ANEXĂ
MODIFICĂRI ȘI COMPLETĂRI ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 2/2020
1. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.8 se modifică și va avea următorul cuprins:
2.8. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.
2. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.9 se modifică și va avea următorul cuprins:
2.9. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice privind utilizarea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor.
3. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.12, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
2.12. (1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:
– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
– adresa și numărul de telefon;
– numărul de înregistrare la registrul comerțului;
– identificatorul instituției de credit (codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;
– codul unic de înregistrare;
4. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.12, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
(2) Declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) de la prezentul subpunct se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având încorporată, atașată sau asociată logic o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.8.
5. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 4, subpunctul 4.13.1, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins:
(3) «Titlurile de datorie» sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului (UE) 2021/379 privind posturile din bilanț ale instituțiilor de credit și ale sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2021/2) (denumit în continuare Regulamentul BCE BSI).
6. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 4, subpunctul 4.14 se modifică și va avea următorul cuprins:
4.14. Regulile specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit, sunt cele prevăzute la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor care aplică IFRS este prezentată la cap. III, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. IV din prezentele norme metodologice.
7. La capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit“, punctul 4, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
(2) Formatul formularelor*) aferente codului 40 - Situația imobilizărilor necorporale și corporale este următorul: Situația imobilizărilor necorporale și corporale Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale Situația ajustărilor pentru depreciere
*) Formatul formularelor este reprodus în facsimil.
Din care: dezmembrări si casări
I. Imobilizări necorporale, din care:
Imobilizări necorporale în curs
Alte imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale, din care:
Imobilizări corporale în curs
Terenuri și amenajări de terenuri
Instalații tehnice și mijloace de transport
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
* informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluata/ valoarea justa a imobilizărilor, după caz.
*1) Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor de active imobilizate.
*2) Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor de active imobilizate.
Amortizare în cursul anului*1)
Reducerea/ eliminarea în cursul anului a valorii amortizării*2)
Amortizare la sfârșitul anului
I. Imobilizări necorporale, din care:
Alte imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale, din care:
Terenuri și amenajări de terenuri
Instalații tehnice și mijloace de transport
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
*1) Se cuprind și creșterile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun creditarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.
*2) Se cuprind și reducerile rezultate din reevaluare sau alte operațiuni care presupun debitarea conturilor aferente amortizării activelor imobilizate.
Ajustări constituite în cursul anului
Ajustări reluate la venituri
I. Imobilizări necorporale, din care:
Imobilizări necorporale în curs
Alte imobilizări necorporale
II. Imobilizări corporale, din care:
Imobilizări corporale în curs
Terenuri si amenajări de terenuri
Instalații tehnice si mijloace de transport
Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active corporale
* se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:
– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.
8. La capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit“, punctul 6, alineatul (2), formatul formularului^1) de raportare anuală cod 60A - „Active grupate pe categorii de operațiuni“ se modifică și va avea următorul cuprins:
^1) Formatul formularului este reprodus în facsimil.
Active grupate pe categorii de operațiuni 60A -lei- Denumirea indicatorului Cod poziție Amortizări si ajustări pentru pierderi așteptate (-)* Valoare contabilă Valoare contabilă brută Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat Exercițiul financiar precedent Exercițiul financiar încheiat A B 1 2 3 4 5 6 Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 100 - Casa si alte valori 110 - Casa 113 - Numerar în ATM-uri si ASV-uri 116 - Alte valori 119 - Cont curent si depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat 120 - Conturi de corespondent la instituții de credit (nostro) și creanțe atasate 130 - Depozite la instituții de credit, creanțe atasate și sume de amortizat 140 - Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atasate si sume de amortizat 150 - Operațiuni reverse repo si titluri luate cu împrumut, creanțe atasate și sume de amortizat 160 - Valori de recuperat, creanțe atasate și sume de amortizat 170 - Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe atașate si sume de amortizat 180 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 190 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 195 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 200 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 210 Operațiuni cu clientela 300 - Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat 310 - Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat 320 - Credite de consum si vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat 330 - Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat 340 - Credite pentru finanțarea stocurilor si pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat 350 - Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat 360 - Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat 370 - Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat 380 - Operațiuni reverse repo si titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat 390 - Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat 400 - Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat 410 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 420 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 425 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 430 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 440 - Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 450 Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 500 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării 510 din care, credite și creanțe 511 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520 din care, credite și creanțe 521 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 530 din care, credite și creanțe 531 - Instrumente de datorie la cost amortizat 540 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere 550 din care, credite și creanțe 551 - Instrumente derivate 560 - Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri si creanțe atașate 570 - Decontări intrabancare și între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele 580 - Beneficii ale angajaților și conturi asimilate 590 - Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate 600 - Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate 610 - Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat 620 - Decontări din operațiuni în asocieri în participate 630 - Conturi de stocuri 640 - Conturi de regularizare 650 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 660 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate si sume de amortizat 665 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 670 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 680 - Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 690 Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 695 Active imobilizate 700 - Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat 710 - Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun 720 - Dotări pentru unitățile proprii din străinătate 730 - Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si corporale 740 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat 750 - Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat 760 - Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat 765 - Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat 770 - Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat 780 - Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat 790 Acționari sau asociați (+/-)* 800 Total 900 * Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).
9. Titlul capitolului III „Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit^1“ și nota 1 aferentă acestuia se modifică și vor avea următorul cuprins:
Capitolul III — Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS^1 ↑ Cuprins
........................................................................
^1 Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, republicat, cu modificările și completările ulterioare. Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să își adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă cerințelor de raportare în vigoare.
10. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 181 și 183 din cadrul subformularului „10.01 - Active“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)^5- ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 1632 - 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
^5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
11. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 2 „Contul de profit sau pierdere (cod 20)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 010, 051, 085, 090, 120, 145, 340 și 350 se modifică și va avea următorul cuprins:
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
12. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor din cadrul formularului „Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037 + ex. 7619 + ex.76329
ex. 6017 + ex. 6037 + ex. 6619 + ex. 66329
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7053 + ex. 7619 + ex. 7629
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 6619 + ex. 6629
ex. 7037 + ex. 7053 + ex.76329
6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex.66329
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + ex. 7619 + ex. 7629 + ex.76329 + ex.76439
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + ex. 6619 + ex. 6629 + ex.66329 + ex.66439
ex. 7017 + ex. 7027 + ex. 7037
ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 - 66447 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6657 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
13. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă pozițiilor 040 și 050 din cadrul formularului „Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
7045 + 709 + 741 +742 +7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 781
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 681
7042 + 7045 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
6045 + ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
14. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, punctul 4 „Alte informații (cod 60)“, corespondența cu planul de conturi*) aferentă poziției 500 din cadrul formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 39224 ± 3923 + 393)
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 ± 386 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234
15. La capitolul III „Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS“, la punctul 4 „Alte informații (cod 60)“, după corespondența cu planul de conturi aferentă poziției 690 din cadrul formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se introduce corespondența cu planul de conturi*) aferentă unei noi poziții, poziția 695, cu următorul cuprins:
*) Corespondența cu planul de conturi este reprodusă în facsimil.
±386 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39224
± 386 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566
16. La capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit“, la litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală“, punctul A.6. „Alte informații (cod 60)“, subpunctul I. „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)“ se modifică și va avea următorul cuprins:
I. Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)
a) Controlul orizontal
Pentru liniile 100-450, 510-521, 540-650 și 690-800 se respectă următoarele corelații:
b) Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații:
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 + 695
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
17. La capitolul I „Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale“, punctul 2, subpunctul 2.2, referirea la „Cap. VIII“ se va citi ca referire la „Cap. XVI“.
18. În cuprinsul normelor metodologice, referirile la „IFRS 4“ se vor citi ca referiri la „IFRS 17“.