NORME nr. 15 din 20 decembrie 2004

a) instituțiile de credit, persoane juridice române, care fac obiectul supravegherii pe baza consolidata de către Banca Naționala a României;

b) perimetrul de consolidare prudentiala;

c) metodele de consolidare prudentiala;

d) aplicarea la nivel consolidat a cerințelor prudentiale;

e) informațiile care trebuie furnizate în scopul realizării supravegherii pe baza consolidata a instituțiilor de credit.

a) societatea-mama, instituție de credit, persoana juridică română, sau holding financiar, persoana juridică română ori străină;

b) instituțiile de credit, instituțiile financiare și societățile prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, persoane juridice române și/sau străine, filiale ale societății-mama prevăzute la lit. a) și entități în care societatea-mama și filialele menționate dețin participatii.

(1) O instituție de credit, o instituție financiară sau o societate prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, care este filiala ori în care se deține o participație, nu va fi inclusă în perimetrul de consolidare prudentiala în următoarele situații:

a) entitatea este situata pe teritoriul unei tari unde exista impedimente legale pentru transmiterea informațiilor necesare realizării supravegherii pe baza consolidata;

b) în opinia Băncii Naționale a României, includerea entitatii nu prezintă relevanta pentru supravegherea pe baza consolidata a instituțiilor de credit. O entitate nu va fi inclusă în perimetrul de consolidare prudentiala dacă totalul sau bilantier este mai mic decât minimul dintre echivalentul a 10 milioane euro și 1% din totalul bilantier al societății-mama sau al societății care deține participația în entitatea respectiva. Dacă mai multe entități îndeplinesc criteriile menționate, acestea trebuie incluse în consolidare dacă, luate împreună, în opinia Băncii Naționale a României, prezintă relevanta în raport cu obiectivele supravegherii instituțiilor de credit;

c) în opinia Băncii Naționale a României, consolidarea situației financiare a entitatii respective ar fi inadecvata sau ar induce în eroare în raport cu obiectivele supravegherii instituțiilor de credit.

(2) Pentru excluderea unei entități din perimetrul de consolidare prudentiala la inițiativa instituției de credit este necesară aprobarea Băncii Naționale a României.

(1) În scopul supravegherii pe baza consolidata a instituțiilor de credit, toate instituțiile de credit, instituțiile financiare și societățile prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, care sunt filiale ale societății-mama, vor fi consolidate prin metoda consolidării globale.

(2) Prin excepție de la prevederile alin. (1) se va folosi metoda consolidării proporționale în situația în care, în opinia Băncii Naționale a României, obligația societății-mama este limitată la cota-parte din capital deținută în filiala, ca urmare a obligației ce revine celorlalți acționari sau membri, în condițiile în care solvabilitatea acestora este satisfăcătoare. Obligația ce revine celorlalți acționari sau membri trebuie să fie în mod clar stabilită în baza unor angajamente încheiate în forma scrisă.

(3) Utilizarea metodei consolidării proporționale la inițiativa instituției de credit, pentru situația prevăzută la alin. (2), este condiționată de obținerea aprobării Băncii Naționale a României.

(1) În scopul supravegherii pe baza consolidata a instituțiilor de credit se va folosi metoda consolidării proporționale în cazul participatiilor deținute în instituții de credit, instituții financiare și societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, care sunt conduse de o entitate inclusă în perimetrul de consolidare prudentiala, împreună cu una sau mai multe entități care nu sunt incluse în acest perimetru, atunci când obligația acestor entități este limitată la cota-parte de capital pe care o dețin.

(2) În cazul în care, în opinia Băncii Naționale a României, obligația entitatilor incluse în perimetrul de consolidare prudentiala este superioară cotei-părți de capital deținute, se va folosi metoda consolidării globale.

(1) Se va folosi metoda punerii în echivalenta pentru toate participatiile și detinerile semnificative în instituții de credit, instituții financiare și societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, care nu sunt incluse în perimetrul de consolidare prudentiala.

(2) Se va folosi metoda punerii în echivalenta pentru toate entitatile, altele decât instituții de credit, instituții financiare, societăți de asigurări ori societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, care sunt filiale ale societății-mama sau în care aceasta deține participatii ori detineri semnificative.

a) în opinia Băncii Naționale a României, o instituție de credit exercita o influența semnificativă asupra uneia sau mai multor instituții de credit, instituții financiare ori societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, fără a deține o participație în acestea sau a avea alte legături de capital cu respectivele entități;

b) doua sau mai multe instituții de credit, instituții financiare ori societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe se afla sub o conducere unica, fără ca acest fapt să fie stabilit pe baze contractuale sau statutare;

c) doua sau mai multe instituții de credit, instituții financiare ori societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe au organe de administrare, de conducere sau de supraveghere în care aceleași persoane reprezintă majoritatea.

(1) Pentru verificarea îndeplinirii la nivel consolidat a condițiilor prevăzute la art. 3 pct. 7 din Normele Băncii Naționale a României nr. 5/2004 privind adecvarea capitalului instituțiilor de credit, trading book-ul (portofoliul de tranzactionare) la nivel consolidat va include elementele din trading book-urile instituțiilor de credit și ale societăților de investiții din perimetrul de consolidare prudentiala, prin aplicarea metodelor corespunzătoare prevăzute la cap. IV.

(2) În scopul calculării nivelului consolidat al trading book-ului, prevederile art. 6 pct. 3 și 4 din Normele Băncii Naționale a României nr. 5/2004 se aplică în mod corespunzător.

(3) Elementele incluse în trading book-ul societăților de investiții sunt cele prevăzute de art. 2 pct. 6 din Directiva nr. 93/6/CEE privind adecvarea capitalului societăților de investiții și instituțiilor de credit, publicată în Jurnalul Oficial, nr. L 141 din 11 iunie 1993, asa cum a fost modificată prin Directiva nr. 98/31/CE și Directiva nr. 98/33/CE , sau de reglementările naționale echivalente.

(1) La nivel consolidat și, după caz, subconsolidat, valoarea detinerilor semnificative într-o entitate, alta decât o instituție de credit, instituție financiară, societate de asigurări ori o societate prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, nu poate depăși 15% din fondurile proprii.

(2) La nivel consolidat și, după caz, subconsolidat, valoarea totală a detinerilor semnificative în entități, altele decât instituții de credit, instituții financiare, societăți de asigurări ori societăți prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, nu poate depăși 60% din fondurile proprii.

(3) Valoarea detinerilor semnificative prevăzute la alin. (1) și (2) este cea înscrisă în situația financiară consolidata și/sau subconsolidata a instituției de credit.

(4) Acțiunile și părțile sociale deținute temporar în cursul unei operațiuni de reorganizare financiară a unei entități sau ca urmare a subscrierii în cadrul ofertelor de valori mobiliare în baza unui angajament ferm în scopul plasamentului acestora ori deținute în nume propriu, dar în contul terților, nu sunt incluse în detinerile semnificative la calculul limitelor prevăzute la alin. (1) și (2). Acțiunile și părțile sociale care nu sunt imobilizari financiare potrivit prevederilor reglementărilor contabile aplicabile persoanelor juridice române sau în înțelesul art. 35 paragraful (2) din Directiva nr. 86/635/CEE privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare, publicată în Jurnalul Oficial, nr. L 372 din 31 decembrie 1986, nu sunt incluse la calculul limitelor respective.

(1) În situația în care o instituție de credit, persoana juridică română, este o filiala a unei instituții de credit sau a unui holding financiar, persoana juridică străină, și nu este inclusă în perimetrul de consolidare prudentiala al societății-mama, întrucât, în opinia autorității competente, instituția de credit, persoana juridică română, se afla în una dintre situațiile prevăzute la art. 7 alin. (1) lit. b) și c), Banca Naționala a României poate solicita societății-mama informații care pot facilita supravegherea respectivei instituții de credit, persoana juridică română.

(2) Instituția de credit, persoana juridică română, prevăzută la alin. (1), va notifica Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere faptul că nu a fost inclusă în perimetrul de consolidare al societății-mama, în termen de cel mult 10 zile de la data la care a fost adoptată hotărârea respectiva, comunicând motivul acestei excluderi.

(1) Instituțiile de credit, persoane juridice române, vor transmite Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termen de cel mult 30 de zile de la data la care fac obiectul supravegherii pe baza consolidata de către Banca Naționala a României, politicile și procedurile de control intern, aprobate de organele competente, aplicate la nivelul entitatilor care fac parte din perimetrul de consolidare prudentiala, referitoare la obținerea oricăror date și informații necesare pentru realizarea supravegherii pe baza consolidata.

(2) Orice modificare a politicilor și procedurilor de control intern prevăzute la alin. (1) va fi transmisă Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere de către instituțiile de credit care fac obiectul supravegherii pe baza consolidata, în termen de cel mult 10 zile de la data aprobării acestora de către organele competente.

a) denumirea și naționalitatea;

b) domeniul principal de activitate;

c) capitalul social subscris și vărsat;

d) cota-parte din capitalul entitatii și din drepturile de vot ale acesteia, deținută direct sau indirect de către societatea-mama și alte entități din cadrul grupului. În cazul în care controlul sau influența semnificativă nu se exercită prin deținere de capital ori de drepturi de vot, se vor furniza orice informații necesare descrierii relațiilor stabilite între entități;

e) cota-parte din capitalul entitatii și din drepturile de vot ale acesteia, deținută direct sau indirect de fiecare dintre actionarii entitatii care nu sunt incluși în perimetrul de consolidare contabila;

f) metoda utilizata la consolidarea situațiilor financiare ale entitatii respective cu cele ale societății-mama;

g) detinerile de natura imobilizarilor financiare în capitalul altor entități decât al celor incluse în perimetrul de consolidare contabila sau prudentiala.

(1) De asemenea, instituțiile de credit care, în baza prevederilor art. 3 și 4, fac obiectul supravegherii pe baza consolidata de către Banca Naționala a României vor transmite Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termenul prevăzut la art. 20, o diagrama a structurii perimetrului de consolidare prudentiala din care fac parte. Pentru fiecare dintre entitatile incluse în acest perimetru se vor transmite, după caz, următoarele informații și documente:

a) autoritatea însărcinată cu supravegherea pe baza individuală a entitatii, precum și atribuțiile și competentele legale ce îi revin;

b) standardele internaționale aplicabile în supravegherea pe baza individuală a entitatii;

c) descrierea instituțiilor de credit, instituțiilor financiare și a societăților prestatoare de servicii auxiliare sau conexe cu care entitatea respectiva se afla în una dintre relațiile descrise la art. 12 lit. b) și c), prin indicarea denumirii, naționalității, domeniului principal de activitate, capitalului social subscris și vărsat al acestora, precum și a filialelor și participatiilor deținute de acestea în alte entități;

d) în cazul instituțiilor de credit, descrierea instituțiilor de credit, instituțiilor financiare și a societăților prestatoare de servicii auxiliare sau conexe asupra cărora instituția de credit exercita o influența semnificativă, fără a deține o participație în acestea sau a avea alte legături de capital cu respectivele entități, prin indicarea denumirii, naționalității, domeniului principal de activitate, capitalului social subscris și vărsat, precum și a filialelor și participatiilor acestora. Se vor furniza orice informații necesare descrierii relațiilor stabilite dintre instituțiile de credit incluse în perimetrul de consolidare prudentiala și entitatile menționate asupra cărora acestea exercita o influența semnificativă.

(2) Pentru fiecare dintre entitatile incluse în perimetrul de consolidare prudentiala, dar care nu se regăsesc în perimetrul de consolidare contabila, se vor transmite și informațiile prevăzute la art. 20.

(1) În vederea obținerii aprobărilor prevăzute la art. 7 alin. (2) și art. 8 alin. (3), instituțiile de credit, persoane juridice române, vor adresa Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o cerere însoțită de fundamentarea solicitării, care va include, dacă este cazul, și dovada îndeplinirii condițiilor prevăzute la respectivele articole.

(2) În vederea obținerii aprobării prevăzute la art. 8 alin. (3), cererea menționată la alin. (1) va fi însoțită de raportul unui auditor financiar, persoana juridică, membru activ al unui organism profesional recunoscut de Federația Internationala a Contabililor (IFAC) și care a asimilat Codul de etica emis de aceasta, asupra solvabilității acționarilor sau membrilor din afară perimetrului de consolidare prudentiala. Raportul va fi întocmit pe baza celor mai recente situații financiare/situații financiare interimare ale respectivelor entități.

a) soluționarea cererilor adresate în conformitate cu prevederile art. 23, în termen de cel mult două luni de la data depunerii acestora;

b) identificarea metodei de consolidare prudentiala care răspunde cel mai bine scopurilor supravegherii pe baza consolidata a instituțiilor de credit și impunerea utilizării acesteia, în aplicarea prevederilor art. 8 și 9. Cel puțin anual se va verifica dacă metodele de consolidare utilizate răspund scopului supravegherii pe baza consolidata, inclusiv dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute de norme pentru utilizarea acestora;

c) identificarea situațiilor în care este necesară consolidarea și indicarea metodei ce trebuie utilizata, în aplicarea prevederilor art. 12;

d) identificarea situațiilor în care o instituție de credit, o instituție financiară ori o societate prestatoare de servicii auxiliare sau conexe, care este filiala ori în care se deține o participație, nu trebuie inclusă în perimetrul de consolidare prudentiala, în aplicarea prevederilor art. 7, și adoptarea deciziei de excludere a acesteia;

e) exprimarea opiniei în baza competentelor prevăzute la art. 2 pct. 4 și 14.

(1) În termen de cel mult 60 de zile de la data intrării în vigoare a prezentelor norme, instituțiile de credit, persoane juridice române, care de la această dată fac obiectul supravegherii pe baza consolidata în baza prevederilor art. 3 și 4, trebuie să transmită Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere informațiile prevăzute la art. 19.

(2) În termen de cel mult 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentelor norme, instituțiile de credit, persoane juridice române, care de la această dată fac obiectul supravegherii pe baza consolidata în baza prevederilor art. 3 și 4, trebuie să transmită Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere informațiile prevăzute la art. 20 și 21.

(1) Atunci când o instituție de credit, persoana juridică română, este o filiala a unei societăți-mama, persoana juridică situata într-un stat membru, Banca Naționala a României va asigura schimbul de informații cu autoritatea competentă din respectivul stat membru, în vederea permiterii sau facilitării exercitării supravegherii pe baza consolidata.

(2) La solicitarea autorităților competente din statele membre, responsabile cu supravegherea pe baza consolidata a instituțiilor de credit, filiale ale unui holding financiar cu sediul în România, Banca Naționala a României este imputernicita sa ceara holdingului orice informații relevante pentru realizarea supravegherii pe baza consolidata, pe care le va transmite autorităților solicitante.

(1) Prezentele norme intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2005, cu excepția prevederilor art. 28, care intră în vigoare începând cu data aderării României la Uniunea Europeană.

(2) Perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a prezentelor norme, prevăzută la alin. (1), și data de 1 ianuarie 2006 va fi considerată perioada de testare în cadrul căreia Banca Naționala a României va evalua modul în care instituțiile de credit se conformează prevederilor prezentelor norme.

(3) Pe durata perioadei de testare, sancțiunile prevăzute la art. 30 nu se vor aplica în legătură cu nerespectarea cerințelor prudentiale prevăzute la art. 16 și cu modul de întocmire a raportarilor prevăzute la art. 17.