Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 110/2007 privind aprobarea Procedurii de gestionare a documentelor administrative de însoțire, întocmite în cazul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 121 din 19 februarie 2007, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. Sintagma "compartimentul de identificare, analiza, investigații și schimb de informații privind circulația produselor accizabile din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale" se înlocuiește cu sintagma "compartimentul de specialitate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al birourilor vamale".
2. La articolul 5, alineatul (3) se abrogă.
3. La articolul 6, litera g) se modifică și va avea următorul cuprins:
"g) transmiterea mesajelor prealabile de informare sau de alertă, precum și a cererilor de verificare a mișcărilor sau a răspunsurilor la aceste solicitări, prevăzute la art. 23 și 24 din Regulamentul (CE) nr. 2.073/2004 al Consiliului din 16 noiembrie 2004 privind cooperarea administrativă în domeniul accizelor, către compartimentul de legături pentru accize din cadrul Direcției supraveghere accize și operațiuni vamale;".
4. Articolul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 8. - Compartimentul de schimb internațional de informații are ca atribuții principale următoarele:
a) transmite către Serviciul central de legături, periodic sau la cerere, informații și date necesare gestionării activității de cooperare administrativă între Agenția Națională de Administrare Fiscală și autoritățile competente ale statelor membre ale Uniunii Europene;
b) primește informațiile și datele transmise de Serviciul central de legături, referitoare la contribuabilii care efectuează tranzacții intracomunitare;
c) organizează și gestionează evidența solicitărilor, informațiilor și datelor primite și a celor transmise de la/către Serviciul central de legături;
d) efectuează sau solicită structurilor competente, cu avizul șefului ierarhic superior și al directorului executiv adjunct coordonator, efectuarea de acțiuni de inspecție fiscală, în vederea soluționării solicitărilor primite de la Serviciul central de legături;
e) asigură și urmărește respectarea termenelor de soluționare a solicitărilor primite de la Serviciul central de legături;
f) colaborează cu compartimentele de inspecție fiscală în pregătirea și desfășurarea acțiunilor de inspecție fiscală la contribuabilii care efectuează tranzacții intracomunitare;
g) participă la elaborarea tematicilor și metodologiilor în domeniul inspecției fiscale a operațiunilor intracomunitare;
h) verifică modul de aplicare de către organele de inspecție fiscală a metodologiilor și procedurilor din domeniul inspecției fiscale a operațiunilor intracomunitare;
i) îndrumă activitatea organelor de inspecție fiscală în cazul inspecției fiscale la contribuabilii care efectuează tranzacții intracomunitare;
j) primește din partea compartimentelor de inspecție fiscală solicitări destinate altor state membre ale Uniunii Europene, pentru verificarea unor tranzacții intracomunitare ale contribuabililor români, și le transmite Serviciului central de legături;
k) întocmește periodic raportări către Serviciul central de legături și/sau către conducerea direcției."
5. După articolul 8 se introduce un nou articol, articolul 8^1, cu următorul cuprins:
"Art. 8^1. - Compartimentul de legături pentru accize din cadrul Direcției supraveghere accize și operațiuni vamale are ca atribuții principale următoarele:
a) recepționează din partea statelor membre mesajele de alertă prealabilă pentru livrările în regim suspensiv de accize ce au România ca țară de destinație și transmite operativ aceste mesaje structurilor teritoriale competente, în vederea efectuării verificărilor ce se impun;
b) primește din partea structurilor teritoriale mesajele de alertă prealabilă pentru livrările în regim suspensiv de accize ce au ca destinație alte state membre și transmite operativ răspunsurile la aceste mesaje structurilor teritoriale competente;
c) recepționează din partea statelor membre solicitările având ca scop verificarea unor livrări intracomunitare de produse accizabile primite de către operatorii români în regim suspensiv de accize și transmite operativ aceste solicitări structurilor teritoriale competente în vederea efectuării verificărilor ce se impun;
d) primește din partea structurilor teritoriale solicitări destinate altor state membre de verificare a unor tranzacții intracomunitare de produse accizabile expediate/primite, în regim suspensiv de accize, de către operatori economici români. Ulterior, răspunsurile primite din partea statelor membre la solicitările respective le comunică solicitanților;
e) răspunde, în limita competențelor, solicitărilor referitoare la livrările intracomunitare de produse accizabile în regim suspensiv de accize sosite de la alte autorități locale;
f) răspunde oricărei solicitări care privește schimbul de informații în domeniul accizelor, conform reglementărilor europene."
6. Articolul 9 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 9. - Direcția generală de tehnologia informației din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală și Direcția de tehnologia informației, comunicații și statistică vamală din cadrul Autorității Naționale a Vămilor asigură realizarea, implementarea și suportul tehnic pentru aplicațiile informatice-suport pentru aplicarea procedurilor de gestionare a documentelor administrative de însoțire, întocmite în cazul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize."
7. Articolul 10 se modifică și va avea următorul cuprins:
"Art. 10. - Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția supraveghere accize și operațiuni vamale, Direcția de tehnologia informației, comunicații și statistică vamală, direcțiile județene pentru accize și operațiuni vamale și a municipiului București și birourile vamale cu competențe în gestionarea documentului administrativ de însoțire din cadrul Autorității Naționale a Vămilor vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin."
8. Anexa nr. 1 "Procedură de gestionare a documentelor administrative de însoțire, întocmite în cazul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
9. Anexa nr. 2 "Procedură de stabilire și de identificare a gradului de risc fiscal în cazul produselor accizabile expediate din România, în regim suspensiv, pe teritoriul comunitar" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
Anexa 1
(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 110/2007)
-------------------------------------
de gestionare a documentelor administrative de însoțire, întocmite în cazul deplasării produselor accizabile în regim suspensiv de accize
A. Documentul administrativ de însoțire
1. Deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize este permisă numai atunci când transportul este însoțit de documentul administrativ de însoțire, în condițiile titlului VII "Accize și alte taxe speciale" din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, și ale normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare, denumite în continuare Norme.
2. În cazul deplasării produselor accizabile între două antrepozite fiscale în regim suspensiv de accize sau între un antrepozit fiscal și un birou vamal de ieșire din teritoriul comunitar, în cazul în care antrepozitul expeditor își desfășoară activitatea pe teritoriul României, acest document se întocmește în 5 exemplare, care se utilizează potrivit dispozițiilor art. 187 alin. (2) din Codul fiscal.
3. În cazul deplasării produselor accizabile între un antrepozit fiscal care își desfășoară activitatea într-un alt stat membru al Uniunii Europene, în calitate de expeditor, și un antrepozit fiscal, operator înregistrat sau neînregistrat, care își desfășoară activitatea în România, în calitate de primitor, documentul administrativ de însoțire sau un alt document comercial prevăzut în legislația acelui stat membru se întocmește în 4 exemplare, care se utilizează conform pct. 14 alin. (3) al titlului VII din Norme.
4. În cazul deplasării produselor accizabile între un birou vamal de intrare în teritoriul comunitar și un antrepozit fiscal care își desfășoară activitatea în România, în calitate de primitor, cele 3 exemplare ale documentului administrativ unic reglementat de legislația vamală vor fi folosite cu rol de document administrativ de însoțire, conform pct. 15 alin. (5) al titlului VII din Norme.
B. Organizarea evidenței documentelor administrative de însoțire
1. Documentele administrative de însoțire sunt primite de direcțiile județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori de birourile vamale cu competențe în gestionarea documentului administrativ de însoțire în format electronic utilizând sistemul informatic de control al circulației produselor accizabile.
2. Instrucțiunile de utilizare a sistemului informatic de control al circulației produselor accizabile sunt stabilite prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
3. Formatul electronic al documentului administrativ de însoțire se obține prin folosirea sistemului informatic pus la dispoziția contribuabililor gratuit de către Autoritatea Națională a Vămilor. Condițiile tehnice care trebuie îndeplinite pentru utilizarea aplicației sunt stabilite prin ordin al vicepreședintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală care conduce Autoritatea Națională a Vămilor.
4. Evidențele în format hârtie ale documentului administrativ de însoțire se organizează și se gestionează de compartimentul de specialitate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al birourilor vamale cu competențe în gestionarea documentului administrativ de însoțire.
5. Documentele administrative de însoțire primite de direcțiile județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori de birourile vamale cu competențe în gestionarea documentului administrativ de însoțire se înregistrează în evidențe organizate în format electronic:
a) evidența documentelor administrative de însoțire - exemplarul 5, depusă de antrepozitele fiscale pentru produsele expediate în regim suspensiv de accize, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 1a) la prezenta procedură;
b) evidența documentelor administrative de însoțire - exemplarul 4, depusă de antrepozitele fiscale pentru produsele primite în regim suspensiv de accize, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 1b) la prezenta procedură.
6. Formatul hârtie al documentelor prelucrate se arhivează de către compartimentele de specialitate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori ale birourilor vamale cu competențe în gestionarea documentului administrativ de însoțire.
7. Zilnic, compartimentul de specialitate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al birourilor vamale cu competențe în gestionarea documentului administrativ de însoțire listează și arhivează evidența prevăzută la pct. 5.
C. Deplasarea produselor accizabile, în regim suspensiv de accize, între două antrepozite fiscale situate pe teritoriul României
I. Gestiunea documentului administrativ de însoțire, transmis de către antrepozitul fiscal expeditor (exemplarul 5)
1.1. Antrepozitul fiscal expeditor transmite la momentul expedierii produselor exemplarul 5 al documentului administrativ de însoțire în format electronic către direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori către biroul vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea.
1.2. Exemplarul 5 al documentului administrativ de însoțire pe suport hârtie este transmis compartimentului de specialitate din cadrul direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al biroului vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea antrepozitul fiscal expeditor, în termenul stabilit potrivit alin. (4) al pct. 14 de la titlul VII din Norme.
II. Gestiunea documentului administrativ de însoțire transmis de către antrepozitul fiscal primitor (exemplarul 4)
2.1. Antrepozitul fiscal primitor, în termenul prevăzut de lege, transmite prin sistemul informatic un mesaj, denumit în continuare raport de primire, către direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori către biroul vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea antrepozitul fiscal primitor.
2.2. Exemplarul 4 al documentului administrativ de însoțire pe suport hârtie este transmis compartimentului de specialitate din cadrul direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al biroului vamal în a cărei rază teritorială își desfășoară activitatea antrepozitul primitor.
III. Închiderea circuitului documentelor administrative de însoțire
3.1. Circuitul documentelor administrative de însoțire pe suport hârtie se închide, la nivelul fiecărui compartiment de specialitate, dacă unui exemplar 5 al documentului administrativ de însoțire i se alocă un exemplar 4 corespunzător aceluiași transport de produse accizabile, documentele cu regim special având elemente de identificare identice (cod de referință administrativ unic, denumit în continuare ARC, serie mecanică și număr, antrepozit expeditor, antrepozit primitor, produse accizabile transportate).
3.2. Raportul de primire completat în mod satisfăcător confirmă închiderea deplasării produselor în regim suspensiv de accize. Exemplarul tipărit al mesajului generat de sistemul informatic se arhivează de către compartimentul de specialitate, împreună cu exemplarul 5 al documentului administrativ de însoțire.
3.3. În situația în care informațiile cuprinse în exemplarul 5 nu coincid cu informațiile cuprinse în exemplarul 4, documente cu regim special având același ARC, număr și serie, circuitul documentelor nu poate fi închis.
IV. Gestiunea documentelor administrative de însoțire în cazul antrepozitarilor autorizați pentru producția de alcool etilic și pentru prelucrarea acestuia
4.1. Documentele administrative de însoțire întocmite de antrepozitarii autorizați pentru producția de alcool etilic și pentru prelucrarea acestuia vor fi vizate, pe toate cele 5 exemplare, de către reprezentantul desemnat de direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea antrepozitarul expeditor.
4.2. Dacă antrepozitele fiscale de producție pentru alcool etilic și de prelucrare a acestuia se află în localități diferite, gestiunea documentelor administrative de însoțire se face potrivit pct. I sau II, după caz.
4.3. Dacă antrepozitele fiscale de producție pentru alcoolul etilic și de prelucrare a acestuia se află în același loc, documentul administrativ de însoțire se întocmește în 3 exemplare, în condițiile pct. 14 alin. (8) al titlului VII din Norme. În această situație, antrepozitul fiscal de prelucrare, ca antrepozit primitor, transmite raportul de primire în format electronic și exemplarul 3 al documentului administrativ de însoțire certificat compartimentului de specialitate din cadrul direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al biroului vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea.
D. Deplasarea produselor accizabile în regim suspensiv de accize pe teritoriul comunitar
I. Gestiunea documentelor administrative de însoțire (exemplarul 4) sau a altor documente comerciale cu rol de document administrativ de însoțire în cazul produselor accizabile primite în România în regim suspensiv de accize dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene
În situația în care produsele accizabile sunt deplasate în regim suspensiv de accize dintr-un antrepozit fiscal aflat într-un alt stat membru al Uniunii Europene către un antrepozit fiscal, un operator înregistrat sau neînregistrat aflat în România, primitorul transmite direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori biroului vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea exemplarul 4 certificat al documentului administrativ de însoțire.
II. Gestiunea documentelor administrative de însoțire - exemplarul 4 care prezintă lipsuri și nereguli pe parcursul circulației în regim suspensiv de accize a produselor accizabile
1. În cazul în care România este statul de destinație al produselor care circulă în regim suspensiv de accize din alt stat membru
1.1. Compartimentul de specialitate care primește exemplarul 4 al unui document administrativ de însoțire care conține pierderi sau lipsuri de produse intervenite pe parcursul transportului și constatate de autoritatea competentă a unui stat membru aplică procedura prevăzută la pct. 18^2 alin. (2)-(4) de la titlul VII din Norme.
1.2. Compartimentul de specialitate întocmește un referat care cuprinde în mod obligatoriu:
- numărul și seria documentului administrativ de însoțire;
- datele de identificare ale antrepozitului fiscal expeditor;
- pierderile sau lipsurile de produse constatate de autoritatea competentă a statului membru respectiv;
- încadrarea pierderilor sau lipsurilor de produse constatate de autoritatea competentă a statului membru respectiv în situațiile prevăzute la art. 192 alin. (4) din Codul fiscal, cu menționarea temeiului legal;
- stabilirea bazei de impozitare a accizelor, potrivit prevederilor titlului VII "Accize și alte taxe speciale" din Codul fiscal.
1.3. Referatul se vizează de conducătorul compartimentului de specialitate și se aprobă de directorul coordonator al direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori de șeful biroului vamal, după caz.
1.4. În baza referatului aprobat, compartimentul de specialitate emite o înștiințare care cuprinde:
- numărul și seria documentului administrativ de însoțire;
- datele de identificare ale antrepozitului fiscal expeditor;
- autoritatea competentă a statului membru care a constatat pierderile sau lipsurile de produse;
- pierderile sau lipsurile de produse constatate de autoritatea competentă a statului membru, care se încadrează în situațiile prevăzute la art. 192 alin. (4) din Codul fiscal;
- baza de impozitare a accizelor stabilită potrivit prevederilor titlului VII "Accize și alte taxe speciale" din Codul fiscal.
1.5. Compartimentul de specialitate transmite înștiințarea prevăzută la pct. 1.4 împreună cu o copie a exemplarului de returnat al documentului administrativ de însoțire compartimentului de legături pentru accize din cadrul Autorității Naționale a Vămilor.
1.6. Înștiințarea prevăzută la pct. 1.4 împreună cu copia exemplarului de returnat al documentului administrativ de însoțire se transmit de compartimentul de legături pentru accize din cadrul Autorității Naționale a Vămilor autorității competente a statului membru care a constatat pierderile sau lipsurile de produse accizabile.
2. În cazul în care România este statul în care au fost stabilite sau constatate lipsurile ori pierderile de produse accizabile
2.1. Documentul prin care sunt stabilite lipsurile sau pierderile de produse accizabile, scutite potrivit legislației din statul de destinație, precum și baza de calcul al accizei, împreună cu o copie a exemplarului de returnat al documentului administrativ de însoțire, primite de la autoritatea competentă a statului membru de destinație al transportului de produse accizabile, se transmite Serviciului de administrare a contribuabililor nerezidenți din cadrul Direcției Generale a Finanțelor Publice a Municipiului București.
2.2. După primirea documentației prevăzute la pct. 2.1, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți calculează acciza datorată pe baza cotelor aplicabile în România la data când s-au produs pierderile sau a fost înregistrată pierderea.
2.3. Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți emite Decizia privind stabilirea obligației de plată a accizelor datorate în cazul pierderilor sau lipsurilor stabilite ori constatate pe parcursul circulației intracomunitare în regim suspensiv de accize al produselor accizabile, prevăzută în anexa nr. 1c) la prezenta procedură.
2.4. În vederea recuperării accizelor stabilite, Serviciul de administrare a contribuabililor nerezidenți va aplica, potrivit competențelor, măsurile pentru recuperarea într-un alt stat membru a creanțelor stabilite prin titluri de creanță în România.
III. Gestiunea documentelor administrative de însoțire (exemplarul 5) în cazul produselor accizabile expediate din România, în regim suspensiv de accize, într-un alt stat membru
1. Pentru gestiunea exemplarului 5 al documentului administrativ de însoțire transmis de antrepozitul fiscal expeditor din România, dispozițiile secțiunii C pct. I sunt aplicabile în mod corespunzător.
2. După înregistrarea în evidența documentelor administrative de însoțire - exemplarul 5, pentru tranzacțiile intracomunitare, compartimentul de specialitate va efectua o analiză de risc preliminară și va transmite compartimentului de legături pentru accize din cadrul Autorității Naționale a Vămilor copiile exemplarului 5 al documentelor administrative de însoțire pe suport hârtie, precum și în format electronic, în cazul în care analiza de risc stabilește necesitatea transmiterii unui mesaj prealabil de informare sau de alertă pentru produsele accizabile aferente documentului administrativ de însoțire analizat.
3. Procedura de stabilire și de identificare a gradului de risc fiscal în cazul produselor accizabile expediate din/primite în România, în regim suspensiv de accize, deplasate pe teritoriul comunitar, este prevăzută în anexa nr. 2 la ordin.
E. Deplasarea produselor accizabile între un antrepozit fiscal din România și un birou vamal de ieșire din teritoriul comunitar sau între un birou vamal de intrare în teritoriul comunitar și un antrepozit fiscal din România
1. În situația în care produsele accizabile sunt transportate în regim suspensiv de accize de la un antrepozit fiscal situat pe teritoriul României către un birou vamal de ieșire din teritoriul comunitar, antrepozitul fiscal expeditor transmite exemplarul 5 al documentului administrativ de însoțire către direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori către biroul vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea.
2. Pentru gestionarea exemplarului 5 al documentului administrativ de însoțire sunt aplicabile în mod corespunzător dispozițiile secțiunii D pct. III.
3. În situația în care produsele accizabile sunt transportate în regim suspensiv de accize de la un birou vamal de intrare în teritoriul comunitar către un antrepozit fiscal situat pe teritoriul României, primitorul transmite către direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori către biroul vamal, după caz, în a cărei/cărui rază teritorială își desfășoară activitatea exemplarul 3 al documentului administrativ unic reglementat de legislația vamală.
4. Pentru gestionarea exemplarului 3 al documentului administrativ unic vamal sunt aplicabile în mod corespunzător dispozițiile secțiunii D pct. I sau II, după caz.
1. Dacă antrepozitul fiscal expeditor al produsului accizabil în regim suspensiv de accize nu primește, în termen de 45 de zile lucrătoare de la data expedierii, exemplarul 3 al documentului administrativ de însoțire certificat de autoritatea vamală, antrepozitul fiscal expeditor este obligat să înștiințeze despre aceasta compartimentul de specialitate din cadrul direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al biroului vamal, după caz, în a cărei/cărui rază teritorială își desfășoară activitatea, în termen de 5 zile.
2. Totodată, antrepozitarul autorizat care a expediat produsul accizabil în regim suspensiv de accize depune la organul fiscal competent, în termenul prevăzut la pct. 1, Formularul 121 "Declarație privind accizele aferente diferențelor de produse accizabile transportate în regim suspensiv", întocmit potrivit modelului aprobat prin anexa nr. 3 la ordin.
G. Procedura alternativă utilizată în situația în care sistemul informatic este indisponibil
1. Dacă sistemul informatic este indisponibil din cauze imputabile administrației fiscale, operatorul economic expeditor din România poate iniția o mișcare cu produse accizabile în regim suspensiv de accize, în următoarele condiții:
1.1. Documentul administrativ de însoțire se va întocmi utilizând un formular offline în format pdf pus la dispoziție gratuit de către Autoritatea Națională a Vămilor și care poate fi descărcat de pe pagina web a autorității vamale.
1.2. Formularul va avea înscris ARC-ul atribuit în procedura alternativă.
1.3. În vederea atribuirii ARC-ului, operatorul economic expeditor va contacta compartimentul Helpdesk EMCS din cadrul Autorității Naționale a Vămilor, în timpul programului de lucru, sau dispeceratul din cadrul Autorității Naționale a Vămilor, în afara orelor de program, care va verifica disponibilitatea sistemului informatic. Dacă se confirmă indisponibilitatea sistemului informatic, operatorul economic expeditor va transmite un mesaj la adresa [email protected], în care va preciza numele și CNP-ul persoanei autorizate să acceseze sistemul informatic și numărul de referință local atribuit mișcării. Dispecerul va transmite pe adresa de e-mail de la care operatorul economic expeditor a solicitat atribuirea ARC-ului codul unic alocat în procedură alternativă.
1.4. După completarea formatului pdf al documentului administrativ de însoțire în procedura alternativă la momentul expedierii produselor, operatorul economic expeditor are obligația transmiterii formei electronice a acestui document la compartimentul Helpdesk EMCS sau la dispecerat, după caz, și prin orice mijloc de comunicare la direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori la biroul vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea, cu mențiunea că mișcarea a fost inițiată în procedură alternativă.
1.5. De îndată ce sistemul informatic devine operațional, autoritatea vamală înștiințează operatorii economici, care au obligația de a încărca în acest sistem formatul pdf al documentului administrativ de însoțire emis în procedura alternativă, în termen de 24 de ore de la repunerea sistemului în funcțiune.
1.6. În cazul în care sistemul informatic nu validează formatul pdf al documentului completat în procedură alternativă, operatorul economic are obligația de a înștiința de îndată autoritatea vamală de expediție și de a solicita aprobarea modificării formatului pdf. Autoritatea vamală poate aproba această cerere dacă erorile constatate nu au implicații fiscale.
1.7. Compartimentul Helpdesk EMCS sau dispeceratul gestionează documentele primite care sunt arhivate zilnic de către compartimentului Helpdesk, într-un registru special privind situația ARC-urilor atribuite în procedură alternativă în ziua anterioară.
1.8. Dacă sistemul informatic este indisponibil la destinație, raportul de primire poate fi făcut în termen de 5 zile lucrătoare. Dacă sistemul informatic nu este repus în funcțiune în acest termen, va fi utilizat un formular în format pdf pus la dispoziție gratuit de către administrația vamală și care poate fi descărcat de pe pagina web a Autorității Naționale a Vămilor.
1.9. Formularul tipărit al raportului de primire în procedură alternativă va fi transmis la direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori la biroul vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea operatorul economic expeditor.
2. Dacă sistemul informatic este indisponibil din cauze imputabile operatorului economic expeditor din România, acesta poate iniția o mișcare cu produse accizabile în regim suspensiv de accize numai după întocmirea documentului administrativ de însoțire în format electronic, accesând aplicația informatică de la direcția județeană pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori de la biroul vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea.
Anexa 1c)
TIPUL ACCIZEI (nomenclator) Diferențe constatate, astfel cum sunt înscrise pe versoul documentului administrativ de însoțire Diferențe de produse supuse la plata accizelor, conform deciziei autorității competente a statului de destinație (baza de calcul) Cota de acciză aplicabilă la data constatării diferențelor ACCIZĂ DATORATĂ ........ (lei) TIPUL ACCIZEI (nomenclator) Diferențe constatate, astfel cum sunt înscrise pe versoul documentului administrativ de însoțire Diferențe de produse supuse la plata accizelor, conform deciziei autorității competente a statului de destinație (baza de calcul) Cota de acciză aplicabilă la data constatării diferențelor ACCIZĂ DATORATĂ ......... (lei) TIPUL ACCIZEI (nomenclator) Diferențe constatate, astfel cum sunt înscrise pe versoul documentului administrativ de însoțire Diferențe de produse supuse la plata accizelor, conform deciziei autorității competente a statului de destinație (baza de calcul) Cota de acciză aplicabilă la data constatării diferențelor ACCIZĂ DATORATĂ ......... (lei) TOTAL ACCIZĂ DATORATĂ ......... (lei) Nr. crt. Tipul accizei 1. Accize pentru bere 2. Accize pentru vinuri spumoase 3. Accize pentru băuturi fermentate spumoase, altele decât bere și vinuri 4. Accize pentru produse intermediare 5. Accize pentru alcool etilic 6. Accize pentru țigarete 7. Accize pentru țigări și țigări de foi 8. Accize pentru tutun de fumat 9. Accize pentru benzină cu plumb 10. Accize pentru benzină fără plumb 11. Accize pentru motorină 12. Accize pentru păcură 13. Accize pentru gaz petrolier lichefiat 14. Accize pentru gaz natural 15. Accize pentru petrol lampant (kerosen) 16. Accize pentru cărbune și cocs 17. Accize pentru energie electrică
[SIGLĂ] ROMÂNIA - MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE
ANAF AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
DIRECȚIA GENERALĂ A FINANȚELOR PUBLICE A MUNICIPIULUI BUCUREȘTI
SERVICIUL DE ADMINISTRARE A CONTRIBUABILILOR NEREZIDENȚI
privind stabilirea obligației de plată a accizelor datorate
în cazul pierderilor sau lipsurilor stabilite ori constatate pe
parcursul circulației intracomunitare în regim suspensiv
de accize a produselor accizabile
Denumirea/Numele și prenumele .....................................
Codul de identificare fiscală .....................................
Adresa completă din țara de rezidență .............................
Cod poștal .............. Fax .....................................
Telefon .............. E-mail .....................................
În baza art. 192^2 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, a pct. 18^2 alin. (5) din Normele metodologice de aplicare a titlului VII "Accize și alte taxe speciale" din Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare, și a constatărilor autorităților competente, astfel cum acestea sunt înscrise pe versoul exemplarului documentului administrativ de însoțire nr. .... ce se returnează expeditorului, se stabilește obligația de plată a accizei, pentru lipsurile sau pierderile constatate pe teritoriul României la transportul în regim suspensiv al produselor supuse accizelor, după cum urmează:
În conformitate cu art. 86 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, prezentul înscris reprezintă titlu de creanță și constituie înștiințare de plată, conform legii.
Suma stabilită ca acciză datorată se plătește în termen de 5 zile de la data constatării pierderilor sau lipsurilor de către organul de control competent.
Pentru neachitarea sumei până la termenul precizat mai sus se datorează majorări de întârziere, în condițiile cap. III al titlului VIII din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Prezenta decizie de impunere poate fi contestată în termen de 30 de zile de la data comunicării, sub sancțiunea decăderii, la organul fiscal competent potrivit art. 209 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Funcția ...................
Numele și prenumele .......
Data .....................
Semnătura .................
Funcția ...................
Numele și prenumele .......
Data .....................
Semnătura .................
Funcția ...................
Numele și prenumele .......
Data .....................
Semnătura .................
Anexa 2
(Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 110/2007)
-------------------------------------
de stabilire și de identificare a gradului de risc fiscal în cazul
produselor accizabile expediate din/primite în România, în regim
suspensiv de accize, deplasate pe teritoriul comunitar
Procedura prevăzută în această anexă se aplică în vederea determinării gradului de risc pe care îl comportă livrările de produse accizabile transportate în regim suspensiv de accize pe teritoriul comunitar și urmărite prin intermediul sistemului informatic.
Indicatorul privind gradul de risc derivă din analiza de risc pe care o realizează Autoritatea Națională a Vămilor, prin compartimentele specializate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al birourilor vamale, și conține informații referitoare la orice fraudă sau încercare de fraudă de natură vamală ori fiscală cu produse accizabile deplasate în regim suspensiv de accize.
Analiza de risc se realizează informatizat, în două etape, respectiv: stabilirea punctajului privind comportamentul fiscal și vamal al operatorilor economici implicați și stabilirea gradului de risc prezentat de livrarea de produse accizabile în regim suspensiv de accize pe teritoriul comunitar.
În urma analizei de risc se obține automat coeficientul de risc al transportului, denumit în continuare CRT, ca urmare a verificării automate a listei indicatorilor și profilelor de risc active și pe baza datelor deținute despre operatorul economic (antrepozitar autorizat, antrepozit fiscal expeditor, transportator, mijloc de transport, rezultate ale rapoartelor de control). CRT-ul se va clasifica în unul dintre cele 3 niveluri de risc, respectiv: risc scăzut, risc mediu sau risc ridicat.
CRT-ul se va acorda fiecărui e-DAI aferent unui transport pe teritoriul comunitar, la momentul primirii exemplarului 5 din DAI de către compartimentul de specialitate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al birourilor vamale în a căror rază de competență se află expeditorul.
Fiecare indicator de risc luat în calcul la stabilirea/calcularea CRT-ului are o pondere ce reprezintă procentul ariei de risc în cadrul riscului general.
Detaliile privind clasificarea într-o anumită categorie de risc pot fi solicitate de către operatorul economic la Direcția de supraveghere și operațiuni vamale din cadrul Autorității Naționale a Vămilor.
Componenta de analiză de risc va califica în mod automat ca având un risc ridicat următoarele categorii de operațiuni:
- operațiuni având ca obiect tranzacțiile cu țigarete, alcool etilic și băuturi spirtoase provenind sau având ca destinație o țară terță;
- livrări de produse accizabile realizate de antrepozitarii aflați în stare de insolvabilitate;
- livrări de produse accizabile realizate de antrepozitarii care se află în prima lună de activitate;
- operațiuni realizate de antrepozitarii care au fost declarați inactivi;
- operațiuni care au ca obiect operatori economici sau mijloace de transport asupra cărora au fost instituite măsuri de supraveghere.
II. Indicatorii care reflectă comportamentul vamal și fiscal al operatorilor economici implicați în expedierea/primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize
┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Nr. │ │ │crt.│ Indicatori │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1.│Mărimea contribuabilului │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2.│Antecedente fiscale │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3.│Modul de verificare a antrepozitarului │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4.│Sancțiuni aplicate │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5.│Nivelul abaterilor │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6.│Activități desfășurate în cadrul antrepozitului │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7.│Documente administrative de însoțire neînchise │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 8.│Documente administrative de însoțire anulate │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 9.│Gradul de conformare la îndeplinirea obligațiilor declarative │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 10.│Executări silite înregistrate │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 11.│Nivelul datoriilor nete la bugetul general consolidat │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 12.│Nivelul capitalurilor totale │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 13.│Active imobilizate │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 14.│Variații ale rezultatelor fiscale anuale │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 15.│Variații ale cifrei de afaceri în ultimii 2 ani │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 16.│Gradul de îndatorare │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 17.│Istoricul activității antrepozitarului │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 18.│Rapoarte de control cu rezultat negativ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 19.│Depășirea garanției stabilite │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 20.│Tipul de autorizare atribuit locului de expediere a produselor │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 21.│Tipul de autorizare a operatorului destinatar │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 22.│Tipul de autorizare atribuit locului livrării produselor │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 23.│Produsele accizabile care fac obiectul transportului în regim │ │ │suspensiv de accize │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 24.│Cantitatea sau greutatea netă a produselor accizabile livrate în │ │ │regim suspensiv de accize │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 25.│Tipul mijlocului de transport │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 26.│Rerutare DAI │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 27.│Măsuri de supraveghere instituite asupra operatorului economic │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 28.│Măsuri de supraveghere instituite asupra transportatorului │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 29.│Măsuri de supraveghere instituite asupra mijlocului de transport │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
III. Utilizarea rezultatelor analizei de risc
După calcularea CRT-ului pentru formularele electronice ale documentelor administrative de însoțire intrate în sistemul informatic, lucrătorii vamali din cadrul compartimentului de specialitate din cadrul direcțiilor județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al birourilor vamale de expediție sau de primire, în funcție de gradul de risc rezultat automat din sistem, pentru mișcările ce vizează produsele accizabile ale operatorilor economici din raza de competență, iau următoarele măsuri:
- pentru nivelurile de risc mediu și ridicat, verifică mesajul conținut în recomandările atașate coeficientului de risc și procedează la informarea șefului ierarhic superior privind necesitatea demarării unui control pe obiectivele vizate în profilul de risc care a declanșat un nivel ridicat de risc;
- completează raportul de control în sistem informatic în care precizează rezultatele controlului efectuat;
- pentru nivelul de risc scăzut, întocmesc raportul de control doar dacă au rezultat neconcordanțe privitoare la mișcarea în cauză, în momentul expedierii produselor sau la destinație, după caz;
- transmit operativ compartimentului de specialitate din cadrul direcției județene pentru accize și operațiuni vamale sau a municipiului București ori al biroului vamal în a cărui rază teritorială își desfășoară activitatea expeditorul, respectiv destinatarul produselor, după caz, un mesaj de informare/alertă în cazul tranzacțiilor naționale, în scopul mentenanței dosarului de risc atașat mișcărilor;
- transmit operativ compartimentului de legături pentru accize un mesaj de informare/alertă prealabilă în cazul tranzacțiilor intracomunitare, în scopul informării statului membru de destinație a transportului sau a statelor membre de tranzit, după caz, despre riscul atașat mișcării;
- anunță, în caz de necesitate, dispeceratul Autorității Naționale a Vămilor, în vederea informării echipelor mobile aflate în trafic cu detalii despre mișcarea în cauză, conform specificațiilor rezultate din aplicația informatică (EMCS - NSEA Riscuri), în vederea supravegherii transportului pe teritoriul național.