Articolul I
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 7.015/2024 pentru aprobarea modelului, conținutului, modalității de depunere și de gestionare a formularului (212) „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I nr. 1327 și 1327 bis din 31 decembrie 2024, se modifică după cum urmează:
1. Formularul 212 „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“, prevăzut în anexa nr. 1, se modifică și se înlocuiește cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.
2. Instrucțiunile de completare a formularului 212 „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“ de la secțiunea IV „Completarea declarației“ litera B „Date privind secțiunile completate“ capitolul II „Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției pentru anul 2025“, prevăzute în anexa nr. 2, se modifică după cum urmează:
Capitolul II — «Date privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuției pentru anul 2025» ↑ Cuprins
Secțiunea 1 — «Date privind CASS datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata CASS potrivit art. 180 din Codul fiscal»
1. Secțiunea se completează de către contribuabilii care optează în anul curent pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, respectiv:
a) persoanele fizice care încep în cursul anului fiscal să desfășoare activități independente, altele decât cele din contracte sportive încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare, precum și cele care au înregistrat pierdere fiscală în anul fiscal anterior sau un venit net anual egal cu zero;
b) persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h) din Codul fiscal;
c) persoanele fizice care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 și nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate prevăzute la art. 154 alin. (1) din Codul fiscal;
d) persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri, pentru care nu se datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate.
2. În vederea exercitării opțiunii de la pct. 1, contribuabilii completează formularul oricând în cursul anului în care se optează pentru plata contribuției, cu datele privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată.
2.1. Exercitarea opțiunii de persoanele fizice de la pct. 1 se realizează prin bifarea căsuței «Declar că optez pentru plata CASS și mă încadrez în una din următoarele situații» și selectarea uneia dintre căsuțele A-F, după cum urmează:
2.1.1. Căsuța A «Încep în cursul anului fiscal să desfășor activități independente, altele decât cele din contracte sportive încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare» - se bifează de persoanele fizice care încep în cursul anului fiscal să desfășoare activități independente, altele decât cele din contracte sportive încheiate potrivit Legii nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare.
2.1.2. Căsuța B «Desfășor activități independente și am înregistrat pierdere fiscală în anul fiscal anterior» - se bifează de persoanele fizice care în anul fiscal anterior au desfășurat activități independente și au înregistrat pierdere fiscală.
2.1.3. Căsuța C «Desfășor activități independente și am înregistrat un venit net anual egal cu zero în anul fiscal anterior» - se bifează de persoanele fizice care în anul fiscal anterior au desfășurat activități independente și au înregistrat un venit net anual egal cu zero.
2.1.4. Căsuța D «Realizez venituri din drepturi de proprietate intelectuală, asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, venituri din cedarea folosinței bunurilor, activități agricole, silvicultură și piscicultură, venituri din investiții și/sau din alte surse, prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. c)-h) din Codul fiscal» - se bifează de persoanele fizice care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală, din asocierea cu o persoană juridică, contribuabil potrivit titlului II sau titlului III din Codul fiscal, venituri din cedarea folosinței bunurilor, activități agricole, silvicultură și piscicultură, venituri din investiții și/sau din alte surse și doresc să opteze pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate în cursul anului fiscal de realizare a veniturilor.
2.1.5. Căsuța E «Sunt persoană fără venituri» - se bifează de persoanele fizice care nu realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal și nu se încadrează în categoriile de persoane exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, potrivit legii.
2.1.6. Căsuța F «Realizez venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri, pentru care nu se datorează CASS» - se bifează de persoanele fizice care realizează venituri de natura celor prevăzute la art. 155 din Codul fiscal sau alte venituri pentru care nu se datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate și care doresc să opteze pentru plata contribuției.
2.2. Rândul 1 «Bază de calcul al CASS» - se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.
2.3. Rândul 2 «CASS datorată» - se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuție de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rândul 1.
Secțiunea 2 — «Date privind CASS datorată de către persoanele fizice pentru persoanele aflate în întreținere potrivit art. 182^1 din Codul fiscal»
3. Secțiunea se completează de persoanele fizice care realizează venituri din cele prevăzute la art. 155 alin. (1) din Codul fiscal, care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, pentru una sau mai multe persoane aflate în întreținerea acestora, respectiv soțul, soția și părinții fără venituri proprii, prevăzute la art. 224 alin. (1^2) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4. În vederea exercitării opțiunii de la pct. 3, contribuabilii completează formularul 212 oricând în cursul anului în care se optează pentru plata contribuției, cu datele privind contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată.
5. Exercitarea opțiunii de persoanele fizice de la pct. 3 se realizează pentru fiecare persoană aflată în întreținere pentru care se dorește plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, prin bifarea căsuței «Declar că optez pentru plata CASS pentru:» și a căsuței/căsuțelor A-C, după caz.
5.1. Căsuța A «Soț/Soție» - se bifează de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru soțul/soția aflat(ă) în întreținere.
În rubricile «Nume» și «Prenume» se înscriu numele și prenumele soțului/soției aflat(e) în întreținere.
În caseta «Cod de identificare fiscală» se completează codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al soțului/soției aflat(e) în întreținere.
5.1.1. Rândul 1 «Bază de calcul al CASS» - se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.
5.1.2. Rândul 2 «CASS datorată» - se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuție de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rândul 1.
5.2. Căsuța B «Părinte» - se bifează de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru un părinte aflat în întreținere.
În rubricile «Nume» și «Prenume» se înscriu numele și prenumele părintelui aflat în întreținere.
În caseta «Cod de identificare fiscală» se completează codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al părintelui aflat în întreținere.
5.2.1. Rândul 1 «Bază de calcul al CASS» - se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.
5.2.2. Rândul 2 «CASS datorată» - se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuție de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rândul 1.
5.3. Căsuța C «Părinte» - se bifează de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru al doilea părinte aflat în întreținere.
În rubricile «Nume» și «Prenume» se înscriu numele și prenumele părintelui aflat în întreținere.
În caseta «Cod de identificare fiscală» se completează codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al părintelui aflat în întreținere.
5.3.1. Rândul 1 «Bază de calcul al CASS» - se completează cu valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului pentru care se datorează contribuția.
5.3.2. Rândul 2 «CASS datorată» - se completează cu valoarea rezultată prin aplicarea cotei de contribuție de 10%, prevăzută la art. 156 din Codul fiscal, asupra bazei de calcul de la rândul 1.
Secțiunea 3 — «Sumarul obligațiilor privind CASS datorată de persoanele fizice care optează pentru plata contribuției pentru anul 2025»
6. Secțiunea se completează pentru a evidenția cuantumul total al obligațiilor fiscale datorate pentru anul 2025, stabilite prin declarația curentă.
6.1. Rândul 1 «Total CASS datorată potrivit art. 180 din Codul fiscal» - se înscrie contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată stabilită la rândul 2 de la secțiunea 1.
6.2. Rândul 2 «Total CASS datorată pentru persoanele aflate în întreținere potrivit art. 182^1 din Codul fiscal» - se înscrie suma contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate stabilită la rândul 2 la căsuțele A-C de la secțiunea 2.
6.3. Rândul 3 «Total CASS datorată» - se înscrie suma valorilor de la rândul 1 și rândul 2.