ianuarie 2016 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 62 din 28 ianuarie 2016 prin înlocuirea sintagmei "și se va publica în Monitorul Oficial al României, Partea I, numai coloana aferentă anului curent,..." cu sintagma "...și se va publica numai coloana aferentă anului curent,...".
În procedura de avizare și aprobare, bugetul de venituri și cheltuieli va fi însoțit de următoarele anexe de fundamentare, denumite după cum urmează:
● Anexa nr. 2 - Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli și repartizarea pe trimestre a acestora
● Anexa nr. 3 - Gradul de realizare a veniturilor totale
● Anexa nr. 4 - Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare
● Anexa nr. 5 - Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a plăților restante
Anexele nr. 1-5 vor fi întocmite de toți operatorii economici cărora li se aplică prevederile Ordonanței Guvernului nr. 26/2013.
Anexele de fundamentare nr. 2-5 nu se publică în Monitorul Oficial al României.
II. Reguli generale privind întocmirea bugetului de venituri și cheltuieli și a anexelor de fundamentare
1. Bugetul de venituri și cheltuieli - anexa nr. 1 - cuprinde indicatorii economico-financiari programați pentru anul curent și estimați pentru următorii 2 ani.
2. La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea în vedere nivelul preliminat/realizat al acestora din anul precedent sau nivelul realizat din ultimul buget de venituri și cheltuieli aprobat conform prevederilor legale în vigoare, după caz.
3. Pentru indicatorii la care în anul curent se modifică modalitatea de calcul, pentru comparabilitate se va utiliza aceeași metodă de determinare ca în anul precedent.
4. Pentru indicatorii economico-financiari care se modifică semnificativ față de anul precedent și pentru alți indicatori menționați distinct în prezentele instrucțiuni, operatorul economic va justifica aceste modificări într-o notă de fundamentare, semnată de persoanele autorizate, și care va fi prezentată împreună cu anexele nr. 1-5. În nota de fundamentare se va menționa că proiectul bugetului de venituri și cheltuieli a fost supus controlului financiar de gestiune conform Hotărârii Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare și exercitare a controlului financiar de gestiune.
5. Bugetul de venituri și cheltuieli (anexa nr. 1), precum și anexele de fundamentare nr. 2-5 vor fi prezentate organelor administrației publice centrale ori locale, după caz, în subordinea, în coordonarea, sub autoritatea sau în portofoliul cărora se află, în vederea avizării, atât pe suport hârtie, cât și în format electronic (Excel).
6. Veniturile și cheltuielile totale se estimează astfel încât indicele de creștere a cheltuielilor totale, de regulă, să nu depășească indicele de creștere a veniturilor totale.
7. Nivelul indicatorilor economico-financiari prevăzut în anexele nr. 1-5 poate fi modificat, cu aprobarea Consiliului de administrație, cu excepția indicatorilor pentru a căror rectificare sunt aplicabile prevederile art. 10, alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013.
8. Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-5 poate fi adaptată de către operatorii economici, instituțiile inițiatoare și instituțiile avizatoare, după caz, în funcție de specificul activității operatorului economic, precum și ca urmare a aplicării Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, după caz.
9. La completarea anexelor de fundamentare nr. 2-5 vor fi avute în vedere prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, cu modificările și completările ulterioare, cu privire la conținutul economic al indicatorilor economico-financiari, precum și ale altor acte normative în vigoare, incidente.
III. Modul de completare a bugetului de venituri și cheltuieli - anexa nr. 1 a anexelor de fundamentare nr. 2-5 și corelarea indicatorilor economico-financiari
1. Anexa nr. 1 - "Bugetul de venituri și cheltuieli"
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-5, după caz.
La completarea anexei nr. 1 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
● Rd. 12, col. 4 și 5 din anexa nr. 1 = rd. 87, col. 5 și 6 din anexa nr. 2;
● Rd. 13, col. 4 și 5 din anexa nr. 1 = rd. 88, col. 5 și 6 din anexa nr. 2.
Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanței Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, cu modificările și completările ulterioare, altor acte normative speciale și altor prevederi legale.
La rândul 31 se va completa participarea salariaților la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.
Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaților la profit, rândul 31 completându-se numai pentru evidențierea statistică a acesteia.
Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 25-35 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 31.
● Rd. 46 "Cheltuieli pentru investiții" ≤ rd. 43 "Surse de finanțare a investițiilor" - rd. 45 "Alocații bugetare aferente plății angajamentelor din anii anteriori"
2. Anexa de fundamentare nr. 2 - "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venituri și cheltuieli și repartizarea pe trimestre a acestora" - are rolul de a fundamenta în structură și trimestrial nivelul indicatorilor economico-financiari din bugetul de venituri și cheltuieli prevăzuți în anexa nr. 1.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, și următoarelor precizări:
a) rd. (87) - Cheltuieli de natură salarială - cheltuielile cu salariile și bonusurile acordate salariaților în bani și/sau natură, în condițiile legii;
b) rd. (90) - Cheltuieli cu sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor și a tuturor bonificațiilor, care se raportează la salariul de bază și se acordă conform contractului colectiv de muncă (CCM);
c) rd. (91) - alte bonificații conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificațiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;
d) rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaților, în scop personal, în bani și/sau în natură, conform prevederilor legale și ale contractului colectiv sau individual de muncă;
e) rd. (104) - rd.(112) - Cheltuieli aferente contractului de mandat și a altor organe de conducere și control, comisii și comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în Nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizației fixe lunare, cât și a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 108 și 111 se va include și indemnizația secretariatelor;
f) rd. (146) - Venituri neimpozabile - se vor prezenta în nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;
g) rd. (147) - Cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în nota de fundamentare se vor preciza suma și justificarea includerii în această categorie de cheltuieli.
După rd. 151-153 se vor introduce, după caz, rânduri suplimentare numerotate astfel: 151-153 (a, b...), pentru a se evidenția distinct cheltuielile suplimentare cu salariile și numărul de personal aferent, conform politicii salariale aprobate prin legea anuală a bugetului de stat;
h) rd. (152) - Număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse și persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condițiile legii;
i) rd. (156) -- Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport între valoarea veniturilor totale din exploatare și numărul mediu de salariați;
j) rd. (157) -- Productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (cantitatea de produse finite/persoană) - se va calcula ca raport între cantitatea de produse finite a cărei expresie valorică se regăsește în veniturile din exploatare și reprezintă mai mult de 50% din nivelul acestora și numărul mediu de salariați;
k) rd. 158-162 - se vor completa de către operatorii economici care calculează productivitatea muncii în unități fizice;
l) rd. 159 - QPF - reprezintă cantitatea de produse finite;
m) rd. 160 - p - reprezintă prețul mediu pentru produsele finite luate în calcul la stabilirea productivității muncii;
n) rd. 158-162, la fundamentarea bugetului de venituri și cheltuieli pe anul curent se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1) de către operatorii economici pentru care s-a aprobat productivitatea muncii în unități fizice;
o) Creșterea câștigului mediu lunar pe salariat (rd. 155) - se vor avea în vedere prevederile art. 9 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013, astfel cum se stabilește prin legea anuală a bugetului de stat;
p) indicatorii economico-financiari aferenți anului precedent, din coloanele 4 și 5 ale anexei de fundamentare nr. 2, vor fi corelați cu structura indicatorilor prevăzuți în coloana 6d;
r) indicatorii economico-financiari repartizați pe trimestre se prezintă cumulat de la începutul anului la finele fiecărui trimestru.
3. Anexa de fundamentare nr. 3 - "Gradul de realizare a veniturilor totale" - are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
● Rd. I, col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 1, col. 4 și 5 din anexa nr. 2 (diminuate cu sumele primite de la bugetul de stat);
● Rd. 1, col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 2, col. 4 și 5 din anexa nr. 2 (diminuate cu sumele primite de la bugetul de stat);
● Rd. 2, col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 22, col. 4 și 5 din anexa nr. 2;
● Rd. 3, col. 5 și 6 din anexa nr. 3 = rd. 28, col. 4 și 5 din anexa nr. 2.
4. Anexa de fundamentare nr. 4 - "Programul de investiții, dotări și sursele de finanțare" - are ca scop estimarea programului de investiții și încadrarea acestuia în sursele de finanțare, conform prevederilor legale.
Se va completa conform cerințelor din structura acesteia și în corelație cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 4 se vor avea în vedere și următoarele corelații:
● Rd. I col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 4 = rd. 43 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1;
● Rd. II col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 4 = rd. 46 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1;
● Rd. I col. 4, 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 4 = rd. II col. 4, 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 4;
● Rd. I 1a) col. 4, 5 și 6 din anexa nr. 4 = rd. 127 col. 4, 5 și 6 din anexa nr. 2;
● Rd. I 2) col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 4 = rd. 44 col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1;
● Rd. I col. 5, 6, 7 și 8 din anexa nr. 4 = rd. 43 - rd. 45, col. 4, 5, 7 și 8 din anexa nr. 1.
În programul de investiții vor putea fi introduse obiective noi de investiții numai după asigurarea angajamentelor contractate în anii precedenți pe seama surselor de finanțare a investițiilor pe anul în curs și anii următori, cu excepția categoriilor de investiții a căror finanțare este asigurată din fonduri externe nerambursabile, precum și din fonduri externe rambursabile.
5. Anexa de fundamentare nr. 5 - "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a plăților restante" - are ca scop reflectarea efectelor măsurilor concrete de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a plăților restante.
Se va completa conform cerințelor din structura anexei și în corelație cu indicatorii economico-financiari și măsurile avute în vedere la realizarea programelor din celelalte anexe, după caz.
La completarea anexei de fundamentare nr. 5 se vor avea în vedere și următoarele precizări și corelații:
Referitor la pct. I "Măsuri de îmbunătățire a rezultatului brut și reducere a plăților restante":
Pentru fiecare măsură înscrisă la pct. I col. 1 se va consemna conținutul acesteia (de exemplu: reducerea numărului de personal, reducerea plăților restante, ca urmare a încasării creanțelor), care va fi avut în vedere la cuantificarea influențelor asupra rezultatului brut și/sau a plăților restante, după caz, din col. 5-10, corespunzătoare.
Referitor la pct. II "Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la punctul I".
Pentru fiecare cauză înscrisă la pct. II, col. 1, se va consemna conținutul acesteia (de exemplu: majorarea prețurilor la utilități, intrarea în insolvență a debitorilor), care va fi avut în vedere la cuantificarea influențelor asupra rezultatului brut și/sau a plăților restante, după caz, din col. 5-10, corespunzătoare.
La determinarea rezultatului brut și a plăților restante pentru anul curent, din anexa nr. 1, rândul 22 și 55, coloana 5, vor fi avute în vedere influențele totale prevăzute la "Total General pct. III" aferent col. 5 și 6, pentru anul curent, și "Total General pct. III" aferent col. 3 și 4, pentru anul precedent.
● pct. III "Total General" col. 3 + pct. III "Total General" col. 5, anexa nr. 5 = rd. 22 col. 5 anexa nr. 1;
● pct. III "Total General" col. 4 + pct. III "Total General" col. 6, anexa nr. 5 = rd. 55 col. 5 anexa nr. 1.
Operatorul economic va prezenta în mod detaliat, în nota de fundamentare, cauzele care diminuează efectele măsurilor de îmbunătățire a rezultatului brut și de reducere a plăților restante, prezentate la punctul II.
Valorile înscrise în coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 5, pct. I, vor purta semnul "+", iar cele de la pct. II semnul "-" în funcție de influența acestora asupra rezultatului brut și a plăților restante.
Valoarea înscrisă la pct. III "Total General", coloana 3, va purta semnul plus sau minus, în funcție de natura rezultatului brut preliminat/realizat în anul precedent, respectiv (+) profit sau (-) pierdere.
Valorile înscrise la pct. III "Total General", col. 5-10, se vor determina prin însumarea valorilor rezultate la pct. I și II în mod corespunzător.
La col. 2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferentă anului în care se finalizează măsura/cauza, respectiv trimestru/an.
La col. 3 și 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III.
În mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimărilor pentru anii următori.
IV. Rectificarea bugetului de venituri și cheltuieli
Bugetul de venituri și cheltuieli rectificat, conform art. 10 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013, va fi însoțit de anexele prevăzute la pct. I, cu mențiunea că anexele nr. 1 și 2 vor avea următoarele coloane:
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ..............................
Sediul/Adresa ....................................
Cod unic de înregistrare .........................
BUGETUL DE VENITURI ȘI CHELTUIELI RECTIFICAT
pe anul ...........
*Font 7* - mii lei - ┌──────────┬───────────────────────────────────────────────┬───┬──────────┬─────────┬─────┬─────────────┬─────────────┐ │ │ │ │ Aprobat │Propuneri│ │ Prevederi │ % │ │ │ │Nr.│ an │rectifi- │ % ├──────┬──────┼──────┬──────┤ │ │ INDICATORI │rd.│ curent │ care │ 6=5/│ An │ An │ 9=7/ │10=8/ │ │ │ │ │ (N) │an curent│4x100│ N+1 │ N+2 │5x100 │7x100 │ │ │ │ │ │ (N) │ │ │ │ │ │ ├────┬─────┼───────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼─────────┼─────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ └────┴─────┴───────────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴─────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic ..............................
Sediul/Adresa ....................................
Cod unic de înregistrare .........................
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de
venituri și cheltuieli și repartizarea pe trimestre a acestora
*Font 7* - mii lei - ┌─────────┬──────────────────────┬───┬─────────────────────────┬─────────────────────────┬─────────┬─────┬──────┬───────────────────────┐ │ │ INDICATORI │Nr.│ An precedent │ An curent │Propuneri│ % │ % │ din care: │ │ │ │rd.│ (N-1) │ (N) │rectifi- │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┬────────┼────────────────┬────────┤ care │ │ ├─────┬─────┬─────┬─────┤ │ │ │ │ Aprobat │ │ Aprobat │ │an curent│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┬────────┤ ├───────┬────────┤ │ (N) │ │ │Trim.│Trim.│Trim.│Trim.│ │ │ │ │conform│conform │Realizat│conform│conform │Realizat│ │ │ │ I │ II │ III │ IV │ │ │ │ │ HG/ │ Hotărâ-│ │ HG/ │ Hotărâ-│ la │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Ordin │rii C.A.│ │ Ordin │rii C.A.│ .....*)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ comun │ │ │ comun │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┬────┼──────────────────────┼───┼───────┼────────┼────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 4a │ 5 │ 6 │ 6a │ 7 │ 8 │9=8/ │10=8/ │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5x100│6ax100│ │ │ │ │ └────┴────┴──────────────────────┴───┴───────┴────────┴────────┴───────┴────────┴────────┴─────────┴─────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
Notă ────────── *) Se va completa cu indicatorii economico-financiari realizați la sfârșitul trimestrului precedent celui în care se solicită rectificarea bugetului de venituri și cheltuieli. Pentru operatorii economici pentru care la aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli inițial s-au avut în vedere prevederile art. 9 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 26/2013 coloana va conține indicatorii economico-financiari realizați la 30.06. ──────────
------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.