privind organizarea și conducerea contabilității în partida simpla de către persoanele juridice fără scop lucrativ
1. Categoriile de persoane juridice fără scop lucrativ care pot organiza și conduce contabilitatea în partida simpla, potrivit Ordinului ministrului finanțelor nr. 1.591/1998 privind aprobarea Planului de conturi pentru persoanele juridice fără scop lucrativ și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, sunt următoarele:
a) unitățile de cult;
b) asociațiile de proprietari;
c) asociațiile și fundațiile cărora li se aplică regimul juridic prevăzut de Ordonanța Guvernului nr. 26/2000 cu privire la asociații și fundații, sau alte organizații de acest fel, cu excepția celor care, potrivit legii, sunt recunoscute ca fiind de utilitate publică.
2. Persoanele juridice fără scop lucrativ prevăzute la pct. 1 lit. c) pot organiza și conduce contabilitatea în partida simpla numai cu avizul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene sau al administrațiilor finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, după caz, dacă în cursul unui exercițiu financiar veniturile din orice sursa se încadrează sub plafonul de 30.000 euro. În situația în care aceste persoane juridice fără scop lucrativ realizează venituri din orice sursa peste acest plafon, ele sunt obligate ca începând cu exercițiul financiar următor sa treacă la organizarea și conducerea contabilității în partida dubla pe toată perioada de funcționare a acestora.
3. Au obligația de a organiza și de a conduce contabilitatea în partida simpla persoanele juridice fără scop lucrativ în al căror act de înființare exista prevederi exprese în acest sens.
A. Dispoziții generale
1. Sistemul de contabilitate în partida simpla, în sensul prezentelor norme metodologice, reprezintă ansamblul registrelor și documentelor contabile, legal reglementate, care servesc la înregistrarea în contabilitate, în mod obligatoriu cronologic și sistematic, a operațiunilor economice consemnate în documentele justificative.
2. Nomenclatorul privind principalele registre și formulare tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, Nomenclatorul privind principalele formulare tipizate, comune pe economie, cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare, privind activitatea financiară și contabila, modelele registrelor contabile, modelele formularelor contabile nou-reglementate, precum și normele de întocmire și utilizare a acestora privind organizarea și conducerea contabilității în partida simpla de către persoanele juridice fără scop lucrativ sunt prevăzute în anexa la prezentele norme metodologice.
Persoanele juridice fără scop lucrativ pot utiliza toate formularele prevăzute în anexa la prezentele norme metodologice sau numai o parte din acestea, în funcție de elementele specifice activității desfășurate.
3. În funcție de necesitați, persoanele juridice fără scop lucrativ pot utiliza și celelalte formulare stabilite prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998 pentru aprobarea Normelor metodologice de întocmire și utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară și contabila, precum și a modelelor acestora, cu modificările ulterioare, precum și formularele cu regim special, care au fost aprobate prin ordine ale ministrului finanțelor, în baza prevederilor art. 1 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiară și contabila și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora.
4. Modelele formularelor tipizate care nu au regim special de tipărire, inseriere, numerotare și evidenta, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998, cu modificările ulterioare, pot fi adaptate în funcție de specificul și de necesitățile persoanelor juridice fără scop lucrativ, cu condiția respectării conținutului de informații și a normelor de întocmire și de utilizare. Asigurarea necesarului pentru aceste formulare se va realiza de către fiecare persoana juridică fără scop lucrativ.
5. Persoanele juridice fără scop lucrativ vor folosi și alte formulare prevăzute în mod expres de acte normative care reglementează activități economice specifice.
6. În condițiile utilizării sistemelor informatice financiar-contabile este necesar să fie respectate Criteriile minimale privind programele informatice utilizate în domeniul financiar-contabil, prevăzute de Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998, cu modificările ulterioare.
7. Persoanele juridice fără scop lucrativ care conduc contabilitatea în partida simpla nu întocmesc bilanț contabil.
8. Pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operațiunilor efectuate, se întocmește lunar "Situația soldurilor elementelor de activ și de pasiv" (cod 14-6-30/d) pe baza datelor înscrise și totalizate în fise și jurnale contabile.
9. Prevederile cap. I-VI din Normele metodologice de utilizare a Planului de conturi pentru persoanele juridice fără scop lucrativ, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.591/1998, actualizate pe baza actelor normative adoptate ulterior, se aplică în mod corespunzător și de către persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla, potrivit prezentelor norme metodologice.
10. Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-șefi și orice alte persoane care au obligația de a gestiona patrimoniul persoanelor juridice fără scop lucrativ menționate la cap. I răspund, potrivit legii, pentru pregătirea, însușirea și aplicarea corecta a acestor reglementări, precum și de transpunerea corecta a soldurilor în cazurile menționate la cap. II lit. B pct. 16.
B. Norme generale privind documentele justificative și financiar-contabile
1. Potrivit prevederilor art. 6 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și celorlalte prevederi legale referitoare la întocmirea și utilizarea formularelor privind activitatea financiară și contabila * ), orice operațiune economică efectuată se consemnează într-un document care sta la baza înregistrărilor în contabilitate, dobândind astfel calitatea de document justificativ.
2. În baza prevederilor art. 6 alin. (2) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat și aprobat, precum și a celor care le-au înregistrat în contabilitate, după caz.
3. Documentele justificative cuprind, de regula, următoarele elemente principale:
a) denumirea documentului;
b) denumirea și sediul persoanei juridice fără scop lucrativ care întocmește documentul;
c) numărul documentului și data întocmirii acestuia;
d) codul fiscal;
e) menționarea părților care participa la efectuarea operațiunii economice (când este cazul);
f) conținutul operațiunii economice, iar atunci când este cazul, și temeiul legal al efectuării acesteia;
g) datele cantitative și valorice aferente operațiunii efectuate;
h) numele și prenumele, precum și semnăturile persoanelor care le-au întocmit, vizat și aprobat, după caz;
i) alte elemente menite să asigure consemnarea completa a operațiunilor efectuate.
4. Înscrisurile care stau la baza înregistrărilor în contabilitate pot dobândi calitatea de document justificativ numai în cazurile în care furnizează toate informațiile prevăzute în normele legale.
5. Înscrierea datelor în documente se face cu cerneala, cu pasta de pix, cu masina de scris sau cu ajutorul tehnicii de calcul, după caz.
6. În documentele justificative și în cele contabile nu sunt admise ștersături sau alte asemenea procedee, și nici lăsarea de spații libere între operațiunile înscrise în acestea.
Erorile se corecteaza prin taierea cu o linie a textului sau a cifrei gresite, pentru ca acestea să poată fi citite, iar deasupra lor se scrie textul sau cifra corecta.
Corectarea se face pe toate exemplarele documentului justificativ și se confirma prin semnatura persoanei care a întocmit documentul justificativ, menționându-se și data efectuării operațiunii de corectare.
În cazul documentelor justificative la care nu se admit corecturi, cum sunt cele pe baza cărora se primește, se eliberează sau se justifica numerarul, ori al altor documente pentru care normele de utilizare prevăd asemenea restrictii, documentul greșit se anulează și rămâne în carnetul respectiv (nu se detaseaza), cu excepția ordinului de deplasare (delegație), pe baza căruia se primește sau se restituie diferența dintre cheltuielile efective de deplasare și avansul acordat.
7. Operațiunile privind evidenta și gestionarea mijloacelor fixe, a valorilor materiale și bănești și a altor valori ale persoanelor juridice fără scop lucrativ se considera valabile numai dacă sunt justificate cu documente originale, întocmite sau reconstituite potrivit prevederilor legale.
8. În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documente contabile și justificative persoanele juridice fără scop lucrativ vor lua măsuri de reconstituire a acestora în termen de cel mult 30 de zile de la constatare.
9. Arhivarea și păstrarea documentelor justificative și contabile, precum și reconstituirea celor pierdute, sustrase sau distruse se efectuează în conformitate cu normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998, cu modificările ulterioare.
10. Contabilitatea operațiunilor de capital, a imobilizarilor, cu excepția imobilizarilor corporale de natura mijloacelor fixe, a terților și a trezoreriei se tine cu ajutorul Fisei pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/c).
Contabilitatea imobilizarilor corporale de natura mijloacelor fixe se tine cu ajutorul Fisei mijlocului fix (cod 14-2-2).
Contabilitatea stocurilor se tine cu ajutorul Fisei pentru valori materiale (cod 14-3-10/a).
11. Contabilitatea cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, după natura sau destinația lor, după caz.
Pentru fiecare fel de cheltuiala se va întocmi o fișa pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/b), în care se vor inregistra toate documentele în mod cronologic.
12. Contabilitatea veniturilor se tine pe feluri de venituri, după natura sau sursa lor, după caz.
Pentru fiecare fel de venit se va întocmi o fișa pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/b), în care se vor inregistra toate documentele în mod cronologic.
13. Clasificatia veniturilor și cheltuielilor persoanelor juridice fără scop lucrativ este prevăzută în normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.591/1998 și sta la baza elaborării bugetului propriu de venituri și cheltuieli.
14. În cadrul categoriilor de venituri și cheltuieli contabilitatea se tine în mod obligatoriu pe feluri de activități, respectiv activități fără scop lucrativ și activități economice, iar în continuare se pot dezvolta în funcție de anumite reglementări sau potrivit nevoilor proprii.
15. Persoanele juridice fără scop lucrativ plătitoare de T.V.A. vor tine evidenta taxei pe valoarea adăugată colectate cu ajutorul Jurnalului pentru vânzări (cod 14-6-12/a). În acest jurnal se înregistrează, pe bază de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanța, monetare etc.), valoarea bunurilor livrate și/sau a serviciilor prestate și taxa pe valoarea adăugată aferentă.
Evidenta taxei pe valoarea adăugată deductibile se tine cu ajutorul Jurnalului pentru cumpărări (cod 14-6-17/b). În acest jurnal se înregistrează, pe bază de documente (facturi fiscale, bonuri de comanda-chitanța etc.), valoarea cumpărărilor de bunuri și/sau serviciilor prestate de terți și taxa pe valoarea adăugată aferentă.
16. În condițiile în care se trece de la contabilitatea în partida dubla la contabilitatea în partida simpla, soldurile din balanța de verificare a anului precedent vor fi preluate ca solduri inițiale în fișele pentru operațiuni diverse pentru exercițiul curent.
În condițiile în care se trece de la contabilitatea în partida simpla la contabilitatea în partida dubla, soldurile fișelor pentru operațiuni diverse de la data de 31 decembrie a exercițiului financiar încheiat vor reprezenta soldurile inițiale ale balanței de verificare pentru exercițiul curent.
Cenzorii numiți potrivit legii au obligația sa certifice transpunerea corecta a soldurilor în cazurile menționate mai sus.
C. Registrele de contabilitate
1. Contabilitatea în partida simpla la persoanele juridice fără scop lucrativ se tine cu ajutorul următoarelor registre contabile obligatorii:
- Registrul-jurnal (cod 14-1-1/A);
- Registrul-inventar (cod 14-1-2).
2. Registrul-jurnal (cod 14-1-1/A) și Registrul-inventar (cod 14-1-2) au regim de înregistrare la organele fiscale. Acestea se numeroteaza, se snuruiesc și se parafeaza înainte de depunerea lor la organele fiscale pentru înregistrare.
3. Registrele de contabilitate se utilizează în stricta concordanta cu destinația acestora și se prezintă în mod ordonat și astfel completate încât să permită în orice moment identificarea și controlul operațiunilor contabile efectuate.
4. Registrul-jurnal (cod 14-1-1/A) servește la înregistrarea operativă a tuturor operațiunilor desfășurate, pe baza documentelor justificative. Operațiunile înregistrate în Registrul-jurnal se totalizează atât lunar, cat și anual.
5. Registrul-inventar (cod 14-1-2) servește la înregistrarea tuturor elementelor de activ și de pasiv, grupate în funcție de natura lor, inventariate potrivit normelor legale.
Persoanele juridice fără scop lucrativ au obligația să efectueze inventarierea generală a patrimoniului în conformitate cu prevederile Normelor privind organizarea și efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 2.388/1995.
----------------
Notă *) Aceste prevederi sunt cuprinse în Hotărârea Guvernului nr. 831/1997 pentru aprobarea modelelor formularelor comune privind activitatea financiară și contabila și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, în ordinele ministrului finanțelor date în aplicarea acesteia, precum și în Normele metodologice de întocmire și utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară și contabila, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998 , cu modificările ulterioare.
Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme metodologice își încetează aplicabilitatea:
- prevederile lit. D pct. 18 din Normele metodologice de întocmire și utilizare a formularelor tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, privind activitatea financiară și contabila, precum și a modelelor acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 425/1998, cu modificările ulterioare, referitoare la registrele contabile utilizate de unitățile de cult și de asociațiile de proprietari;
- prevederile pct. 15 alin. 4, precum și ale pct. 106 alin. 2 din Normele metodologice de utilizare a Planului de conturi pentru persoanele juridice fără scop lucrativ, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr. 1.591/1998;
- orice alte dispoziții contrare prevederilor prezentelor norme metodologice.
------- la normele metodologice ----------------------- NOMENCLATORUL privind principalele registre și formulare tipizate, comune pe economie, care nu au regim special, utilizate de persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. crt. Denumirea formularului Codul ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Registrul-jurnal 14-1-1/A 2. Registrul-inventar 14-1-2 3. Registrul numerelor de inventar 14-2-1 4. Fișa mijlocului fix 14-2-2 5. Bon de mișcare a mijloacelor fixe 14-2-3A - Proces-verbal de scoatere din funcțiune a mijloacelor fixe/de declasare a unor bunuri materiale 14-2-3/aA 6. Proces-verbal de recepție 14-2-5 7. Nota de recepție și constatare de diferențe 14-3-1A - Nota de recepție și constatare de diferențe 14-3-1/aA 8. Bon de restituire 14-3-3A 9. Bon de consum 14-3-4A - Lista zilnica de alimente 14-3-4/dA 10. Fișa de magazie 14-3-8 11. Fișa de evidenta a obiectelor de inventar în folosință 14-3-9 12. Fișa pentru valori materiale 14-3-10/a 13. Lista de inventariere 14-3-12 - Lista de inventariere (pentru gestiuni global valorice) 14-3-12/a 14. Chitanța pentru operațiuni în valută 14-4-1/a 15. Dispoziție de plată-încasare către casierie 14-4-4 16. Registru de casa 14-4-7A - Registru de casa (în valută) 14-4-7/aA 17. Borderou de achiziție 14-4-13 - Borderou de achiziție (alimentație publică) 14-4-13/a - Borderou de achiziție (de la producători individuali) 14-4-13/b 18. Stat de salarii 14-5-1 - Lista de avans chenzinal 14-5-1/d - Lista de indemnizații pentru concediul de odihnă 14-5-1/f - Drepturi bănești - chenzina I (extras) 14-5-1/h - Drepturi bănești - chenzina a II-a (extras) 14-5-1/i - Stat de salarii pentru colaboratori 14-5-1/j 19. Ordin de deplasare (delegație) 14-5-4 20. Decont de cheltuieli (pentru deplasări externe) 14-5-5 21. Jurnal pentru vânzări 14-6-12/a 22. Jurnal pentru cumpărări 14-6-17/b 23. Jurnal privind operațiuni diverse 14-6-17/c 24. Fișa pentru operațiuni diverse 14-6-22/b 25. Fișa pentru operațiuni diverse 14-6-22/c 26. Registru pentru evidenta fondului de rulment și a altor fonduri (pentru asociațiile de proprietari) 14-6-25 27. Lista de plată a cotelor de contribuție la cheltuielile asociației de proprietari 14-6-28 28. Situația soldurilor elementelor de activ și de pasiv 14-6-30/d 29. Declarație de inventar 14-8-1 30. Decizie de imputare 14-8-2 - Angajament de plată 14-8-2/a 31. Contract de garanție în numerar 14-8-3 - Contract de garanție suplimentară 14-8-3/a ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
NOMENCLATORUL privind principalele formulare tipizate, comune pe economie, cu regim special de tipărire, inseriere și numerotare, privind activitatea financiară și contabila, utilizate de persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nr. crt. Denumirea formularului Codul ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 0 1 2 ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 1. Aviz de însoțire a mărfii 14-3-6/A 2. Chitanța 14-4-1 3. Factura fiscală 14-4-10/A 4. Factura 14-4-10/aA 5. Monetar 14-50-61 6. Fișa de magazie a formularelor cu regim special 14-3-8/b ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Modelele registrelor contabile, modelele formularelor contabile nou-reglementate, precum și normele de întocmire și utilizare a acestora sunt prezentate în continuare.
REGISTRUL-JURNAL
(cod 14-1-1/A)
1. Servește ca:
- document obligatoriu de înregistrare cronologică și sistematica a operațiunilor economice consemnate în documentele justificative;
- proba în litigii.
2. Se întocmește de către persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla, într-un exemplar, după ce a fost numerotat, snuruit, parafat și înregistrat la organul fiscal teritorial.
Numerotarea filelor registrelor se va face în ordine crescatoare, iar volumele se vor numerota în ordinea completării lor.
Persoanele juridice fără scop lucrativ vor inregistra la organele fiscale volumele următoare, pe măsura completării celor înregistrate și parafate anterior, făcând dovada completării acestora fără ștersături, spații libere sau file lipsa.
Se întocmește zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică, fără ștersături și spații libere, a documentelor în care se reflecta miscarea elementelor de activ și de pasiv.
În cazul în care se folosesc jurnale auxiliare, totalul lunar al fiecăruia se trece în registrul-jurnal.
În condițiile conducerii contabilității cu ajutorul tehnicii de calcul fiecare operațiune se va inregistra în mod cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor. În aceasta situație registrul-jurnal se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe măsura editării lor. Registrul-jurnal va fi snuruit, parafat și înregistrat în evidenta persoanelor juridice fără scop lucrativ în luna următoare în care numărul de file editate este 100 sau anual, dacă numărul filelor editate este sub 100, pentru un exercițiu financiar. Registrul-jurnal parafat și înregistrat la organul fiscal teritorial se va completa lunar prin preluarea totalului din registrul-jurnal obținut cu ajutorul tehnicii de calcul.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al operațiunilor înregistrate începând de la 1 ianuarie, respectiv începutul activității, până la 31 decembrie, respectiv încetarea activității.
În coloana 2 se înscrie data (anul, luna, ziua) când se face înregistrarea, care trebuie să coincida cu data în care are loc efectiv operațiunea.
În coloana 3 se înscriu felul documentului, precum și numărul și data acestuia.
În coloana 4 se înscriu felul operațiunii, dându-se explicațiile necesare în legătură cu aceasta, precum și alte elemente de identificare.
În coloana 5 se înscriu sumele totale din documentul respectiv.
În registrul-jurnal se înscriu toate operațiunile economice, atât cele care au loc în numerar sau prin contul de decontare de la banca, precum și cele pentru care nu a avut loc plata sau încasarea efectivă.
Acest registru se parafeaza de către organul fiscal teritorial la începerea activității, în cazul epuizarii filelor, la încetarea activității, precum și ori de câte ori este cazul.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui.
................ Nr. pagina ............ (Unitatea) REGISTRUL-JURNAL ┌──────┬──────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┬───────────┐ │ Nr. │ Data │ Documentul │ │ │ │ crt. │înregistrării │ (felul, nr., data) │ Explicații │ Suma │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ Report: │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┴──────────────┴─────────────────────┴─────────────────────┼───────────┤ │ De reportat: │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘ Întocmit, Verificat, 14-1-1/A
REGISTRUL-INVENTAR
(cod 14-1-2)
1. Servește ca:
- document contabil obligatoriu de înregistrare a rezultatelor inventarierii;
- proba în litigii.
2. Se întocmește de către persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla, într-un exemplar, după ce a fost numerotat, snuruit, parafat și înregistrat la organul fiscal teritorial.
Se întocmește la începutul activității, la sfârșitul exercițiului financiar sau cu ocazia încetării activității, fără ștersături și spații libere, pe baza datelor cuprinse în listele de inventariere și în procesele-verbale de inventariere, prin gruparea elementelor de activ și de pasiv.
Registrul-inventar se completează pe baza inventarierii faptice.
Acest registru se numeroteaza și se completează fără ștersături și fără a se lasă spații libere.
În coloana 1 se înscrie numărul curent al fiecărei operațiuni înregistrate în registru, cronologic, de la deschiderea acestuia până la epuizarea filelor sau încetarea activității.
În coloana 2 vor fi recapitulate elementele de activ și de pasiv inventariate, valorile materiale putând fi defalcate pe gestiuni.
În coloana 3 se înscrie valoarea contabila a elementelor inventariate.
În coloana 4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor inventariate, stabilită de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere și a proceselor-verbale de inventariere).
În coloana 5 se înscriu diferențele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferența între valoarea contabila și valoarea de inventar.
În coloana 6 se menționează cauzele diferențelor (deprecieri, dezasortari etc.).
Acest registru se parafeaza de către organul fiscal teritorial la începerea activității, în cazul epuizarii filelor, la încetarea activității, precum și ori de câte ori este cazul.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil împreună cu documentele justificative care stau la baza întocmirii lui.
............. Nr. pagina .......... (Unitatea) REGISTRUL-INVENTAR la data de ......... ┌─────┬──────────────────┬───────────┬───────────┬─────────────────────────────┐ │ │ Recapitulatia │ │Valoarea │ Diferențe │ │Nr. │ elementelor │ Valoarea │ de │din evaluare (de înregistrat)│ │crt. │ inventariate │ contabila │inventar ├───────────┬─────────────────┤ │ │ │ │ │ Valoarea │ Cauzele │ │ │ │ │ │ │ diferențelor │ ├─────┼──────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├─────┼──────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────────────┤ ├─────┼──────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────────────┤ ├─────┼──────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────────────┤ ├─────┼──────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────────────┤ ├─────┼──────────────────┼───────────┼───────────┼───────────┼─────────────────┤ └─────┴──────────────────┴───────────┴───────────┴───────────┴─────────────────┘ Întocmit, Verificat, 14-1-2
FIȘA PENTRU VALORI MATERIALE
(cod 14-3-10/a)
1. Servește la ținerea contabilității stocurilor (cantitativ și valoric), distinct pentru activitățile fără scop lucrativ și activitățile economice și, după caz, pe feluri sau grupe (categorii) de stocuri, grupate pe magazii (gestiuni).
2. Se întocmește de către persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla, într-un exemplar, separat pe fiecare fel de material, semifabricat, produs, marfa etc.
Se completează la începutul anului pe baza stocurilor și a valorii acestora de la sfârșitul perioadei precedente, iar în cursul anului, pe baza documentelor de intrare și ieșire.
La sfârșitul fiecărei luni fișele pentru valori materiale se totalizează pe luna respectiva și cumulat de la începutul anului.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ............. Nr. pagina ........ │ │ (Unitatea) │ │ │ │ FIȘA PENTRU VALORI MATERIALE │ │ │ │ pentru .......................... │ │ ................................. │ ├──────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┤ │ Cod │ U/M │ Prețul unitar │ Gestiunea │ │ ........... │ ............ │ .............. │ .......... │ ├────┬─────────────┼───────────────────┼───────────────────┼───────────────────┤ │ │ Document │ Intrari │ Iesiri │ Stoc │ │Data├─────┬───────┼──────────┬────────┼──────────┬────────┼──────────┬────────┤ │ │Felul│Numărul│Cantitatea│Valoarea│Cantitatea│Valoarea│Cantitatea│Valoarea│ ├────┼─────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├────┴─────┴───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ Report: │ │ │ │ │ │ │ ├────┬─────┬───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┴─────┴───────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┼──────────┼────────┤ │ De reportat: │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────┴──────────┴────────┴──────────┴────────┴──────────┴────────┘ Întocmit, 14-3-10/a
JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE
pentru ...................................
(cod 14-6-17/c)
1. Servește ca jurnal auxiliar pentru înregistrarea veniturilor, respectiv a cheltuielilor, privind activitățile economice ale persoanelor juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla.
2. Se întocmește lunar, într-un exemplar, pe baza fișelor pentru operațiuni diverse (cod 14-6-22/b).
Se întocmesc mai multe jurnale pentru cheltuieli și un jurnal pentru venituri, distinct pentru activitățile fără scop lucrativ și activitățile economice.
În coloana 4 se înscriu, după caz, totalurile lunare din fișele de venituri și de cheltuieli privind activitățile economice.
Pentru cheltuielile deductibile plafonat, înainte de înregistrarea totalului din fișa pentru operațiuni diverse, se va calcula cota care este deductibilă și numai aceasta se va inregistra în jurnalul privind operațiuni diverse pentru cheltuieli.
Datele din jurnale stau la baza determinării veniturilor din activități economice, a totalului cheltuielilor deductibile fiscal și a rezultatului brut al activităților economice.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ........... Nr. pagina ......... │ │ (Unitatea) │ │ │ │ │ │ JURNAL PRIVIND OPERAȚIUNI DIVERSE │ │ pentru ................................... │ │ ........................................... │ │ │ ├──────┬──────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┬───────────┤ │ Nr. │ Data │ Documentul │ │ │ │ crt. │înregistrării │ (felul, numărul) │ Explicații │ Suma │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ Report: │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┴──────────────┴─────────────────────┴─────────────────────┼───────────┤ │ De reportat: │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘ Întocmit, 14-6-17/c
FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
pentru ...........................
(cod 14-6-22/b)
1. Servește la ținerea contabilității veniturilor și cheltuielilor potrivit reglementărilor în vigoare, distinct pentru activitățile fără scop lucrativ și activitățile economice.
2. Se întocmește într-un exemplar de către persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla.
Se completează cu veniturile și cheltuielile aferente exercițiului financiar în curs.
La sfârșitul fiecărei luni fișele pentru operațiuni diverse se totalizează pe luna respectiva și cumulat de la începutul anului.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ............. Nr. pagina ......... │ │ (Unitatea) │ │ │ │ FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE │ │ pentru ......................... │ │ ................................ │ │ │ ├──────┬──────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┬───────────┤ │ Nr. │ Data │ Documentul │ │ │ │ crt. │înregistrării │ (felul, numărul) │ Explicații │ Valoarea │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ Report: │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┴──────────────┴─────────────────────┴─────────────────────┼───────────┤ │ De reportat: │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘ Întocmit, 14-6-22/b
FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE
pentru ........................
(cod 14-6-22/c)
1. Servește la ținerea contabilității operațiunilor de capital, a imobilizarilor, cu excepția imobilizarilor corporale de natura mijloacelor fixe, a terților și a trezoreriei, potrivit reglementărilor în vigoare și, după caz, distinct pentru activitățile fără scop lucrativ și activitățile economice.
2. Se întocmește într-un exemplar de către persoanele juridice fără scop lucrativ care organizează și conduc contabilitatea în partida simpla.
Se completează la începutul anului pe baza soldurilor de la sfârșitul perioadei precedente, iar în cursul anului, pe baza documentelor justificative referitoare la operațiunile intervenite.
La sfârșitul fiecărei luni fișele pentru operațiuni diverse se totalizează pe luna respectiva și cumulat de la începutul anului.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ ........... Nr. pagina ............ │ │ (Unitatea) │ │ │ │ FIȘA PENTRU OPERAȚIUNI DIVERSE │ │ pentru .................... │ │ .......................... │ ├────┬────────────┬────────────────┬───────────┬─────────────────────┬─────────┤ │Nr. │ Data │ Documentul │Explicații │ Valoarea │ Sold │ │crt.│documentului│(felul, numărul)│ ├───────────┬─────────┤ │ │ │ │ │ │Intrari │ Iesiri │ │ ├────┼────────────┼────────────────┼───────────┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼────────────┼────────────────┼───────────┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ │ │ Report: │ │ │ │ ├────┼────────────┼────────────────┼───────────┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────────────┼────────────────┼───────────┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┴────────────┴────────────────┴───────────┼───────────┼─────────┼─────────┤ │ De reportat: │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────┴─────────┘ Întocmit, 14-6-22/c
REGISTRU PENTRU EVIDENTA FONDULUI DE RULMENT ȘI A ALTOR FONDURI
[pentru asociațiile de proprietari (cod 14-6-25)]
1. Servește ca:
- document pentru evidenta fondului de rulment al asociației de proprietari (partea I);
- document pentru evidenta constituirii și utilizării altor fonduri ale asociației de proprietari, cum sunt: fondul pentru repararea și îmbunătățirea proprietății comune, suma specială destinată achitării cheltuielilor comune neprevăzute, alte fonduri constituite potrivit reglementărilor în vigoare (partea a II-a).
2. Se întocmește într-un singur exemplar de către administratorul asociației de proprietari.
3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila.
4. Se arhiveaza la administrația asociației de proprietari.
ASOCIAȚIA DE PROPRIETARI .............. Nr. pagina ........... ..................................... REGISTRU pentru evidenta fondului de rulment și a altor fonduri PARTEA I EVIDENTA FONDULUI DE RULMENT ┌───────┬───────────┬─────────────────┬────────────────────────────┬────┬──────┐ │ │ │Apartament/spațiu│ Operațiuni │ │Semna-│ │ │ ├──────┬──────────┼────────┬───────────────────┤ │tura │ │Aparta-│Numele și │Nr. de│Cota-parte│Numărul │ Suma │ │titu- │ │ment/ │prenumele │per- │de propri-│și data │ │Sold│laru- │ │spațiu │titularului│soane │ etate │documen-├────────┬──────────┤ │ lui │ │ nr. │apartamen- │ │ indiviză │ tului │Depuneri│Restituiri│ │ │ │ │ tului/ │ │ (%) │ │ │ │ │ │ │ │ spațiului │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───────────┼──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8│ 9 │ ├───────┴───────────┼──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ ├───────────────────┼──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ │ ├──────┼──────────┼────────┼────────┼──────────┼────┼──────┤ └───────────────────┴──────┴──────────┴────────┴────────┴──────────┴────┴──────┘
EVIDENTA CONSTITUIRII ȘI UTILIZĂRII ALTOR FONDURI ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. Fondul pentru repararea și îmbunătățirea proprietății comune ce revine ca obligație legală proprietarilor, persoane fizice sau juridice │ ├─────────┬─────────────┬────────────┬────────┬────────────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────────┬────────────┬────────┬────────────┬─────┬─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Aparta- │ │ │ │ │ │ │ Aparta- │ │ │ │ │ │ │ │ ment/ │ │ │ │ │ │ │ ment/ │ │ │ │ │ │ │ │ spațiu │ │ │ │ │ │ │ spațiu │ │ │ │ │ │ │ │ nr. │ │ │ │ Cota │ │ │ nr. │ │ │ │ Cota │ │ │ ├─────────┤ │ │ │ parte │ │ ├─────────┤ │ │ │ parte │ │ │ │Suprafața│ Data │ Nr., felul │ │ din │ │ │Suprafața│ Data │ Nr., felul │ │ din │ │ │ │ utila │înregistrării│ și data │Încasări│cheltuielile│Sold │Semnatura│ utila │înregistrării│ și data │Încasări│cheltuielile│Sold │Semnatura│ │ (cota- │operațiunii │documentului│ │ efectuate │ │ │ (cota- │operațiunii │documentului│ │ efectuate │ │ │ │ parte │ │ │ │ │ │ │ parte │ │ │ │ │ │ │ │de pro- │ │ │ │ │ │ │de pro- │ │ │ │ │ │ │ │prietate │ │ │ │ │ │ │prietate │ │ │ │ │ │ │ │indiviză │ │ │ │ │ │ │indiviză │ │ │ │ │ │ │ │ %) │ │ │ │ │ │ │ %) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ └─────────┴─────────────┴────────────┴────────┴────────────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────────┴────────────┴────────┴────────────┴─────┴─────────┘ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ B. Suma specială destinată achitării cheltuielilor comune neprevăzute │ ├─────────┬─────────────┬────────────┬────────┬────────────┬─────┬─────────┬─────────┬─────────────┬────────────┬────────┬────────────┬─────┬─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Aparta- │ │ │ │ │ │ │ Aparta- │ │ │ │ │ │ │ │ ment/ │ │ │ │ │ │ │ ment/ │ │ │ │ │ │ │ │ spațiu │ │ │ │ │ │ │ spațiu │ │ │ │ │ │ │ │ nr. │ │ │ │ Cota │ │ │ nr. │ │ │ │ Cota │ │ │ ├─────────┤ │ │ │ parte │ │ ├─────────┤ │ │ │ parte │ │ │ │Suprafața│ Data │ Nr., felul │ │ din │ │ │Suprafața│ Data │ Nr., felul │ │ din │ │ │ │ utila │înregistrării│ și data │Încasări│cheltuielile│Sold │Semnatura│ utila │înregistrării│ și data │Încasări│cheltuielile│Sold │Semnatura│ │ (cota- │operațiunii │documentului│ │ efectuate │ │ │ (cota- │operațiunii │documentului│ │ efectuate │ │ │ │ parte │ │ │ │ │ │ │ parte │ │ │ │ │ │ │ │de pro- │ │ │ │ │ │ │de pro- │ │ │ │ │ │ │ │prietate │ │ │ │ │ │ │prietate │ │ │ │ │ │ │ │indiviză │ │ │ │ │ │ │indiviză │ │ │ │ │ │ │ │ %) │ │ │ │ │ │ │ %) │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ ├─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────────┼─────────────┼────────────┼────────┼────────────┼─────┼─────────┤ └─────────┴─────────────┴────────────┴────────┴────────────┴─────┴─────────┴─────────┴─────────────┴────────────┴────────┴────────────┴─────┴─────────┘ 14-6-25
LISTA DE PLATA
a cotelor de contribuție la cheltuielile asociației de proprietari
(pentru asociațiile de proprietari - cod 14-6-28)
1. Servește pentru determinarea cheltuielilor comune efectuate în fiecare luna și repartizarea lor pe membrii asociației, în vederea încasării și reintregirii fondurilor asociației de proprietari.
2. Se întocmește în doua exemplare de către administratorul asociației de proprietari.
3. Circula:
- prin afișare la loc vizibil (exemplarul 1);
- la administrația asociației de proprietari (exemplarul 2).
4. Se arhiveaza la administrația asociației de proprietari (exemplarul 2).
ASOCIAȚIA DE PROPRIETARI Bloc ..................... Data afișării ............ Data scadenta ............ LISTA DE PLATA a cotelor de contribuție la cheltuielile asociației de proprietari pe luna ......... anul ....... ┌─────────┬──────┬────────┬───────────┬───────────┬───────────────┬─────────────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬─────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ │ │ Cheltuieli pe cota-parte │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ de proprietate indiviză │ │ │ │ Restante │ │ │ │ │ │ │ ├───────────┬─────────┬──────────────────┬────┤ Pena-│Total│Fond de├────────────┬───────┬────────┤ │Nr. apar-│Nr. de│Nr. crt.│Cheltuieli │Cheltuieli │ Cheltuieli │Întreținere│ Fond │ Cheltuieli │ │lizari│ │rulment│ Cota de │Fond de│ Total │ │tament/ │per- │de per- │pe nr. crt.│pe index │ pentru │ascensor │ de │administrative │ │ .... │ │ │ contribuție│rulment│restante│ │spațiu │soane │soane │de persoane│de contoare│ încălzirea │ │reparații│(inclusiv salarii │ │ %/zi │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │individuale│apartamentului/│ │ │și venituri asimi-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ spațiului │ │ │late salariilor) │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼──────┼────────┼───────────┼───────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼────┼──────┼─────┼───────┼────────────┼───────┼────────┤ ├─────────┼──────┼────────┼───────────┼───────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼────┼──────┼─────┼───────┼────────────┼───────┼────────┤ ├─────────┼──────┼────────┼───────────┼───────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼────┼──────┼─────┼───────┼────────────┼───────┼────────┤ ├─────────┼──────┼────────┼───────────┼───────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼────┼──────┼─────┼───────┼────────────┼───────┼────────┤ ├─────────┼──────┼────────┼───────────┼───────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼────┼──────┼─────┼───────┼────────────┼───────┼────────┤ └─────────┴──────┴────────┴───────────┴───────────┴───────────────┴───────────┴─────────┴──────────────────┴────┴──────┴─────┴───────┴────────────┴───────┴────────┘ ┌─────────────────────────────┬────┬──────────────┐ ┌──────────────────────────────┬────┐ Administrator/ Comisia │ Referința calcul │ │ │ │ Referința calcul │ │ Contabil, de cenzori, │ factura/luna │lei │ lei/persoana │ │ factura/luna │lei │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ │ Apa rece │ │ │ │ Încălzire │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ │ Apa calda │ │ │ │ Ascensor │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ Președinte, │ Gaze naturale │ │ │ │ Fond de reparații │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ L.S. │ Evacuare gunoi menajer │ │ │ │ Cheltuieli administrative │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ │ Salubritate/igienizare │ │ │ │ Salarii/venituri asimilate │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ │ │ │ │ Energie electrica │ │ │ │ salariilor │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ │ Salarii/venituri asimilate │ │ │ │ Penalizări │ │ │ salariilor │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────┼────┼──────────────┤ ├──────────────────────────────┼────┤ │ TOTAL 1: │ │ │ │ TOTAL 2: │ │ └─────────────────────────────┴────┴──────────────┘ └──────────────────────────────┴────┘ TOTAL (1+2): .............. Lei 14-6-28
SITUAȚIA SOLDURILOR ELEMENTELOR DE ACTIV ȘI DE PASIV*) (cod 14-6-30/d) Partea I Partea a II-a ┌───┬──────────────────────────┬──────┬────┬────────────────────────────┬──────┐ │Nr.│ │Valori│Nr. │ │Valori│ │crt│ Elemente de activ │(lei) │crt.│ Elemente de pasiv │(lei) │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 1.│ Sold în casa │ │ 1. │Soldul fondului de rulment │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 2.│ Sold conturi la bănci │ │ 2. │Soldul fondului pentru │ │ │ │ │ │ │repararea și îmbunătățirea │ │ │ │ │ │ │proprietății comune ce │ │ │ │ │ │ │revine ca obligație legală │ │ │ │ │ │ │proprietarilor, persoane │ │ │ │ │ │ │fizice sau juridice │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 3.│Sume neachitate încă de │ │ 3. │Soldul sumelor speciale │ │ │ │membrii asociației pentru │ │ │destinate achitării cheltu- │ │ │ │cheltuielile aferente │ │ │ielilor comune neprevăzute │ │ │ │lunii precedente (cu │ │ │ │ │ │ │termen de încasare în │ │ │ │ │ │ │luna în care se efectu- │ │ │ │ │ │ │eaza verificarea) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 4.│Restante existente la │ │ 4. │Soldul altor fonduri legal │ │ │ │data verificării, dato- │ │ │constituite │ │ │ │rate de membrii asociației│ │ │ │ │ │ │reprezentând cheltuieli │ │ │ │ │ │ │aferente lunilor │ │ │ │ │ │ │anterioare │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 5.│Debitori, alții decât │ │ 5. │Furnizori pentru facturi │ │ │ │membrii asociației │ │ │neachitate (livrări, │ │ │ │ │ │ │prestații) │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 6.│Actele de plată pe luna │ │ 6. │Creditori │ │ │ │în curs, nerepartizate pe │ │ │ │ │ │ │membrii asociației │ │ │ │ │ │ │(facturile de apa, energie│ │ │ │ │ │ │electrica, state de │ │ │ │ │ │ │salarii, indemnizații, │ │ │ │ │ │ │premii etc.) │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ 7.│Acte de plată pentru │ │ │ │ │ │ │cheltuieli aferente │ │ │ │ │ │ │fondurilor speciale cu │ │ │ │ │ │ │care nu au fost încă │ │ │ │ │ │ │diminuate fondurile │ │ │ │ │ │ │respective │ │ │ │ │ ├───┼──────────────────────────┼──────┼────┼────────────────────────────┼──────┤ │ │TOTAL PARTEA I: │ │ │TOTAL PARTEA a II-a: │ │ └───┴──────────────────────────┴──────┴────┴────────────────────────────┴──────┘
14-6-30/d
---------------
Notă *) Modelul se referă la asociațiile de proprietari.
Celelalte persoane juridice fără scop lucrativ vor efectua adaptarile corespunzătoare în funcție de specificul activității.
Corelatie: total partea I = total partea a II-a.
---------------
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.