RO | EN

NORME METODOLOGICE SPECIFICE din 19 noiembrie 2014

NORMĂ Ministerul Apărării Na?ionale

Publicat în: MONITORUL OFICIAL nr. 876 bis din 3 decembrie 2014
Intrat în vigoare: 03.12.2014
Forma consolidată din: 31.01.2023

Notă Aprobate prin ORDINUL nr. M.120 din 19 noiembrie 2014 , publicat în Monitorul Oficial nr. 876 din 3 decembrie 2014.

A. Dispoziții generale

1. În Ministerul Apărării Naționale, controlul financiar preventiv propriu este organizat potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare, Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv și a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, republicat, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale dispozițiilor prezentelor norme metodologice specifice.

(la 31-01-2023, Punctul 1. din Litera A. a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

1.1. Controlul financiar preventiv are drept scop identificarea proiectelor de operațiuni, denumite în continuare operațiuni, care nu respectă condițiile de legalitate și regularitate și/sau, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și de angajament și prin a căror efectuare s-ar prejudicia patrimoniul public și/sau fondurile publice.

1.2. Fac obiectul controlului financiar preventiv operațiunile care vizează, în principal:

a) angajamentele legale și angajamentele bugetare;

b) deschiderea și repartizarea de credite bugetare;

c) modificarea repartizării pe trimestre și pe subdiviziuni a clasificației bugetare a creditelor aprobate, inclusiv prin virări de credite;

d) ordonanțarea cheltuielilor;

e) constituirea veniturilor publice, în privința autorizării și stabilirii titlurilor de încasare;

f) concesionarea sau închirierea de bunuri aparținând domeniului public al statului sau al unităților administrativ-teritoriale;

g) vânzarea, gajarea, concesionarea sau închirierea de bunuri aparținând domeniului privat al statului sau al unităților administrativ-teritoriale;

h) alte categorii de operațiuni stabilite prin ordin al ministrului finanțelor publice.

1.3. Conținutul controlului financiar preventiv constă în verificarea sistematică a operațiunilor care fac obiectul acestuia, din punctul de vedere al:

a) legalității - controlul de legalitate;

b) regularității - controlul de regularitate;

c) încadrării în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, după caz - controlul bugetar.

2. Ordonatorii de credite au obligația organizării controlului financiar preventiv propriu la nivelul unităților militare pe care le conduc și/sau structurilor asigurate financiar, după caz, astfel încât să se realizeze obiectivele controlului, prin aplicarea prevederilor actelor normative menționate la pct. 1.

(la 31-01-2023, Punctul 2. din Litera A. a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

3. Șeful Direcției generale financiar-contabile asigură coordonarea controlului financiar preventiv propriu, îndrumarea metodologică, verificarea și monitorizarea modului de aplicare în structurile Ministerului Apărării Naționale a actelor normative privind controlul financiar preventiv propriu.

(la 09-03-2018, Punctul 3. din Secțiunea A. a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. M.19 din 3 februarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 214 din 09 martie 2018 )

4. Operatorii economici din coordonarea Ministerului Apărării Naționale elaborează norme proprii de control financiar preventiv propriu, ținând cont de legislația aplicabilă fiecărei entități.

4.1. Coordonarea și controlul modului de aplicare la operatorii economici aflați în coordonarea Ministerului Apărării Naționale a dispozițiilor legale referitoare la controlul financiar preventiv propriu revine consiliilor de administrație și adunărilor generale ale acționarilor, potrivit legii.

B. Organizarea controlului financiar preventiv propriu

5. Controlul financiar preventiv propriu se organizează de ordonatorii de credite, la nivelul unităților militare prevăzute la pct. 1, prin stabilirea:

a) cadrului specific al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu, graficului de circulație al documentelor prevăzute în cadrul specific și a modului de organizare a evidenței angajamentelor bugetare;

b) compartimentelor/entităților organizaționale de specialitate în care se inițiază și derulează operațiunile supuse controlului financiar preventiv propriu;

c) persoanelor cu atribuții și responsabilități în derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu;

d) persoanelor care certifică realitatea, regularitatea și legalitatea proiectelor de operațiuni supuse controlului financiar preventiv propriu;

e) persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu și identificatorului titularului vizei.

Elementele de organizare a controlului financiar preventiv propriu se materializează în documente separate care se iau în evidență la compartimentul documente clasificate, cu termen de păstrare 10 ani. Anual, în ordinul de zi pe unitate nr. 1 se înscriu numerele de înregistrare ale documentelor.

(la 09-03-2018, Alineatul 2 din Punctul 5., Litera B. a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. M.19 din 3 februarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 214 din 09 martie 2018 )

5.1. Cadrul specific al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu

5.1.1. Unităților militare prevăzute la pct. 1 le sunt aplicabile prevederile Cadrului specific al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale, prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice specifice.

(la 09-03-2018, sintagma: Cadrului general a fost înlocuită de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. M.19 din 3 februarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 214 din 09 martie 2018 )

5.1.2. La nivelul fiecărei unități militare se elaborează un cadru specific al operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu, denumit în continuare cadru specific, aplicabil în unitatea respectivă, prin particularizarea și/sau dezvoltarea Cadrului specific prevăzut la pct. 5.1.1.

(la 09-03-2018, sintagma: Cadrului general a fost înlocuită de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. M.19 din 3 februarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 214 din 09 martie 2018 )

5.1.2.1. Particularizarea se realizează în funcție de specificul activității unității, prin menținerea în cadrul specific al unității numai a acelor operațiuni care se desfășoară la nivelul unității militare.

5.1.2.2. Dezvoltarea se realizează prin includerea în cadrul specific al unității și a altor operațiuni care nu sunt cuprinse în cadrul specific prevăzut la pct. 5.1.1., asupra cărora ordonatorul de credite decide extinderea exercitării controlului financiar preventiv propriu, la propunerea persoanelor cu atribuții și responsabilități în derularea acestor operațiuni.

(la 09-03-2018, sintagma: cadrul general a fost înlocuită de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. M.19 din 3 februarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 214 din 09 martie 2018 )

5.1.2.3. Contabilii șefi/similari elaborează proiectul cadrului specific, listele de verificare a obiectivelor controlului, precum și lista actelor normative aplicabile pentru fiecare operațiune cuprinsă în proiect, în conformitate cu modelul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme metodologice specifice.

5.1.3. Cadrul specific, listele de verificare aferente operațiunilor din cadrul specific, precum și propunerile de actualizare a cadrului specific se analizează în ședință de lucru a ordonatorului de credite cu toate persoanele implicate și se aprobă de ordonatorul de credite.

5.1.4. Actualizarea cadrului specific se realizează în urma modificării cadrului legal în baza căruia se desfășoară operațiunile, sau ori de câte ori sunt necesare modificări privind operațiunile, documentele justificative ce susțin operațiunile sau obiectivele controlului.

5.1.5. În situația în care unitatea militară are în asigurare financiară alte unități militare sau derulează operațiuni supuse controlului financiar preventiv propriu inițiate și/sau certificate în privința realității, regularității și legalității de alte unități militare, cadrul specific se transmite structurilor interesate, pentru aplicare, în părțile care le privesc.

5.2. Graficul de circulație al documentelor

Contabilii șefi/similari întocmesc graficul de circulație al proiectelor de operațiuni supuse controlului financiar preventiv propriu și al documentelor prevăzute în coloana "Actele justificative" din cadrul specific, în unitatea respectivă.

5.2.1. Graficul de circulație al documentelor se realizează prin elaborarea unei proceduri operaționale și cuprinde circuitul administrativ al documentelor, în ordine cronologică, de la momentul întocmirii până la arhivare, compartimentele și persoanele implicate, cu detalierea acțiunii și responsabilității fiecărei persoane implicate.

5.3. Compartimentele de specialitate în care se inițiază și derulează operațiunile supuse controlului financiar preventiv propriu

5.3.1. Prin compartimente de specialitate în care se inițiază și derulează operațiunile supuse controlului financiar preventiv propriu, în sensul prezentelor norme metodologice specifice, se înțelege:

a) microstructurile din compunerea unității militare - compartimente, birouri, secții, servicii sau alte structuri cu atribuții în inițierea și derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu;

b) microstructurile din unitățile militare asigurate financiar de unitatea militară la nivelul căreia se organizează controlul financiar preventiv propriu;

c) microstructurile din unitățile militare cu atribuții în inițierea și derularea unor operațiuni care, potrivit legii, se aprobă de ordonatorii de credite ierarhic superiori și sunt supuse controlului financiar preventiv propriu la nivelul acestora.

5.3.2. Stabilirea compartimentelor prevăzute la pct. 5.3.1. se realizează la propunerea contabililor șefi/similari, odată cu proiectul cadrului specific.

5.3.3. Modelul documentului utilizat pentru stabilirea compartimentelor prevăzute la pct. 5.3.1. este prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice specifice. După aprobarea documentului, compartimentele se înscriu în ordinul de zi pe unitate și se comunică structurilor prevăzute la pct. 5.3.1. lit. b) și c), după caz.

5.4. Persoanele cu atribuții și responsabilități în inițierea și derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu

5.4.1. Persoanele cu atribuții și responsabilități în inițierea și derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu sunt:

a) ordonatorii de credite sau persoanele cărora le-au fost delegate competențele de ordonator de credite, în condițiile legii;

b) conducătorii/șefii compartimentelor de specialitate în care se inițiază și derulează operațiunile supuse controlului financiar preventiv propriu, cât și personalul din subordine, cu atribuții în administrarea bunurilor materiale sau altor valori;

c) conducătorul compartimentului financiar-contabil, în sensul legii;

d) șeful compartimentului juridic/similar, pentru operațiunile care se avizează, potrivit legii, de compartimentul juridic, înainte de a fi supuse controlului financiar preventiv propriu.

5.4.2. Nominalizarea persoanelor cu atribuții și responsabilități în inițierea și derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu se realizează, la propunerea contabililor șefi/similari, odată cu proiectul cadrului specific.

5.4.3. Modelul documentului utilizat pentru stabilirea persoanelor cu atribuții și responsabilități în inițierea și derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu este prevăzut în anexa nr. 3 la prezentele norme metodologice specifice. După aprobarea documentului, persoanele cu atribuții și responsabilități în inițierea și derularea operațiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu se înscriu în ordinul de zi pe unitate și se comunică structurilor prevăzute la pct. 5.3.1. lit. b) și c), după caz.

5.5. Persoanele care certifică realitatea, regularitatea și legalitatea proiectelor de operațiuni supuse controlului financiar preventiv propriu

5.5.1. Persoanele care certifică realitatea, regularitatea și legalitatea proiectelor de operațiuni supuse controlului financiar preventiv propriu sunt șefii compartimentelor prevăzute la pct. 5.3.1.

5.5.2. Nominalizarea persoanelor care certifică realitatea, regularitatea și legalitatea proiectelor de operațiuni supuse controlului financiar preventiv propriu se realizează odată cu stabilirea compartimentelor de specialitate în care se inițiază și derulează operațiunile supuse controlului financiar preventiv propriu utilizând documentul prevăzut în anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice specifice.

5.6. Persoanele care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu

5.6.1. Persoanele care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu, sunt desemnate de ordonatorii de credite, prin ordin de desemnare al cărui model este prevăzut în anexa nr. 5 la prezentele norme metodologice specifice.

5.6.1.1. Desemnarea persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorilor terțiari de credite se realizează după următoarea procedură:

a) la propunerea contabilului șef/similar, ordonatorul terțiar de credite stabilește numărul persoanelor care urmează să exercite, prin viză, controlul financiar preventiv propriu, limitându-se la strictul necesar, în funcție de volumul și complexitatea operațiunilor supuse vizei;

b) șeful structurii de resurse umane/similar selectează persoanele care îndeplinesc condițiile de desemnare și criteriile de selecție prevăzute la pct. 3 și 4 din Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, republicat, cu modificările și completările ulterioare, și prezintă, prin raport scris adresat ordonatorului terțiar de credite, situația acestora;

(la 31-01-2023, Litera b) din Punctul 5.6.1.1. , Punctul 5.6.1. , Punctul 5.6. , Punctul 5. , Litera B. a fost modificată de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

c) ordonatorul terțiar de credite nominalizează persoanele care urmează să exercite controlul financiar preventiv propriu și solicită acordul ordonatorului secundar de credite în finanțarea căruia se află sau al șefului Direcției generale financiar-contabile, în situația în care acesta se află în finanțarea ordonatorului principal de credite, pentru emiterea ordinelor de desemnare, utilizând modelul prevăzut în anexa nr. 6 la prezentele norme metodologice specifice;

(la 19-04-2021, Litera c) din Punctul 5.6.1.1. , Punctul 5.6.1. , Punctul 5.6. , Punctul 5. , Secțiunea B. a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. M.76 din 9 aprilie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 19 aprilie 2021 )

d) ordonatorul secundar de credite sau șeful Direcției generale financiar-contabile, după caz, dispune analiza documentației primite și comunică acordul sau, după caz, respingerea propunerilor transmise, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii documentelor;

(la 19-04-2021, Litera d) din Punctul 5.6.1.1. , Punctul 5.6.1. , Punctul 5.6. , Punctul 5. , Secțiunea B. a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. M.76 din 9 aprilie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 19 aprilie 2021 )

e) în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acordului, ordonatorii terțiari de credite emit ordinele de desemnare ale persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu, dispun înscrierea acestora în registrul cu ordine de zi pe unitate și comunică ierarhic Direcției financiar-contabile datele prevăzute în anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice specifice, pentru constituirea bazei de date centrale a persoanelor numite să exercite controlul financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale.

(la 31-01-2023, sintagma: Numirea a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

5.6.1.2. Desemnarea persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorilor secundari de credite se realizează după următoarea procedură:

a) la propunerea contabilului șef/similar, ordonatorul secundar de credite stabilește numărul persoanelor care urmează să exercite, prin viză, controlul financiar preventiv propriu, limitându-se la strictul necesar, în funcție de volumul și complexitatea operațiunilor supuse vizei;

(la 31-01-2023, Litera b) din Punctul 5.6.1.2. , Punctul 5.6.1. , Punctul 5.6. , Punctul 5. , Litera B. a fost modificată de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

c) ordonatorul secundar de credite nominalizează persoanele care urmează să exercite controlul financiar preventiv propriu și solicită acordul șefului Direcției financiar-contabile, pentru emiterea ordinelor de desemnare, utilizând documentele prevăzute în anexa nr. 6 la prezentele norme metodologice specifice;

d) șeful Direcției financiar-contabile dispune analiza documentației primite și comunică acordul sau, după caz, respingerea propunerilor transmise, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii documentelor;

e) în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acordului, ordonatorii secundari de credite emit ordinele de desemnare ale persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu, și dispun înscrierea acestora în registrul cu ordine de zi pe unitate.

(la 31-01-2023, sintagma: Numirea a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

5.6.1.3. Desemnarea persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorului principal de credite

Se aplică procedura prevăzută la pct. 6 lit. a) din Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014.

(la 31-01-2023, sintagma: Numirea a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

(la 31-01-2023, sintagma: numire a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

5.6.2. Încetarea calității de persoane desemnate să exercite activitatea de control financiar preventiv propriu

Principalele situații în care poate înceta calitatea de persoană desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu sunt cele prevăzute la pct. 8 din Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

(la 31-01-2023, Punctul 5.6.2. din Punctul 5.6. , Punctul 5. , Litera B. a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

5.6.2.1. Încetarea calității persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorilor terțiari de credite se realizează potrivit următoarei proceduri:

a) ordonatorul terțiar de credite nominalizează persoanele care urmează să fie suspendate, schimbate sau destituite*) din activitatea de control financiar preventiv propriu, la propunerea șefilor nemijlociți ai persoanelor respective, și solicită acordul ordonatorului secundar de credite în finanțarea căruia se află sau al șefului Direcției generale financiar-contabile, în situația în care acesta se află în finanțarea ordonatorului principal de credite, pentru emiterea ordinelor de încetare a calității, după caz, utilizând modelul prevăzut în anexa nr. 8 la prezentele norme metodologice specifice;

(la 19-04-2021, Litera a) din Punctul 5.6.2.1. , Punctul 5.6. , Punctul 5. , Secțiunea B. a fost modificată de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. M.76 din 9 aprilie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 19 aprilie 2021 )

(la 31-01-2023, sintagma: suspendare, schimbare sau destituire a fost înlocuită de Litera b), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

Notă Litera b) a articolului II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 prevede: Articolul II În cuprinsul Normelor metodologice specifice privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale, aprobate prin Ordinul ministrului apărării naționale nr. M.120/2014 , cu modificările și completările ulterioare, următoarele sintagme se înlocuiesc după cum urmează: b) „suspendarea“, „destituirea“, „schimbarea“ cu sintagma „încetarea“ sau „încetarea calității“, după caz.

b) ordonatorul secundar de credite sau șeful Direcției generale financiar-contabile, după caz, dispune analiza documentației primite și comunică acordul sau, după caz, respingerea propunerilor transmise, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii documentelor;

(la 19-04-2021, Litera b) din Punctul 5.6.2.1. , Punctul 5.6. , Punctul 5. , Secțiunea B. a fost modificată de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. M.76 din 9 aprilie 2021, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 19 aprilie 2021 )

c) în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acordului, ordonatorii terțiari de credite emit ordinele de încetare a calității, după caz, ale persoanelor respective, dispun înscrierea acestora în registrul cu ordine de zi pe unitate și comunică ierarhic Direcției financiar-contabile datele prevăzute în anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice specifice, pentru actualizarea bazei de date centrale a persoanelor care sunt numite să exercite controlul financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale.

(la 31-01-2023, sintagma: Suspendarea, schimbarea sau destituirea a fost înlocuită de Litera b), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

5.6.2.2. Încetarea calității persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorilor secundari de credite se realizează după următoarea procedură:

a) ordonatorul secundar de credite nominalizează persoanele care urmează să fie suspendate, schimbate sau destituite*) din activitatea de control financiar preventiv propriu, la propunerea șefilor nemijlociți ai persoanelor respective și solicită acordul șefului Direcției financiar-contabile, pentru emiterea ordinelor de încetare a calității, după caz, utilizând modelul prevăzut în anexa nr. 8 la prezentele norme metodologice specifice;

b) șeful Direcției financiar-contabile dispune analiza documentației primite și comunică acordul sau, după caz, respingerea propunerilor transmise, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii documentelor;

c) în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acordului, ordonatorii secundari de credite emit ordinele de încetare a calității, după caz, ale persoanelor respective și dispun înscrierea acestora în registrul cu ordine de zi pe unitate.

5.6.2.3. Încetarea calității persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorului principal de credite

Se aplică procedura prevăzută la pct. 7 din Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014.

6. Ordonatorii de credite pot desemna, prin act de decizie internă, alte persoane să exercite activitatea de control financiar preventiv propriu, pe o perioadă de până la 30 de zile calendaristice consecutive, fără îndeplinirea procedurii prevăzute la pct. 5.6.1, în cazul absenței temporare de la post a persoanelor desemnate pentru exercitarea controlului financiar preventiv propriu sau în orice situație care conduce la imposibilitatea exercitării vizei de control financiar preventiv propriu de către o persoană desemnată.

(la 31-01-2023, Punctul 6. din Litera B. a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

6.1. Persoanele numite temporar trebuie să îndeplinească, în mod cumulativ, condițiile și criteriile de selecție prevăzute la pct. 3 și 4 din Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014.

7. Dispoziții cu caracter special privind desemnarea persoanelor care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu și încetarea calității de persoană desemnată

(la 31-01-2023, Punctul 7. din Litera B. a fost modificat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

7.1. În situații deosebite, determinate de lipsa personalului care îndeplinește condițiile de desemnare și criteriile de selecție prevăzute la pct. 3 și 4 din Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, ordonatorii de credite pot solicita acordul pentru desemnarea temporară a unor persoane din afara structurii proprii, care îndeplinesc condițiile și criteriile cerute, să exercite controlul financiar preventiv propriu, astfel:

a) ordonatorul de credite în care este încadrată persoana și ordonatorul de credite care solicită desemnarea temporară a persoanei din cauza lipsei de personal, înaintează ordonatorului de credite în finanțarea cărora se află un raport comun, prin care solicită acordul de desemnare temporară, prezentând motivele, perioada de desemnare și programul de lucru stabilit de comun acord între cele două structuri;

(la 31-01-2023, sintagma: numire a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

b) ordonatorul de credite ierarhic superior dispune analiza documentației primite și comunică acordul sau, după caz, respingerea propunerilor transmise, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii documentelor;

c) în termen de 3 zile lucrătoare de la primirea acordului, ordonatorul de credite care a solicitat desemnarea temporară a persoanei din cauza lipsei de personal, emite ordinul de desemnare a persoanei care exercită, prin viză, controlul financiar preventiv propriu, dispune înscrierea acestuia în registrul cu ordine de zi pe unitate și comunică ierarhic Direcției financiar-contabile datele prevăzute în anexa nr. 7 la prezentele norme metodologice specifice, pentru actualizarea bazei de date centrale a persoanelor care sunt numite să exercite controlul financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale.

(la 31-01-2023, sintagma: numire a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

7.2. Încetarea calității de persoană desemnată să exercite controlul financiar preventiv propriu în condițiile prevăzute la pct. 7.1 are loc, de drept, la expirarea perioadei pentru care a fost desemnat sau înainte de expirarea acestei perioade, cu respectarea procedurii prevăzute la pct. 5.6.2.

(la 31-01-2023, Punctul 7.2. din Litera B. a fost modificat de Punctul 8, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

7.3. Abrogat.

(la 31-01-2023, Punctul 7.3. din Litera B. a fost abrogat de Punctul 9, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

C. Exercitarea controlului financiar preventiv propriu

8. Controlul financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale se exercită prin aplicarea dispozițiilor Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv și a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfășoară activitatea de control financiar preventiv propriu, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014 și în baza cadrului organizatoric prevăzut la capitolul B din prezentele norme metodologice specifice.

8.1. La desemnarea în activitatea de control financiar preventiv propriu, fiecărei persoane i se atribuie un sigiliu care rămâne neschimbat până la schimbarea sau destituirea*) din activitatea de control financiar preventiv, când sigiliul se retrage, putând fi ulterior atribuit altei persoane.

8.1.1. Fiecare sigiliu conține un număr de ordine unic, care va servi la identificarea persoanei care a aplicat viza de control financiar preventiv cu ajutorul acelui sigiliu. Un sigiliu nu poate fi atribuit simultan mai multor persoane.

8.1.2. Modelul de amprentă a sigiliului persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu în formă olografă este prevăzut în anexa nr. 9 la prezentele norme metodologice specifice.

8.1.3. Evidența sigiliilor pentru controlul financiar preventiv se ține de către contabilul șef/similar utilizând "Fișa de evidență a sigiliilor personale pentru controlul financiar preventiv propriu" conform modelului prevăzut în anexa nr. 10 la prezentele norme metodologice specifice.

8.1.4. Fișa de evidența a sigiliilor pentru controlul financiar preventiv se păstrează permanent.

(la 31-01-2023, sintagma: numirea a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2. Procedura de control

8.2.1. Viza de control financiar preventiv propriu se exercită olograf, potrivit prevederilor pct. 4.3 alin. 1 și 2 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.1. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost modificat de Punctul 10, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.2. Datele din documentele prezentate la viza de control financiar preventiv se înscriu în registrul privind operațiunile prezentate la viza de control financiar preventiv propriu, denumit în continuare registru, asigurându-se îndeplinirea cerințelor prevăzute la pct. 4.4 alin. 1-5 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

În situația completării registrului în formă combinată, înscrierea și păstrarea datelor înscrise de către persoana care exercită controlul financiar preventiv propriu în coloanele de la 0 până la 6 și în coloana 8 se realizează în sistem electronic, iar datele din coloana 7 se înscriu și se păstrează pe suport hârtie, prin utilizarea unei condici utilizate exclusiv în acest scop, cu obligativitatea asigurării corespondenței cu operațiunile înscrise în format electronic. În această situație, condica are același termen de păstrare ca registrul.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.2. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Secțiunea C. a fost modificat de Punctul 10, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.3. Abrogat.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.3. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost abrogat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.4. Abrogat.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.4. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost abrogat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.5. Abrogat.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.5. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost abrogat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.6. Abrogat.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.6. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost abrogat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.7. Documentele care privesc operațiuni asupra cărora este obligatorie exercitarea controlului financiar preventiv se transmit persoanelor desemnate cu exercitarea acestuia de către compartimentele de specialitate care inițiază operațiunea.

8.2.8. Documentele privind operațiunile prin care se afectează fondurile publice și/sau patrimoniul public sunt însoțite de avizele compartimentelor de specialitate, de note de fundamentare, de acte și/sau documente justificative și, după caz, de o "Propunere de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor de angajament", o "Propunere de angajare a unei cheltuieli în limita creditelor bugetare" și/sau de un "Angajament bugetar individual/global", întocmite conform anexei nr. 1a), anexei nr. 1b) și, respectiv, anexei nr. 2 la Normele metodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor instituțiilor publice, precum și organizarea, evidența și raportarea angajamentelor bugetare și legale, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.792/2002, cu modificările și completările ulterioare.

8.2.9. Persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv desfășoară activitățile prevăzute la pct. 5.3 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 923/2014, republicat, cu modificările și completările ulterioare.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.9. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost modificat de Punctul 12, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.10. Dacă prin parcurgerea listei de verificare cel puțin unul dintre elementele verificării formale nu este îndeplinit, documentele se restituie compartimentului de specialitate emitent, indicându-se în scris motivele restituirii, potrivit anexei nr. 12 la prezentele norme metodologice specifice, și se menționează în coloana 8 din registru: "valoarea operațiunii restituite...".

8.2.11. După efectuarea verificării formale, persoana desemnată să exercite controlul financiar preventiv continuă parcurgerea listei de verificare și efectuează controlul operațiunii din punctul de vedere al legalității, regularității și, după caz, al încadrării în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament.

8.2.12. Dacă necesitățile o impun, în vederea exercitării unui control financiar preventiv cât mai complet, se pot solicita și alte acte justificative, precum și avizul compartimentului de specialitate juridică. Actele justificative solicitate se prezintă în regim de urgență, pentru a nu întârzia sau împiedica realizarea operațiunii. Întârzierea sau refuzul furnizării actelor justificative ori avizelor solicitate se aduce la cunoștință conducătorului entității publice, pentru a dispune măsurile legale.

8.2.13. Dacă în urma verificării de fond operațiunea îndeplinește condițiile de legalitate, regularitate și, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, se acordă viza prin aplicarea sigiliului și semnăturii pe exemplarul documentului care se arhivează/păstrează la unitatea militară. În situații determinate de specificul operațiunii, ordonatorii de credite pot dispune acordarea vizei pe toate exemplarele operațiunii în care sunt consemnate vizele, avizele și semnăturile persoanelor abilitate din cadrul unității militare.

(la 31-01-2023, Punctul 8.2.13. din Punctul 8.2. , Punctul 8. , Litera C. a fost modificat de Punctul 12, Articolul I din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

8.2.14. Termenul de exercitare a controlului financiar preventiv propriu se stabilește de către ordonatorul de credite, în raport cu natura și complexitatea operațiunilor cuprinse în cadrul specific, dar nu mai mult de 3 zile lucrătoare de la data prezentării documentelor privind operațiunile supuse vizei.

În cazul restituirii documentelor în vederea refacerii/completării ca urmare a neîndeplinirii condițiilor de formă sau în situația prevăzută la pct. 8.2.12, termenul de la pct. 8.2.14. curge de la data prezentării documentelor în volumul cerut și forma corectă.

8.2.15. Documentele vizate și actele justificative ce le-au însoțit sunt restituite, sub semnătură, compartimentului de specialitate emitent, în vederea continuării circuitului acestora, consemnându-se acest fapt în registru.

8.3. Refuzul de viză

8.3.1. Dacă în urma controlului se constată că cel puțin un element de fond cuprins în lista de verificare nu este îndeplinit, în esență, operațiunea nu întrunește condițiile de legalitate, regularitate și, după caz, de încadrare în limitele și destinația creditelor bugetare și/sau de angajament, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv refuză motivat, în scris, acordarea vizei de control financiar preventiv, potrivit anexei nr. 13 la prezentele norme metodologice specifice, consemnând acest fapt în registru.

La refuzul de viză se anexează și un exemplar al listei de verificare, cu indicarea elementului/elementelor din această listă a cărui/ale căror cerință/cerințe nu este/nu sunt îndeplinită/îndeplinite.

8.3.2. Refuzul de viză, însoțit de actele justificative semnificative, se aduce la cunoștința ordonatorului de credite, iar celelalte documente se restituie, sub semnătură, compartimentelor de specialitate care au inițiat operațiunea.

8.3.3. Operațiunile refuzate la viză se pot efectua pe propria răspundere a ordonatorului de credite, cu excepția cazurilor în care refuzul de viză se datorează depășirii creditelor bugetare și/sau de angajament.

8.3.4. Efectuarea pe propria răspundere a operațiunii refuzate la viza de control financiar preventiv se dispune prin ordinul de zi pe unitate. Extrasul din ordinul de zi pe unitate se transmite de ordonatorul de credite persoanei care a refuzat viza, secției de audit public intern în responsabilitatea căreia intră unitatea militară, precum și, după caz, controlorului delegat al Ministerului Finanțelor Publice.

8.3.5. După primirea extrasului din ordinul de zi pe unitate, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv informează, în scris, organele de inspecție economico- financiară din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și, după caz, ordonatorul de credite în finanțarea căruia se află unitatea militară, asupra operațiunilor refuzate la viză și efectuate pe propria răspundere, prin transmiterea unei copii a extrasului din ordinul de zi pe unitate și de pe refuzul de viză.

Ordonatorul de credite ierarhic superior are obligația de a lua măsurile legale pentru restabilirea situației de drept.

Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv informează Curtea de Conturi, în scris, cu ocazia efectuării controalelor dispuse de aceasta, despre situațiile în care, urmare a refuzului de viză de control financiar preventiv propriu, operațiunile s-au efectuat pe propria răspundere a ordonatorului de credite.

D. Evaluarea activității persoanei care exercită controlul financiar preventiv propriu

9. La nivelul ordonatorilor terțiari și secundari de credite, evaluarea activității persoanei care exercită controlul financiar preventiv propriu se face de către ordonatorul de credite în subordinea căruia își desfășoară activitatea, cu acordul ordonatorului de credite care a avizat desemnarea.

(la 31-01-2023, sintagma: numirea a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

10. Pentru evaluarea activității persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorului principal de credite, Direcția financiar-contabilă transmite Ministerului Finanțelor Publice - Unitatea centrală de armonizare a sistemelor de management financiar și control, în vederea emiterii acordului, următoarele documente:

a) propunerea ordonatorului principal de credite cu privire la evaluarea persoanei desemnate cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu pe anul respectiv;

b) copie a raportului/fișei de evaluare a performanțelor profesionale individuale pentru fiecare persoană pentru care se solicită acordul, pe anul respectiv, din care să rezulte obiectivele și indicatorii de performanță specifici pentru activitatea de control financiar preventiv propriu;

c) numărul de operațiuni verificate și valoarea acestora;

d) extrase din rapoartele auditului public intern și ale Curții de Conturi, unde este cazul, privind activitatea de control financiar preventiv propriu.

E. Raportări privind controlul financiar preventiv propriu

11. Toți ordonatorii de credite au obligația întocmirii rapoartelor trimestriale cu privire la activitatea de control financiar preventiv propriu, care cuprind situația statistică a operațiunilor supuse controlului financiar preventiv și sinteza motivațiilor pe care s-au întemeiat refuzurile de viză, în perioada raportată, completate conform machetei cuprinse în anexa nr. 14 la prezentele norme metodologice specifice.

Direcția financiar-contabilă întocmește rapoarte pentru activitatea proprie și centralizează rapoartele primite de la ordonatorii secundari și terțiari de credite din finanțarea nemijlocită.

Rapoartele se transmit la Ministerul Finanțelor Publice - Unitatea centrală de armonizare a sistemelor de management financiar și control la termenele fixate de acesta pentru situațiile financiare trimestriale și anuale prevăzute de lege.

11.1. Termenele de depunere a rapoartelor la ordonatorii de credite ierarhic superiori se stabilesc și comunică structurilor din finanțare prin dispoziție referitoare la întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale sau trimestriale.

F. Dispoziții finale și cu caracter tranzitoriu

12. Direcția financiar-contabilă și ordonatorii secundari de credite elaborează proceduri interne pentru stabilirea competențelor/responsabilităților personalului din structura proprie în analizarea și soluționarea solicitărilor de avizare a desemnării, încetării calității persoanelor propuse de structurile din finanțare privind exercitarea controlului financiar preventiv propriu.

(la 31-01-2023, sintagma: numirii a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

(la 31-01-2023, sintagma: suspendării, schimbării sau destituirii a fost înlocuită de Litera b), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

13. Evidența persoanelor, acordurilor și ordinelor de desemnare, încetare a calității persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu se ține de structurile de resurse umane.

(la 31-01-2023, sintagma: numire a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

(la 31-01-2023, sintagma: suspendare, schimbare sau destituire a a fost înlocuită de Litera b), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

14. Persoanele numite să exercite controlul financiar preventiv propriu la data intrării în vigoare a prezentelor norme metodologice specifice își mențin valabilitatea ordinelor de desemnare și avizelor/acordurilor de desemnare, emise în baza prevederilor Ordinului ministrului apărării naționale nr. M. 123/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice specifice privind organizarea și exercitarea controlului financiar preventiv propriu în Ministerul Apărării Naționale, cu modificările și completările ulterioare, până la încetarea calității, după caz.

(la 31-01-2023, sintagma: numire a fost înlocuită de Litera a), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

(la 31-01-2023, sintagma: suspendarea, schimbarea sau destituirea din activitate a fost înlocuită de Litera b), Articolul II din ORDINUL nr. M.16 din 18 ianuarie 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 82 din 31 ianuarie 2023 )

15. Anexele nr. 1-14 fac parte integrantă din prezentele norme metodologice specifice.

------

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.

NORME METODOLOGICE SPECIFICE din 19 noiembrie 2014

Cookie-uri