Evaluarea activității de audit public intern, presupune realizarea de verificări periodice, cel puțin o dată la 5 ani, în condiții de independență, în scopul examinării cu obiectivitate a activității de audit public intern desfășurată în cadrul Ministerului Apărării Naționale, din punct de vedere al conformității și performanței.
(1) Verificarea respectării normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern se realizează prin misiuni de evaluare a activității de audit public intern planificate sau ad-hoc.
(2) Abaterile de la norme, instrucțiuni sau Codul privind conduita etică a auditorului intern constatate pe timpul misiunilor de evaluare a activității de audit public intern sunt corectate prin implementarea recomandărilor formulate de echipa de audit intern.
Structurile implicate în evaluarea activității de audit public intern exercitată în Ministerul Apărării Naționale sunt următoarele:
a) UCAAPI, care realizează evaluarea activității de audit public intern desfășurată la nivelul Direcției audit intern;
b) Direcția audit intern, care realizează evaluarea activității de audit public intern desfășurată de structurile teritoriale subordonate și compartimentele de audit intern din regiile autonome/companiile naționale aflate în coordonarea Ministerului Apărării Naționale.
Derularea și realizarea misiunilor de evaluare a activității de audit public intern presupun:
a) examinarea cu obiectivitate a activității de audit public intern desfășurată, pe baza unei analize documentate, pentru a determina măsura în care sunt îndeplinite cerințele de conformitate și performanță în raport cu criteriile predefinite, respectiv cu cadrul legislativ și normativ al auditului public intern, Codul privind conduita etică a auditorului intern, procedurile și buna practică în domeniu;
b) furnizarea, de către auditorii interni, care realizează misiunea de evaluare a activității de audit public intern, a unei opinii independente și obiective cu privire la gradul de conformitate și de performanță atins de compartimentul de audit intern/structura teritorială subordonată;
c) formularea de recomandări pentru îmbunătățirea activității de audit public intern în vederea creșterii eficienței și eficacității acestora.
Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitatea de audit public intern evaluată în funcție de nivelurile de apreciere acordate și rezultatele constatărilor efectuate cu privire la:
a) respectarea normelor generale și a normelor metodologice specifice privind exercitarea activității de audit public intern;
b) respectarea concordanței activităților de audit public intern cu procedurile compartimentului de audit intern/structurii teritoriale subordonate;
c) gradul de acoperire a tuturor proceselor și activităților unităților militare arondate structurilor teritoriale subordonate, prin misiunile de audit public intern efectuate;
d) nivelul de eficacitate al auditului public intern;
e) valoarea adăugată de auditul public intern.
Sfera evaluărilor activității de audit public intern cuprinde, fără a se limita la acestea, următoarele:
a) misiunea, competențele și responsabilitățile compartimentului de audit intern/structurii teritoriale subordonate;
b) independența structurii de audit intern în cadrul entității publice;
c) competența și conștiința profesională a auditorilor interni;
d) managementul activității de audit public intern;
e) natura activității de audit public intern;
f) Programul de asigurare și îmbunătățire a calității activității de audit public intern;
g) respectarea Normelor specifice proprii în desfășurarea misiunilor de audit public intern;
h) comunicarea rezultatelor misiunilor de audit public intern.
În cadrul fiecărui obiectiv al misiunii de evaluare a activității de audit public intern, auditorii interni au în vedere atât elemente care privesc conformitatea, cât și elemente care privesc performanța activităților evaluate.
(1) Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de evaluare a activității de audit public intern respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de asigurare, cu următoarele excepții:
a) activitatea privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de evaluare a activității de audit public intern;
b) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de control.
(2) Documentele elaborate în cadrul activităților desfășurate în derularea misiunii se adaptează specificului misiunii de evaluare a activității de audit public intern desfășurate în cadrul Ministerului Apărării Naționale, în limitele în care aceasta se impune.
(1) Auditorii interni care desfășoară o misiune de evaluare a activității de audit public intern pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la compartimentele/structurile auditate pentru a stabili eficacitatea auditului public intern și valoarea adăugată adusă de această activitate, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată.
(2) Auditorii interni care desfășoară misiunea de evaluare a activității de audit public intern pot efectua la compartimentele din cadrul entității publice sau la unitățile militare din zona de responsabilitate a structurii teritoriale subordonate orice fel de reverificări legate de activitățile desfășurate de acestea pentru a stabili independența și obiectivitatea auditorilor interni.
Metodologia de derulare a misiunilor de evaluare a activității de audit public intern presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și realizarea documentelor aferente, conform anexei nr. 7.
Source: legislatie.just.ro (Official Gazette). The text shown is the current consolidated form (in Romanian).
We use cookies to analyze site traffic. See our Privacy Policy for details.