privind sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Având în vedere prevederile art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 15 alin. (5), (6) și (7) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare,
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private emite prezenta normă.
Capitolul I — Dispoziții generale ↑ Cuprins
(1) Prezenta normă stabilește sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2008 a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie.
(2) Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități:
a) administratori de fonduri de pensii facultative și/sau fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de pensii înființate potrivit prevederilor legale în vigoare;
b) fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii;
c) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii;
d) brokerii de pensii private, așa cum sunt definiți la art. 2 alin. (2) lit. b) pct. (i) din Norma nr. 25/2007 privind marketingul fondului de pensii administrat privat, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 56/2007, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor întocmi potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, aprobate prin Norma nr. 14/2007, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007.
(1) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie au obligația să întocmească și să depună la Comisie și, după caz, la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor raportări contabile la 30 iunie 2008, care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entități:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de pensii autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(îi) contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4;
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat, administratorii acestora vor întocmi:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 5;
(îi) situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 6;
c) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. 7;
(îi) situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. 8;
d) pentru brokerii de pensii private care sunt societăți comerciale nou-înființate și care sunt autorizate de către Comisie pentru a desfășura activitatea de marketing a fondurilor de pensii administrate privat și/sau a fondurilor de pensii facultative se vor întocmi:
(i) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
(îi) contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
(iii) date informative (cod 30), conform anexei nr. 4.
(1) Administratorii fondurilor de pensii vor organiza și vor ține distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, față de propria contabilitate.
(2) Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi distinct balanța de verificare a conturilor analitice pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, față de propria contabilitate.
(3) Administratorii fondurilor de pensii care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor vor întocmi distinct pentru activitatea de administrare a fondurilor balanța de verificare a conturilor analitice, față de celelalte activități desfășurate conform prevederilor legale în vigoare.
(4) Pentru fondurile de pensii aflate în administrare, raportările contabile la 30 iunie 2008 vor fi întocmite de către administratorii de fonduri de pensii, distinct de propriile raportări contabile semestriale.
(5) Administratorii fondurilor de pensii vor întocmi raportări contabile la 30 iunie 2008 pentru fiecare fond de pensie administrat.
Capitolul II — Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2008 ↑ Cuprins
(1) Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă în formă sintetică elementele de activ și de pasiv grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2008, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
(1) Formularul "Contul de profit și pierdere" sau "Situația veniturilor și cheltuielilor", după caz, cuprinde totalitatea veniturilor realizate, a cheltuielilor efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2008.
(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere", respectiv "Situația veniturilor și cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
(3) Administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de pensii înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere" (anexa nr. 3), la rândul 12 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
(4) Administratorii de fonduri de pensii facultative și de fonduri de pensii administrate privat care sunt societăți de asigurare și societăți de administrare a investițiilor înscriu în formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor" (anexa nr. 8), la rândul 9 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.
(5) La aceleași rânduri din anexele menționate în paragrafele de mai sus se va cuprinde și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 25 din anexa nr. 4 "Date informative" (cod 30).
(1) În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 din coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
(2) La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2008 se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular.
(1) Raportările contabile la 30 iunie 2008 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora, în conformitate cu prevederile art. 10 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată.
(2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:
a) director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
(1) Conform prevederilor art. 10 alin. (4) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-șef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcție, împreună cu personalul din subordine.
(2) În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, răspunderea pentru conducerea contabilității revine acestora, potrivit legii și prevederilor contractuale.
Entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) vor completa formularele de raportare contabilă la 30 iunie 2008 folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entități, conform reglementărilor contabile aplicabile.
(1) Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea unității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare în mod lizibil, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor înscrie codurile care reflectă încadrarea acestora.
(2) Completarea incorectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că lucrarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată.
(3) Forma de proprietate se va înscrie conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 1.
(4) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 301 și 301 bis din 5 noiembrie 1997, actualizată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 293 din 3 mai 2007.
(5) În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se va trece codul activității preponderente care definește profilul unității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
Capitolul III — Depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2008 ↑ Cuprins
(1) Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 pentru entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență, care este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei și Finanțelor, la adresa www.mfinante.ro
(2) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), vor depune la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor discheta cu raportările contabile la 30 iunie 2008, însoțite de raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, precum și o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice.
(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. b), vor depune numai la Comisie un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite conform prevederilor prezentei norme, semnate și ștampilate, conform legii. Aceste raportări se depun împreună cu o copie de pe raportul administratorului, precum și de pe balanța de verificare a conturilor sintetice.
(4) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, menționate la art. 2 alin. (1) lit. c), vor depune la Comisie: o copie de pe raportările contabile la 30 iunie 2008, întocmite conform prevederilor reglementărilor contabile emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sau de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, listate, semnate și ștampilate, precum și un exemplar din raportările contabile la 30 iunie 2008, specifice activității de administrare de fonduri de pensii, potrivit art. 2 alin. (1) lit. c): o copie de pe codul unic de înregistrare, raportul administratorului, de pe balanța de verificare a conturilor sintetice, precum și de pe balanța de verificare a conturilor, întocmită numai pentru activitatea de administrare de fonduri de pensii.
(1) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2008, acestea urmând să depună la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, după caz, o declarație pe propria răspundere, care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare, astfel:
a) pentru administratorii de fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat:
(i) denumirea completă, conform certificatului de înmatriculare;
(îi) adresa completă și numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la registrul comerțului;
(iv) codul unic de înregistrare;
b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat:
(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizației de funcționare;
(iii) capitalul fondului.
(2) Entitățile care se află în curs de lichidare, potrivit legii, vor depune o declarație similară.
(1) Raportările contabile la 30 iunie 2008, precum și declarațiile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a)-d) se vor depune la Comisie până cel târziu la 15 august 2008.
(2) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d) vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor un exemplar al raportărilor contabile la 30 iunie 2008 până cel târziu la 15 august 2008.
(3) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul exercițiului financiar, precum și cele care se află în curs de lichidare vor depune la Comisie și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor, după caz, o declarație pe propria răspundere, conform art. 13, până cel târziu la 15 august 2008.
(1) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. a) și d), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei și la unitățile teritoriale ale Ministerului Economiei și Finanțelor sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995.
(2) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, prevăzute la art. 2 alin. (1) lit. b) și c), pot depune raportările contabile la 30 iunie 2008 la registratura Comisiei sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995.
(3) De asemenea, la depunere se vor avea în vedere și prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003 privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
Capitolul IV — Dispoziții finale ↑ Cuprins
Nerespectarea dispozițiilor cuprinse în prezenta normă se sancționează în conformitate cu prevederile legislației în vigoare, respectiv art. 16, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), art. 141 alin. (2)-(11) și art. 142 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv ale art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), art. 122 și art. 122^1 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare.
Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezenta normă.
Anexa 1
Codul Denumirea 10 11 12 13 14 20 21 22 23 24 25 26 27 28 30 31 32 33 34 35 36 37 40 41 42 43 44 50 Proprietate de stat Regii autonome Societăți comerciale cu capital integral de stat Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome Companii și societăți naționale Proprietate mixtă (cu capital de stat și privat) Proprietate mixtă (cu capital de stat - sub 50%) Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin Proprietate mixtă (cu capital de stat - 50% și peste 50%) Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin Proprietate individuală - privată (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole) Societăți comerciale în nume colectiv Societăți comerciale în comandită simplă Societăți comerciale în comandită pe acțiuni Societăți comerciale pe acțiuni Societăți comerciale cu răspundere limitată Societăți agricole Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2007 Proprietate cooperatistă Cooperative de consum Cooperative meșteșugărești Cooperative și asociații agricole netransformate Cooperative de credit Proprietate obștească (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE
Anexa 2
*Font 7*Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_|Entitatea ............. Activitatea preponderentăAdresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................sectorul ....., str. ....... nr. ...,bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrareNumăr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| BILANȚ la data de 30 iunie 2008 Cod 10 - lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬──────────┐ │ Denumirea indicatorului │Nr. │ Sold la │ Sold la │ │ │rând│1.01.2008│30.06.2008│ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │A. ACTIVE IMOBILIZATE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) │ 01 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) │ 02 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare, │ 03 │ │ │ │dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros (ct. │ │ │ │ │205+208-2805-2808-2905-2908) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) │ 04 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție (ct. 233+234-2933) │ 05 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 01 la 05) │ 06 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │II. IMOBILIZĂRI CORPORALE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Terenuri și construcții (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) │ 07 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913) │ 08 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914) │ 09 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) │ 10 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 07 la 10) │ 11 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) │ 12 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) │ 13 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Interese de participare (ct. 263-2963) │ 14 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea │ 15 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265-2964) │ 16 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Alte împrumuturi (ct. 2673*)+2674*)+2678*)+2679*)-2966*)-2969*)) │ 17 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 12 la 17) │ 18 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18) │ 19 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │B. ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. STOCURI │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392) │ 20 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) │ 21 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 20 la 21) │ 22 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an│ │ │ │ │trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Creanțe comerciale*) (ct. 2673*)+2674*)+2678*)+2679*)-2966*)-2969*)+4092+ │ 23 │ │ │ │411+413+418-491) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511**)+4518**)-4951*) │ 24 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată în virtutea │ 25 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 453-4952) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Alte creanțe (ct. 425+4282+431**)+437**)+4382+441**)+4424+4428**)+444**)+445++ │ 26 │ │ │ │446**)+447**)+4482+4582+461+473**)-496+5187) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) │ 27 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 23 la 27) │ 28 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) │ 29 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Alte investiții financiare pe termen scurt (ct. │ 30 │ │ │ │505+506+508+5113+5114-595-596-598) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 29 la 30) │ 31 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+ │ 32 │ │ │ │5323+5328+5411+5412+542) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32) │ 33 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) │ 34 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile │ 35 │ │ │ │din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+ │ 36 │ │ │ │5191+5192+5198) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) │ 37 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 38 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) │ 39 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***)+4518***)) │ 40 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea │ 41 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale │ 42 │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431***)+ │ │ │ │ │437***)+4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+4551+ │ │ │ │ │4558+456***)+457+4581+462+473***)+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 35 la 42) │ 43 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE │ │ │ │ │(rd. 33+34-43-59.2) │ 44 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1) │ 45 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile │ 46 │ │ │ │din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+ │ 47 │ │ │ │1627+1682+5191+5192+5198) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) │ 48 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408) │ 49 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) │ 50 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***)+4518***)) │ 51 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea │ 52 │ │ │ │intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale │ 53 │ │ │ │(ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427+4281+431***)+437***)+ │ │ │ │ │4381+441***)+4423+4428***)+444***)+446***)+447***)+4481+4551+4558+456***)+ │ │ │ │ │457+4581+462+473***)+509+5186+5193+5194+5195+5196+5197) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL: (rd. 46 la 53) │ 54 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │H. PROVIZIOANE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct. 1515) │ 55 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Provizioane pentru impozite (t. 1516) │ 56 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518) │ 57 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55+56+57) │ 58 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2) din care: │ 59 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Subvenții pentru investiții (ct. 131+132+133+134+138) │59.1│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) │59.2│ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │J. CAPITAL ȘI REZERVE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │I. CAPITAL, din care: │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) │ 60 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) │ 61 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL CAPITAL (rd. 60+61) │ 62 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) │ 63 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold C │ 64 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │IV. REZERVE │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │1. Rezerve legale (ct. 1061) │ 65 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) │ 66 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1065) │ 67 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │4. Alte rezerve (ct. 1068) │ 68 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │5. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii │ 69 │ │ │ │private (ct. 1069) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │6. Acțiuni proprii (ct. 109) │ 70 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69-70) │ 71 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold C │ 72 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold D │ 73 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) │ │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold C │ 74 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Sold D │ 75 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │Repartizarea profitului (ct. 129) │ 76 │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼──────────┤ │VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+71+72-73+74-75-76) │ 77 │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────┴──────────┘ ---------- *) Conturi de repartizat după natura elementelor respective. **) Solduri debitoare ale conturilor respective. ***) Solduri creditoare ale conturilor respective. ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ................ Numele și prenumele*1) .............. Calitatea*2) ........................ Semnătura .......................... Semnătura ........................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 3
*Font 7*Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_|Entitatea ............. Activitatea preponderentăAdresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................sectorul ....., str. ....... nr. ...,bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrareNumăr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE la data de 30 iunie 2008 Cod 20 - lei - Exercițiul financiar Denumirea indicatorului Nr. rândPrecedent Curent A B 1 2 VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01 a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708) 02 b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741) 03 2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721+722) 04 3. Alte venituri din exploatare (ct. 758) 05 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05) 06 CHELTUIELI DIN EXPLOATARE 4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10) 07 a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) 08 b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604) 09 c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) (ct. 605-741) 10 5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13) 11 a) Salarii și indemnizații (ct. 641+642) 12 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) 13 6. Ajustări a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 15-16) 14 a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 15 a.2) Venituri (ct. 7813) 16 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19) 17 b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 18 b.2) Venituri (ct. 754+7814) 19 7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23) 20 a) Cheltuieli privind prestațiile externe(ct. 611+612+613 +614+621+622+623+624+ 625+626+627+628) 21 b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) 22 c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate (ct. 658) 23 8. Ajustări privind provizioanele (rd. 25-rd. 26) 24 a) Cheltuieli (ct. 6812) 25 b) Venituri (ct. 7812) 26 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24) 27 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd. 06-27) 28 - Pierdere (rd. 27-06) 29 VENITURI FINANCIARE 9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) 30 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 31 10. Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate, (ct. 763) - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 32 33 11. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766) - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 34 35 12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) 36 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30 + 32 + 34 + 36) 37 CHELTUIELI FINANCIARE 13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare deținute ca active circulante (rd. 39-40) 38 Cheltuieli (ct. 686) 39 Venituri (ct. 786) 40 14. a) Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666) 41 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 42 15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 43 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 41 + 43) 44 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: - Profit (rd. 37-44) 45 - Pierdere (rd. 44-37) 46 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - Profit (rd. 06 + 37 - 27 - 44) 47 - Pierdere (rd. 27 + 44 - 06 - 37) 48 16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771) 49 17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671) 50 18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - Profit (rd. 49 - 50) 51 - Pierdere (rd. 50 - 49) 52 VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37+ 49) 53 CHELTUIELI TOTALE (rd. 27 + 44 + 50) 54 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) - Profit (rd. 53 - 54) 55 - Pierdere (rd. 54 - 53) 56 19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) 57 20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR: - Profit (rd. 55 - 57) 58 - Pierdere (rd. 56 + 57) sau (rd. 57 - 55) 59 ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ........... Numele și prenumele*1) .................... Calitatea*2) .............................. Semnătura ..................... Semnătura ................................. Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 4
*Font 7* Cod 30 - lei -
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────┬───────────────────────┐ │ │Nr. │Nr. unități│ Sume │ │ I. Date privind rezultatul înregistrat │rând├───────────┼───────────────────────┤ │ │ │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┬───────────┤ │Unități care au înregistrat profit │ 01 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Unități care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┴───────────┤ │ │ │ Total │ Din care: │ │ │ │col. 2 + 3 │ │ │ │Nr. ├───────────┼───────────┬───────────┤ │ II. Date privind plățile restante │rând│ │ Pentru │ Pentru │ │ │ │ Total │activitatea│activitatea│ │ │ │ │ curentă │ de │ │ │ │ │ │investiții │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care: │ 03 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care: │ 04 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- peste 1 an │ 07 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total │ 08 │ │ │ │ │(rd. 09 la 13), din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de │ 09 │ │ │ │ │angajatori, salariați și alte persoane asimilate │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate │ 10 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuția pentru pensia suplimentară │ 11 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj │ 12 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte │ 14 │ │ │ │ │fonduri │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Obligații restante față de alți creditori │ 15 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat │ 16 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale │ 17 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), │ 18 │ │ │ │ │din care: │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │- restante după 1 an │ 21 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┼───────────┤ │Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┴─────┬─────┴───────────┤ │ III. Număr mediu de salariați │ │ 30 iunie 2007 │ 30 iunie 2008 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┼─────────────────┤ │Număr mediu de salariați │ 23 │ │ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┴─────────────────┤ │ IV. Tichete de masă │ 24 │ Sume │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────┬─────────────────┤ │Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților │ 25 │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────┴─────────────────┘ ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ............... Numele și prenumele*1) ............... Calitatea*2) ......................... Semnătura ......................... Semnătura ............................ Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 5
*Font 7*Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_|Entitatea ............. Activitatea preponderentăAdresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................sectorul ....., str. ....... nr. ...,bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrareNumăr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2008 Cod 10 - lei - Nr. Sold la Denumirea indicatorului rând 1.01.200830.06.2008 A 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 01 2. Creanțe imobilizate (ct. 267) 02 TOTAL: (rd. 01 la 02) 03 B. ACTIVE CIRCULANTE I. CREANȚE 1. Clienți (ct. 411) 04 2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413) 05 3. Creanțe - furnizori debitori (ct. 409) 06 4. Decontări cu participanții (ct. 452) 07 5. Alte creanțe (ct. 267+446*)+461+473*)+5187) 08 TOTAL: (rd. 04 la 08) 09 II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506+508+5113 +5114) 10 III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531) 11 ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11) 12 C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 13 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN 1. Avansuri încasate (ct. 419) 14 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 15 3. Efecte de plătit (ct. 403) 16 4. Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452**)) 17 5. Alte datorii (ct. 269+446**)+462+473**)+509+5186) 18 TOTAL: (rd. 14 la 18) 19 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13-19-28) 20 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) 21 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN 1. Avansuri încasate (ct. 419) 22 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 23 3. Efecte de plătit (ct. 403) 24 4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452**)) 25 5. Alte datorii (ct. 269+446**)+462+473**)+509+5186) 26 TOTAL: (rd. 22 la 26) 27 H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) 28 I. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITALUL FONDULUI - capital privind unitățile de fond la valoarea nominală (ct. 1017) 29 II. PRIMELE FONDULUI - prime aferente unităților de fond (ct. 1045) 30 III. REZERVE - rezerve specifice activității fondurilor de pensii (ct. 106) 31 IV. REZULTAT REPORTAT 1. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii (ct. 1171) Sold C Sold D 2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) Sold C Sold D 32 33 34 35 V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) Sold C Sold D 36 37 VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129) 38 J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38) 39 ---------- *) Solduri debitoare ale conturilor respective. **) Solduri creditoare ale conturilor respective. ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele .............. Numele și prenumele*1) ......... Calitatea*2) ................... Semnătura ........................ Semnătura ....................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 6
Font 7*Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_|Entitatea ............. Activitatea preponderentăAdresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................sectorul ....., str. ....... nr. ...,bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrareNumăr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie 2008 Cod 20 - lei - Nr. Exercițiul financiar Denumirea indicatorului rând Precedent Curent A B 1 2 A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761) 01 2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762) 02 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763) 03 4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764) 04 5. Venituri din dobânzi (ct. 766) 05 6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 765+767+768) 06 7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704) 07 8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758) 08 TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08) 09 B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ 1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664) 10 2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) 11 3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 663+665+667+668) 12 4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622) 13 5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627) 14 6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628) 15 7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635) 16 8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658) 17 TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17) 18 C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - profit (rd. 09-18) - pierdere (rd. 18-09) 19 19.1 19.2 D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771) 20 E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671) 21 F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - profit (rd. 20-21) - pierdere (rd. 21-20) 22 22.1 22.2 G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20) 23 H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21) 24 I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) - profit (23-24) - pierdere (24-23) 25 25.1 25.2 ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele .............. Numele și prenumele*1) ............................. Calitatea*2) ....................................... Semnătura ........................ Semnătura ......................................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 7
*Font 7*Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_|Entitatea ............. Activitatea preponderentăAdresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................sectorul ....., str. ....... nr. ...,bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrareNumăr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie 2008 - lei - Denumirea indicatorului Nr. rând Sold la 1.01.2008 Sold la 30.06.2008 A B 1 2 A. ACTIVE IMOBILIZATE I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*) 1. Cheltuieli de constituire 01 2. Cheltuieli de dezvoltare 02 3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și valori similare și alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă 03 4. Fondul comercial 04 5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție 05 TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05) 06 II. IMOBILIZĂRI CORPORALE*) 1. Terenuri și construcții**) 07 2. Instalații tehnice și mașini 08 3. Alte instalații, utilaje și mobilier 09 4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție 10 TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10) 11 III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Acțiuni deținute la entități afiliate 12 2. Împrumuturi acordate entităților afiliate 13 3. Interese de participare 14 4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată prin interese de participare 15 5. Plasamente de natura terenurilor și construcțiilor***) 16 6. Investiții deținute ca imobilizări 17 7. Alte împrumuturi 18 TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18) 19 TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06 + 11 + 19) 20 B. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI 1. Materiale consumabile și alte stocuri 21 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri 22 TOTAL STOCURI (rd. 21 + 22) 23 II. CREANȚE 1. Creanțe comerciale 24 2. Sume de încasat de la entitățile afiliate 25 3. Sume de încasat din interese de participare 26 4. Alte creanțe 27 5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat 28 TOTAL CREANȚE (rd. 24 la 28) 29 III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT 1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate 30 2. Alte investiții financiare pe termen scurt 31 TOTAL INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30 + 31) 32 IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI 33 TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23 + 29 + 32 + 33) 34 C. CHELTUIELI ÎN AVANS 35 D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN 1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni 36 2. Sume datorate instituțiilor de credit 37 3. Avansuri încasate în contul clienților 38 4. Datorii comerciale 39 5. Efecte de comerț de plătit 40 6. Sume datorate entităților afiliate 41 7. Sume datorate privind interesele de participare 42 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru asigurările sociale 43 TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43) 44 E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34 + 35 - 44 - 61) 45 F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 45 - 60) 46 G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN 1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni 47 2. Sume datorate instituțiilor de credit 48 3. Avansuri încasate în contul clienților 49 4. Datorii comerciale 50 5. Efecte de comerț de plătit 51 6. Sume datorate entităților afiliate 52 7. Sume datorate privind interesele de participare 53 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale 54 TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd. 47 la 54) 55 H. PROVIZIOANE 1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare 56 2. Provizioane pentru impozite 57 3. Alte provizioane 58 TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58) 59 I. VENITURI ÎN AVANS 1. Subvenții pentru investiții 60 2. Venituri înregistrate în avans 61 TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60 + 61) 62 J. CAPITAL ȘI REZERVE I. CAPITAL, din care: - Capital subscris vărsat 63 - Capital subscris nevărsat 64 TOTAL CAPITAL (rd. 63+64) 65 II. PRIME DE CAPITAL 66 III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold C 67 IV. REZERVE 1. Rezerve legale 68 2. Rezerve statutare sau contractuale 69 3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare 70 4. Alte rezerve 71 5. Acțiuni proprii 72 TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71 - 72) 73 V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ Sold C 74 Sold D 75 VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR Sold C 76 Sold D 77 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77) 78 ------------ *) Imobilizările corporale și necorporale se înregistrează la valorile nete. **) Nu se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative. ***) Se completează de către asiguratorii care administrează fonduri de pensii facultative. ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ................. Numele și prenumele*1) ............................. Calitatea*2) ....................................... Semnătura ........................... Semnătura ......................................... Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 8
Font 7*Județul ..........|_|_| Forma de proprietate ............|_|_|Entitatea ............. Activitatea preponderentăAdresa: localitatea ......, (denumire clasă CAEN) ................sectorul ....., str. ....... nr. ...,bl. ......, sc. ......, ap. ........ Cod clasă CAEN ..........._|_|_|_|_|Telefon ............., fax ......... Cod unic de înregistrareNumăr din registrul comerțului ..... ...... _____|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie 2008 - lei - Exercițiul financiar Denumire indicator Nr. rândPrecedent Curent A B 1 2 VENITURI DIN EXPLOATARE 1. Venituri din exploatare aferente activității de administrare a fondurilor de pensii 01 2. Alte venituri din exploatare 02 VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 02) 03 CHELTUIELI DIN EXPLOATARE 3. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 05 la 07) 04 a) Cheltuieli cu materialele consumabile 05 b) Alte cheltuieli cu materialele 06 c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa) 07 4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10) 08 a) Salarii 09 b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială 10 5. Ajustări a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 12-13) 11 a.1) Cheltuieli 12 a.2) Venituri 13 b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15 - 16) 14 b.1) Cheltuieli 15 b.2) Venituri 16 6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20) 17 a) Cheltuieli privind prestațiile externe 18 b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate 19 c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate 20 7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22 - rd. 23) 21 a) Cheltuieli 22 b) Venituri 23 CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 04 + 08 + 11 + 14+17 + 21) 24 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE - Profit (rd. 03 - 24) 25 - Pierdere (rd. 24 - 03) 26 VENITURI FINANCIARE 8. Venituri din interese de participare 27 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 28 9. Venituri din alte investiții (plasamente) și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate 29 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 30 10. Venituri din dobânzi și alte venituri similare 31 - din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 32 11. Alte venituri financiare 33 VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27 + 29 + 31 + 33) 34 CHELTUIELI FINANCIARE 12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare (plasamentelor) deținute ca active circulante (rd. 36 - 37) 35 Cheltuieli 36 Venituri 37 13. a) Cheltuieli privind dobânzile și alte cheltuieli similare 38 - din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate 39 14. Alte cheltuieli financiare 40 CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35 + 38 + 40) 41 PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ: - Profit (rd. 34 - 41) 42 - Pierdere (rd. 41 - 34) 43 PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - Profit (rd. 03 + 34 - 24 - 41) 44 - Pierdere (rd. 24 + 41 - 03 - 34) 45 15. VENITURI EXTRAORDINARE 46 16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE 47 17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - Profit (rd. 46 - 47) 48 - Pierdere (rd. 47 - 46) 49 VENITURI TOTALE (rd. 03 + 34+ 46) 50 CHELTUIELI TOTALE (rd. 24 + 41 + 47) 51 PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) - Profit (rd. 50 - 51) 52 - Pierdere (rd. 51 - 50) 53 ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT Numele și prenumele ............... Numele și prenumele*1) ................ Calitatea*2) .......................... Semnătura ......................... Semnătura ............................. Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel:
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Anexa 9
CORELAȚII DIN CADRUL FORMULARELOR DE RAPORTARE CONTABILĂ
a) în cadrul aceluiași formular Anexa nr. 2 "Bilanț" - COD 10 Rd. 06 = rd. 01 la 05 col. 1 și 2 Rd. 11 = rd. 07 la 10 col. 1 și 2 Rd. 18 = rd. 12 la 17 col. 1 și 2 Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 col. 1 și 2 Rd. 22 = rd. 20 + 21 col. 1 și 2 Rd. 28 = rd. 23 la 27 col. 1 și 2 Rd. 31 = rd. 29 la 30 col. 1 și 2 Rd. 32 > = rd. 33 col. 1 și 2 Rd. 33 = rd. 22 + 28 + 31 + 32 col. 1 și 2 Rd. 34 > = rd. 35 col. 1 și 2 Rd. 41 > = rd. 42 col. 1 și 2 Rd. 43 = rd. 35 la 42 col. 1 și 2 Rd. 44 = rd. 33 + 34 - 43 - 59.2 col. 1 și 2 Rd. 45 = rd. 19 + 44 - 59.1 col. 1 și 2 Rd. 54 = rd. 46 la 53 col. 1 și 2 Rd. 58 = rd. 55 la 57 col. 1 și 2 Rd. 59 = rd. 59.1 + 59.2 col. 1 și 2 Rd. 62 = rd. 60 + 61 col. 1 și 2 Rd. 71 = rd. 65 la 69 - 70 col. 1 și 2 Rd. 77 = rd. 62 + 63 + 64 + 71 + 72 - 73 + 74 - 75 - 76 col. 1 și 2 ANEXA nr. 3 "Contul de profit și pierdere" - COD 20 Rd. 01 = rd. 02 + 03 col. 1 și 2 Rd. 06 = rd. 01 + 04 + 05 col. 1 și 2 Rd. 07 = rd. 08 la 10 col. 1 și 2 Rd. 11 = rd. 12 + 13 col. 1 și 2 Rd. 14 = rd. 15 - 16 col. 1 și 2 Rd. 17 = rd. 18 - 19 col. 1 și 2 Rd. 20 = rd. 21 la 23 col. 1 și 2 Rd. 24 = rd. 25 - rd. 26 col. 1 și 2 Rd. 27 = rd. 07 + 11 + 14 + 17 + 20 + 24 col. 1 și 2 Rd. 28 = rd. 06 - 27, dacă rd. 06 - 27 > 0 col. 1 și 2 Rd. 29 = rd. 27 - 06, dacă rd. 06 - 27 <= 0 col. 1 și 2 Rd. 37 = rd. 30 + 32 + 34 + 36 col. 1 și 2 Rd. 38 = rd. 39 - 40 col. 1 și 2 Rd. 44 = rd. 38 + 41 + 43 col. 1 și 2 Rd. 45 = rd. 37 - 44, dacă rd. 37 - 44 > 0 col. 1 și 2 Rd. 46 = rd. 44 - 37, dacă rd. 37 - 44 < = 0 col. 1 și 2 Rd. 47 = rd. 06 + 37 - 27 - 44 col. 1 și 2 Rd. 48 = rd. 27 + 44 - 06 - 37 col. 1 și 2 Rd. 51 = rd. 49 - 50, dacă rd. 49 - 50 > 0 col. 1 și 2 Rd. 52 = rd. 50 - 49, dacă rd. 49 - 50 < = 0 col. 1 și 2 Rd. 53 = rd. 06 + 37 + 49 col. 1 și 2 Rd. 54 = rd. 27 + 44 + 50 col. 1 și 2 Rd. 55 = rd. 53 - 54, dacă rd. 53 - 54 > 0 col. 1 și 2 Rd. 56 = rd. 54 - 53, dacă rd. 53 - 54 < = 0 col. 1 și 2 Rd. 58 = rd. 55 - 57, dacă rd. 55 - 57 > = 0 col. 1 și 2 Rd. 59 = rd. 56 + 57 sau 57 - 55 col. 1 și 2 dacă rd. 56 + 57 > 0 și rd. 55 - 57 < 0 Anexa nr. 4 "Date informative" - COD 30 Rd. 01 + 02 = 1 col. 1 Totaluri pe orizontală se repetă de la rd. 3 la 22 col. 1 = col. 2 + col. 3 Totaluri pe verticală Rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 col. 1, 2 și 3 Rd. 04 = rd. 05 la 07 col. 1, 2 și 3 Rd. 08 = rd. 09 la 13 col. 1, 2 și 3 Rd. 18 = rd. 19 la 21 col. 1, 2 și 3 b) corelațiile dintre formularele de raportare Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 58 col. 2 Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 3 rd. 59 col.2 Anexa nr. 2 rd. 74 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 01 col. 2 Anexa nr. 2 rd. 75 col. 2 = Anexa nr. 4 rd. 02 col. 2 Anexa nr. 2 rd. 43 + rd. 54. col. 2 > Anexa nr. 4 rd. 3 col. 1