Articolul I
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 9/2020 privind încheierea exercițiului financiar pentru entitățile din domeniul asigurărilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 237 și 237 bis din 24 martie 2020, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:
1. La articolul 2, alineatele (5) și (7) se modifică și vor avea următorul cuprins:
(5) Situațiile financiare anuale, raportările contabile anuale și declarația de inactivitate prevăzute la alin. (1)-(4) se întocmesc și se depun atât la Autoritatea de Supraveghere Financiară, cât și la organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în condițiile și până la termenele prevăzute în anexa la prezenta normă.
..................................................................................................
(7) În situația în care persoanele juridice cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, situațiile financiare anuale și raportările contabile cerute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se întocmesc de sediul permanent desemnat.
2. La articolul 2, după alineatul (8) se introduce un nou alineat, alineatul (9), cu următorul cuprins:
(9) Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârșitul următoarei zile lucrătoare.
3. Articolul 3 se modifică și va avea următorul cuprins:
Articolul 3
Nedepunerea situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale, a declarației de inactivitate și a celorlalte informații solicitate la termenele prevăzute, prezentarea unor situații financiare anuale/raportări contabile anuale care conțin date eronate, necorelate sau care nu respectă unitatea monetară înscrisă la fiecare formular/rând, precum și nerespectarea obligațiilor privind întocmirea și transmiterea acestor documente în conformitate cu dispozițiile prezentei norme se sancționează conform prevederilor art. 163 din Legea nr. 237/2015, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 28 din Legea nr. 236/2018, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 27 din Legea nr. 213/2015, cu modificările și completările ulterioare, și, respectiv, prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
4. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.1 „Prevederi generale“, punctul 7 se modifică și va avea următorul cuprins:
7. Situațiile financiare anuale/Raportările contabile anuale se semnează de persoanele în drept prevăzute la art. 28 alin. (10) și (13) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv administrator și director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, angajată potrivit legii.
5. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.1 „Prevederi generale“, punctul 8 se modifică și va avea următorul cuprins:
8. Prin excepție de la prevederile pct. 7, în cazul companiilor de brokeraj și al subunităților fără personalitate juridică stabilite în România conform Legii nr. 236/2018, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale/raportările contabile pot fi semnate și de persoanele prevăzute la art. 28 alin. (11) și (13) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv administrator și persoane fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
6. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.2 „Prezentarea și modul de completare a situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale“ punctul 10 alineatul (1), partea introductivă a literei b) se modifică și va avea următorul cuprins:
b) Contul de profit/excedent și pierdere/deficit compus din:
7. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.2 „Prezentarea și modul de completare a situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale“ punctul 10 alineatul (1), litera c) se modifică și va avea următorul cuprins:
c) Situația modificărilor capitalului propriu/fondurilor mutuale proprii, cu respectarea prevederilor de la cap. 5 secțiunea 5.2 din reglementările contabile menționate la pct. 1 lit. a);
8. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.2 „Prezentarea și modul de completare a situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale“ punctul 11, partea introductivă a alineatului (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
11.
(1) Asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative întocmesc și prezintă și situațiile următoare:
9. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.2 „Prezentarea și modul de completare a situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale“ punctul 13, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
13.
(1) Raportările contabile anuale prevăzute la art. 2 alin. (2) din normă sunt compuse din următoarele formulare, corespunzător activității desfășurate:
a) Bilanț;
b) Contul de profit/excedent și pierdere/deficit, în cazul subunităților fără personalitate juridică stabilite în România, în conformitate cu prevederile Legii nr. 237/2015, cu modificările și completările ulterioare, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în alte state membre;
c) Contul de profit și pierdere, în cazul subunităților fără personalitate juridică stabilite în România, în conformitate cu prevederile Legii nr. 236/2018, cu modificările și completările ulterioare, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în alte state membre.
10. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.2 „Prezentarea și modul de completare a situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale“ punctul 18, partea introductivă a alineatului (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
18.
(1) Potrivit art. 30 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeași lege, prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:
11. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.2 „Prezentarea și modul de completare a situațiilor financiare anuale și a raportărilor contabile anuale“ punctul 18, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
(2) Potrivit art. 29 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.
12. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 19, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:
19.
(1) Situațiile financiare anuale, raportările contabile anuale, după caz, se depun la Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F., și la organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală (A.N.A.F.), împreună cu:
a) raportul administratorului, întocmit conform reglementărilor contabile menționate la pct. 1, cuprinzând, dacă este cazul, declarația privind durabilitatea;
b) declarația scrisă a persoanelor răspunzătoare pentru organizarea și conducerea contabilității;
c) raportul de audit statutar, întocmit conform reglementărilor contabile menționate la pct. 1, pentru situațiile financiare care sunt supuse auditului financiar fie obligatoriu, prin efectul legii, fie conform opțiunii adunării generale, după caz, sau raportul cenzorilor, conform prevederilor reglementărilor contabile menționate la pct. 1, pentru situațiile financiare pentru care auditarea nu este obligatorie, întocmite de către entitățile care au numit cenzori fie prin opțiune, fie obligatoriu, prin efectul legii;
d) o copie a procesului-verbal al adunării generale a acționarilor sau asociaților în care s-au aprobat situațiile financiare anuale;
e) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile;
f) o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, semnată de persoanele în drept;
g) numai în cazul companiilor de brokeraj, o copie a balanței de verificare a conturilor analitice, semnată de persoanele în drept;
h) dacă este cazul, raportul privind durabilitatea însoțit de opinia de asigurare și/sau declarațiile menționate la cap. 8^1 din reglementările contabile menționate la pct. 1 lit. a) și b).
13. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“, punctul 20 se modifică și va avea următorul cuprins:
20.
(1) Asigurătorii, reasigurătorii, companiile de brokeraj și subunitățile acestora de la art. 1 alin. (2) lit. c) și d) din normă depun situațiile financiare anuale individuale/raportările contabile anuale astfel:
a) la A.S.F., până la data de 30 aprilie inclusiv a exercițiului financiar următor celui de raportare, astfel:
(i) în format electronic, prin încărcarea datelor în formularele de raportare din aplicația ASF-EWS (https://repapp.asfromania.ro/PROD_Front);
(ii) documentele prevăzute la pct. 10 alin. (1) lit. c)-e) și la pct. 12 alin. (1) lit. c)-e), precum și documentele prevăzute la pct. 19 alin. (1) lit. a)-g), în format electronic, prin încărcarea unui fișier PDF în aplicația ASF-EWS (https://repapp.asfromania.ro/PROD_Front), cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 30 MB, semnate de către conducere, conform legii;
(iii) prin excepție de la pct. (ii), în cazul entităților care au obligația întocmirii raportării privind durabilitatea conform prevederilor din reglementările contabile menționate la pct. 1 lit. a) și b), raportul administratorilor de la pct. 19 alin. (1) lit. a) care include declarația privind durabilitatea și raportul privind durabilitatea de la pct. 19 alin. (1) lit. h), prin încărcarea unui fișier în format XHTML în aplicația ASF-EWS (https://repapp.asfromania.ro/PROD_Front), semnate de către conducere, conform legii;
(iv) documentele prevăzute la pct. 19 alin. (2), în format electronic, prin încărcarea unui fișier EXCEL în aplicația ASF-EWS (https://repapp.asfromania.ro/PROD_Front), cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 30 MB;
b) la organul fiscal competent din subordinea A.N.A.F., doar în format electronic, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică calificată, în termenele prevăzute la art. 36 alin. (1) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, respectiv:
(i) până la data de 30 aprilie inclusiv a exercițiului financiar următor celui de raportare, de către societățile mutuale de asigurare reglementate de Legea nr. 71/2019 privind societățile mutuale de asigurare și pentru modificarea și completarea unor acte normative;
(ii) până la data de 31 mai inclusiv a exercițiului financiar următor celui de raportare, de către asigurătorii constituiți ca societăți pe acțiuni conform Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
(2) Fondul de garantare a asiguraților depune situațiile financiare anuale până la data de 30 aprilie inclusiv a exercițiului financiar următor celui de raportare, astfel:
a) la A.S.F., în format electronic, prin încărcarea unui fișier PDF în aplicația ASF-EWS (https://repapp.asfromania.ro/PROD_Front), cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 30 MB, semnate de către conducere, conform legii, împreună cu documentele prevăzute la pct. 19 alin. (1);
b) la organul fiscal competent din subordinea A.N.A.F., în formatul prevăzut la alin. (1) lit. b), aprobat de către A.S.F. în conformitate cu prevederile legale în vigoare.
(3) Prin excepție de la termenul prevăzut la alin. (1), entitățile aflate în lichidare depun raportările contabile anuale atât la A.S.F., cât și la A.N.A.F., în termen de 90 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
(4) Formatul electronic al situațiilor financiare anuale/ raportărilor contabile anuale conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență pus la dispoziție de A.N.A.F. și care poate fi descărcat de pe portalul acesteia de la adresa www.anaf.ro. Cu ajutorul programului de asistență se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține prima pagină din situațiile financiare anuale listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de A.N.A.F., semnată, potrivit legii, precum și documentele cerute de lege, așa cum acestea sunt întocmite de entități, toate acestea fiind scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care sǎ permitǎ încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip. Fișierele zip atașate situațiilor financiare anuale nu vor conține parolă.
(5) Declarația de inactivitate pe propria răspundere, prevăzută la art. 2 alin. (4) din normă, se depune la A.S.F. și la organul fiscal competent din subordinea A.N.A.F. și cuprinde toate datele de identificare ale societății:
a) denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
b) adresa și numărul de telefon;
c) numărul de înregistrare la registrul comerțului;
d) codul unic de înregistrare;
e) capitalul social.
(6) Pentru completarea declarației de inactivitate entitățile folosesc programul de asistență pus la dispoziție pe portalul A.N.A.F; depunerea declarației se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar; modalitățile de depunere sunt cele prevăzute la alin. (1) lit. a) pct. (ii) și lit. b).
14. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 21, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
(2) Situațiile financiare anuale consolidate se depun la A.S.F. până la data de 31 august a anului următor și cuprind:
a) bilanțul consolidat;
b) contul de profit și pierdere consolidat;
c) note explicative la situațiile financiare consolidate.
15. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3. „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 21, după alineatul (2) se introduce un nou alineat, alineatul (2^1), cu următorul cuprins:
(2^1) Situațiile financiare anuale consolidate se depun însoțite și de următoarele formulare:
a) raportul consolidat al administratorilor, întocmit conform reglementărilor contabile menționate la pct. 1 lit. a) și b), cuprinzând, dacă este cazul, declarația privind durabilitatea;
b) raportul de audit al situațiilor financiare anuale consolidate, întocmit în conformitate cu reglementările contabile menționate la pct. 1 lit. a) și b);
c) declarația scrisă a administratorului societății-mamă prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale consolidate și confirmă că:
(i) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale consolidate sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;
(ii) situațiile financiare anuale consolidate oferă o imagine fidelă a poziției financiare, a performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea grupului.
16. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 21, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:
(4) Situațiile financiare anuale consolidate se depun la A.N.A.F. în termenul și conform prevederilor art. 36 alin. (5) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale art. 185 alin. (2) din Legea societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
17. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 22 alineatul (3), litera e) se modifică și va avea următorul cuprins:
e) transmiterea electronică a situațiilor financiare anuale/ raportărilor contabile anuale folosind un format de raportare cuprins în programul de asistență pus la dispoziție de către A.N.A.F., diferit de cel corespunzător tipului de entitate;
18. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 24, partea introductivă și litera b) ale alineatului (1) și alineatul (2) se modifică și vor avea următorul cuprins:
24.
(1) În cazul corectării unor erori, ulterior depunerii la A.N.A.F. a situațiilor financiare anuale/raportărilor contabile anuale, entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) din normă depun numai la registratura organului fiscal competent din subordinea A.N.A.F. următoarele documente:
..................................................................................................
b) situațiile financiare anuale/raportările contabile anuale corectate, listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de A.N.A.F., semnate potrivit legii;
..................................................................................................
(2) În vederea depunerii situațiilor financiare anuale/ raportărilor contabile anuale în format hârtie și în format electronic, entitățile folosesc programul de asistență pus la dispoziție de către A.N.A.F., cu respectarea condițiilor prevăzute la pct. 20 alin. (4).
19. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.3 „Modalitatea și termenul de depunere a situațiilor financiare anuale, a raportărilor contabile anuale sau a declarației de inactivitate“ punctul 25, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
(2) În cazul corectării de erori, indicatorii publicați pe site-ul Ministerului Finanțelor potrivit prevederilor Ordinului ministrului finanțelor nr. 1.420/2021 privind publicarea pe serverul Ministerului Finanțelor a informațiilor cu caracter public au la bază informațiile retransmise de entitățile prevăzute la art. 1 alin. (2) din normă.
20. În anexă, la capitolul I „Dispoziții generale“ secțiunea 1.4 „Nomenclator - forme de proprietate“, după codul 35 „Societăți cu răspundere limitată“ se introduce un nou cod, codul 38, cu următorul cuprins:
38 Societăți mutuale de asigurare
21. În anexă, la capitolul II „Formulare referitoare la situațiile financiare/raportările contabile și corelațiile aferente entităților din domeniul asigurărilor“ secțiunea 1 „Asigurători și reasigurători“, punctele 1-3*) se modifică și vor avea următorul cuprins:
*) Punctele 1-3 sunt reproduse în facsimil.
1. BILANȚ la data de 31 decembrie ......................
Județul............................. [ ] [ ]
Persoana juridică.............................
Adresa: localitatea......................,
sectorul................ , str. ................. nr. ...............,
bl. ........... , sc.. ................, ap. ............
Telefon....................., fax....................
Număr din registrul comerțului................ Forma de proprietate ...
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN).....................
Cod clasă CAEN..................... [ ][ ][ ][ ]
Cod unic de înregistrare..................... [ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]
Denumirea elementului
Nr. rd.
Sold curent:
01 ianuarie
31 decembrie
A
B
1
2
ACTIV
A
ACTIVE NECORPORALE
I. Imobilizări necorporale
1. Cheltuieli de constituire (501 - 58011 - 58021 - 58031)
01
2. Cheltuieli de dezvoltare (503 - 58013 - 58023 – 59013 - 59023 - 58033 - 59033)
02
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci, drepturi și active similare (505 - 58015- 58025 - 59015 - 59025 -58035 - 59035)
03
4. Fondul comercial (507 - 58017 - 58027 - 58037)
04
5. Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (524)
05
6. Alte imobilizări necorporale (508 - 58018 - 58028 - 59018 - 59028 -58038 -59038)
06
TOTAL (rd. 01 la 06)
07
B
PLASAMENTE
I. Plasamente în imobilizări corporale și în curs
1. Terenuri și construcții (211 - 281 - 291)
08
2. Avansuri și plasamente în imobilizări corporale în curs (231 + 232 -293)
09
TOTAL (rd. 08 + 09)
10
II. Plasamente deținute la entitățile afiliate, entitățile asociate, entități controlate în comun și alte plasamente în imobilizări financiare
1.Titluri de participare deținute la entități afiliate (261- 29611 - 29621 -29661)
11
2.Titluri de creanță și împrumuturi acordate entităților afiliate (26711 + 26721 + 26731 + 26741 - 29615 - 29625 + 26751 + 26761 - 29665)
12
3. Participări la entitățile asociate și entități controlate în comun
(262 + 263 - 29613 - 29623 - 29663) ’
13
4. Titluri de creanță și împrumuturi acordate entităților asociate și entităților controlate în comun (26713 + 26723 + 26733 + 26743 - 29617 - 29627 + 26752 + 26762 - 29667)
14
5. Alte plasamente în imobilizări financiare (265 + 26712 + 26714 + 26722 + 26724 + 26732 + 26734 + 26742 + 26744 - 29614- 29616 - 29619 - 29624 - 29626 - 29629 + 26753 + 26763 - 29664 - 29669)
15
TOTAL (rd. 11 la 15)
16
III. Alte plasamente financiare
1. Acțiuni, alte titluri cu venit variabil și unități la fondurile comune de plasament (2711 + 2712 + 273 - 29711 - 29713 - 29721 - 29723 + 2713 - 29731 - 29733)
17
2. Obligațiuni și alte titluri cu venit fix (2721 + 2722 - 29712 - 29722 + 2723 - 29732 + din ct.473*1-din ct.474*1)
18
3. Părți în fonduri comune de investiții (274 - 29714 - 29724 - 29734)
19
4. Împrumuturi ipotecare (26715 + 26725 - 29631)
20
5. Alte împrumuturi (26716 + 26726 - 29632)
21
6. Depozite la instituțiile de credit (26717 + 26727 + 26737 + 26747 - 29641- 29651 + 26754 + 26764 - 2967)
22
7. Alte plasamente financiare (26718 + 26738 + 26758 + 27829718 - 29728 - 29738)
23
TOTAL (rd. 17 la 23)
24
IV. Depozite la societăți cedente (268 - 29642 - 29652)
25
C
PLASAMENTE AFERENTE ASIGURĂRILOR DE VIAȚA PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIȚII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTANȚILOR (241 - 294)
26
TOTAL PLASAMENTE (rd. 10 + 16 + 24 + 25 + 26)
27
D
PARTEA DIN REZERVELE TEHNICE AFERENTE CONTRACTELOR CEDATE ÎN REASIGURARE
I. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări generale
1. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (395)
28
2. Partea din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare (3922)
29
3. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare (397)
30
4. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare
a) Partea din rezerva pentru riscuri neexpirate aferentă contractelor cedate în reasigurare (3992)
31
b) Partea din rezerva de catastrofă aferentă contractelor cedate în reasigurare (3991)
32
c) Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare (3993)
33
TOTAL (rd. 28 la 33)
34
II. Partea din rezervele tehnice aferente contractelor cedate în reasigurare la asigurări de viață
1. Partea din rezerva matematică aferentă contractelor cedate în reasigurare (391)
35
2. Partea din rezerva de prime aferentă contractelor cedate în reasigurare (398)
36
3. Partea din rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri aferentă contractelor cedate în reasigurare (3921)
37
4. Partea din rezerva de daune aferentă contractelor cedate în reasigurare (396)
38
5. Partea din alte rezerve tehnice aferentă contractelor cedate în reasigurare (393)
39
TOTAL (rd. 35 la 39)
40
III. Partea din rezerva matematică aferentă asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractanților cedată în reasigurare (394)
41
TOTAL (rd. 34 + 40 + 41)
42
E
CREANȚE
Sume de încasat de la entitățile afiliate (4511 + 4518 - 495)
43
Sume de încasat de la entități asociate și entități controlate în comun (4521 + 4528 - 495)
44
TOTAL (rd. 43 + 44)
45
I. Creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă
Asigurați (401*-491)
46
Intermediari în asigurări (404 - 491)
47
Alte creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă (4051 + 4052 - 491)
48
TOTAL (rd. 46 la 48)
49
II. Creanțe provenite din operațiuni de reasigurare (411* + 412*491)
50
III. Alte creanțe (425 + 4282 + 431* + 436* + 437* + 4382 + 441* + 4424 + 4428* + 443* + 444* + 445 + 446* + 447* + 448* +4541 +4548 +4581 +461 +464+475*-496 +54512 + 54522 + 4284 + 4384 + 54532)
51
IV. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat/ fondul inițial subscris și nevărsat (4531+ 4538+456- 495)
52
V. Creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul exercițiului financiar (ct.465)
52a
F
ALTE ELEMENTE DE ACTIV
I. Imobilizări corporale și stocuri
1. Instalații tehnice și mașini (51112 + 51113 + 51114 + 51122 + 51123 + 51124 - 58112 - 58113 - 58114 - 58122- 58123 - 58124 - 59112 - 59113 - 59114 - 59122 - 59123- 59124 + 51132 + 51133 + 51131 - 58132 - 58133 - 58134 - 59132 - 59133 - 59134)
53
2. Alte instalații, utilaje și mobilier (51116 + 51126 - 5811658126 - 59116 - 59126 + 51136 - 58136 - 59136)
54
3. Avansuri și imobilizări corporale în curs (5211 + 5212 + 5221 + 5222 - 59211 - 59221 + 5213 + 5223 - 59231)
55
TOTAL (rd. 53 la 55)
56
Stocuri
4. Materiale consumabile (531 + 532- 593 - 594)
57
5. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (din ct. 461)
58
TOTAL (rd. 57 + 58)
59
II. Casa și conturi la bănci (543 + 544 + 547 + 548 + 551 + 552)
60
III. Alte elemente de activ (542 - 596)
61
G
CHELTUIELI ÎN AVANS
I. Dobânzi și chirii înregistrate în avans (471)
62
II. Cheltuieli de achiziție reportate TOTAL (rd. 64 + 65)
63
1. Cheltuieli de achiziție reportate privind asigurările generale
(4722)
64
2. Cheltuieli de achiziție reportate privind asigurările de viață
(4721)
65
III. Alte cheltuieli înregistrate în avans (473- din ct.473*1)
66
TOTAL (rd. 62 + 63 + 66)
67
TOTAL ACTIV (rd. 07 + 27 + 42 + 45 + 49 + 50 + 51 + 52 + 52a + 56 + 59 + 60 + 61 + 67)
68
PASIV
A
CAPITAL/FONDURI MUTUALE PROPRII ȘI REZERVE
I. Capital
Capital social (1011 + 1012 + 1013) din care:
69
- capital subscris vărsat (10112 + 10122 + 10132)
70
Elemente asimilate capitalului (fondul de dotare al sucursalelor din România care aparțin persoanelor juridice din străinătate/Fonduri mutuale (Fondul inițial, Fondul de echilibrare pentru situații nefavorabile)) (ct.
1021+1022+1023+1024+1025+1026)
71
Alte elemente de capitaluri proprii/Alte fonduri ale societăților mutuale (Contribuții suplimentare) (ct. 1027+1028+103)
Sold C
72
Sold D
73
II. Prime de capital (1041 + 1042 + 1043)
74
III. Rezerve din reevaluare (1051 + 1052 + 1053)
75
IV. Rezerve
1. Rezerve legale (10611 + 10621 + 10631)
76
2. Rezerve statutare sau contractuale (10613 + 10623 + 10633)
77
3. Alte rezerve (10618 + 10628 + 10638)
78
Total (rd. 76 la 78)
79
Acțiuni proprii (1091 + 1092 + 1093)
80
Câștiguri legate de instrumente de capitaluri proprii (ct. 141)
81
Pierderi legate de instrumente de capitaluri proprii (ct. 149)
82
TOTAL (rd. 69 + 71 + 72 -73 + 74 + 75 + 79 - 80 + 81 - 82)
83
V. Rezultatul reportat
1. Rezultatul reportat reprezentând profitul/excedentul nerepartizat sau pierderea/deficitul neacoperit/ă (11711 + 11721 + 11731)
Sold C
84
Sold D
85
2. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS mai puțin IAS 29 (11712 + 11722 +11732)
Sold C
86
Sold D
87
3. Rezultatul reportat provenit din modificările politicilor contabile (11713 + 11723 + 11733)
Sold C
88
Sold D
89
4. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (11714 + 11724 + 11734)
Sold C
90
Sold D
91
5. Rezultatul reportat provenit din surplusul realizat din rezerve din reevaluare (11715 + 11725 + 11735)
Sold C
92
Sold D
93
6. Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea reglementărilor contabile conforme cu
Directivele Europene (11716 + 11726 + 11736)
Sold C
94
Sold D
95
VI. Rezultatul exercițiului (121)
Sold C
96
Sold D
97
VII. Repartizarea profitului/excedentului (129)
98
CAPITALURI PROPRII/FONDURI MUTUALE PROPRII TOTAL (83 + 84 - 85 + 86 - 87 + 88 - 89 + 90 - 91 + 92- 93 + 94 - 95 + 96 - 97 - 98)
99
B
DATORII SUBORDONATE (1631 + 1632 + 1633)
100
C
REZERVE TEHNICE
I. Rezerve tehnice privind asigurările generale (rd. 102 + 103 + 104+107)
101
1. Rezerva de prime privind asigurările generale (315)
102
2. Rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările generale (332)
103
3. Rezerva de daune privind asigurările generale (rd. 105 + 106)
104
a) Rezerva de daune avizate (3271)
105
b) Rezerva de daune neavizate (3272)
106
4. Alte rezerve tehnice pentru asigurări generale (rd. 108 + 109 + 110)
107
a) Rezerva pentru riscuri neexpirate (334)
108
b) Rezerva de catastrofa (333)
109
c) Alte rezerve tehnice (335)
110
II. Rezerve tehnice privind asigurările de viață (rd. 112 + 113 + 114 +115 +118) ’
111
1. Rezerve matematice (311)
112
2. Rezerva de prime asigurări de viață (318)
113
3. Rezerva pentru participare la beneficii și risturnuri privind asigurările de viață (312)
114
4. Rezerva de daune privind asigurările de viață (rd. 116 + 117)
115
a) Rezerva de daune avizate (3261)
116
b) Rezerva de daune neavizate (3262)
117
5. Alte rezerve tehnice privind asigurările de viață (313)
118
TOTAL (rd. 101 + 111)
119
D
REZERVA MATEMATICA AFERENTA ASIGURĂRILOR DE VIAȚĂ PENTRU CARE EXPUNEREA LA RISCUL DE INVESTIȚII ESTE TRANSFERATĂ CONTRACTANȚILOR (314)
120
E
PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaților (15115 + 15125 + 15135 +15117+15127 +15137) ’
121
2. Provizioane pentru impozite (15116 + 15126 + 15136)
122
3. Alte provizioane (15111 + 15113 + 15114 + 15118 + 15121 + 15123 +15124 +15128+15131 +15134 +15138 +15112 + 15122 +15132 +15133)
123
TOTAL (rd. 121 la 123)
124
F
DEPOZITE PRIMITE DE LA REASIGURATORI (1651 + 1652 +16818 +16828)
125
G
DATORII
Sume datorate entităților afiliate (16411 + 16421 + 16815 + 16825 + 26911 + 26921 +4511** +4518** + 16431 + 16835 + 26931)
126
Sume datorate entităților asociate și controlate în comun (16412 + 16422 + 16816 + 16826 + 26912 + 26913 + 26922 + 26923 + 4521** + 4528** + 16432 + 16836 + 26932 + 26933)
127
I. Datorii provenite din operațiuni de asigurare directă (402 + 404+405**)
128
II. Datorii provenite din operațiuni de reasigurare (411** + 412**)
129
III. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni (16114 + 16115 + 16117 + 16118 + 16124 + 16125 + 16127 + 16128 + 16811 + 16821- 1691 - 1692)
130
IV. Sume datorate instituțiilor de credit (16211 + 16212 + 16214 +16215 +16217 +16221 +16222 +16224 +16225 +16227 + 16812 + 16822 + 16832 + 16231 + 16232 + 16234 + 16235 + 16237)
131
V. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru
asigurările sociale (16213 + 16216 + 16223 + 16226 + 1671 + 1672 + 16817 + 16827 + 421 + 422 + 423 + 426 + 427 + 424 + 429 4281** + 431** + 436** + 437** + 4381 + 441** + 4423 + 4428** +443** +444** +446**+447** +448** +4531** + 4538**+ 4541**+ 4548** + 4551 + 4558 + 457 + 4582** +459 + 462 + 463 + 467 + 475** + 249 + 279 + 549 + 54511 + 54521 + 5461 + 5462 + 1673 + 16233 + 16236 + 4283 + 4383 + 16837 + 54531 + 5463 + 26914 + 26924 + 26934)
132
TOTAL (rd. 126 la 132)
133
H
VENITURI ÎN AVANS
I. Subvenții pentru investiții (4761 + 4762 + 4763)
134
II. Venituri înregistrate în avans (4741 + 4742 + 4743- din ct.474*1)
135
TOTAL (rd. 134 + 135)
136
TOTAL PASIV (99 + 100 + 119 + 120 + 124 + 125 + 133 + 136)
137
* soldurile debitoare ale conturilor respective
** soldurile creditoare ale conturilor respective
*1 analitic distinct aferent evaluării conform pct. 121^1 și 121^2 din reglementările contabile menționate la pct. (1) lit. a) din prezenta normă
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele ………………….
Semnătura ………………………………….
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ……………….
Calitatea
Semnătura …………………
Nr. de înregistrare la organismul profesional ………..
2. CONTUL DE PROFIT/EXCEDENT ȘI PIERDERE/DEFICIT ASIGURATORI
2.1. CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII GENERALE la data de 31 decembrie ......................................
02
-lei-
Denumirea indicatorilor
r. rd.
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
1
2
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
1
b) prime cedate în reasigurare (-)
2
c) variația rezervei de prime (+/-)
3
d) variația rezervei de prime, cedate în reasigurare (+ /-)
4
TOTAL (rd. 01 - 02 - 03 + 04)
5
2. Cota din venitul net (diferența între veniturile si cheltuielile din plasamente) al plasamentelor transferată din contul netehnic (+)
6
3. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare (+)
7
4. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare
a) daune plătite (rd. 09 - 10):
8
- sume brute
9
- partea reasiguratorilor (-)
10
b) variația rezervei de daune, netă de reasigurare: (+/-)
11
TOTAL (rd. 08 + 11)
12
5. Variația altor rezerve tehnice, nete de reasigurare,
din care:
a) Variația rezervei pentru riscuri neexpirate (+/-)
13
b) Variația rezervei de catastrofa (+/-)
14
c) Variația altor rezerve tehnice (+/-)
15
TOTAL (rd. 13 + 14 + 15)
16
6. Variația rezervei pentru participare la beneficii si risturnuri (+/-)
17
7. Cheltuieli de exploatare nete
a) cheltuieli de achiziție
18
b) variația sumei cheltuielilor de achiziție reportate (+/-)
19
c) cheltuieli de administrare
20
d) comisioane primite de la reasiguratori si participări la beneficii (-)
21
TOTAL (rd. 18 – 19 + 20 – 21)
22
8. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
23
9. Rezultat tehnic al asigurării generale
Profit/excedent (rd. 05 + 06 +07 - 12 - 16 - 17 - 22)
24
Pierdere/deficit (rd. 12 + 16 + 17 + 22 + 23 - 05 - 06 - 07)
25
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele ………………….
Semnătura ………………………………….
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ……………….
Calitatea
Semnătura …………………
Nr. de înregistrare la organismul profesional ………..
2.2. CONTUL TEHNIC AL ASIGURĂRII DE VIAȚĂ la data de 31 decembrie.......................................
03
- lei -
Denumirea indicatorilor
Nr
rd.
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
1. Venituri din prime, nete de reasigurare
a) venituri din prime brute subscrise (+)
01
b) prime cedate în reasigurare (-)
02
c) variația rezervei de prime, netă de reasigurare (+/-)
03
TOTAL (rd. 01 - 02 - 03)
04
2. Venituri din plasamente
a) Venituri din participări la societățile în care există interese de participare, din care:
05
- venituri din plasamente la societățile afiliate
06
b) Venituri din alte plasamente cu prezentarea distinctă a veniturilor din plasamente la societățile afiliate, din care:
07
-venituri provenind din terenuri si construcții
08
-venituri provenind din alte plasamente
09
c) Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor
10
d) Venituri provenind din realizarea plasamentelor
11
TOTAL (rd. 05 + 07 + 10 + 11)
12
3. Plusvalori nerealizate din plasamente
13
4. Alte venituri tehnice, nete de reasigurare
14
5. Cheltuieli cu daunele, nete de reasigurare TOTAL (rd.
16 + 19)
15
a) sume plătite (rd. 17 - 18):
16
- sume brute
17
- partea reasigurătorilor (-)
18
b) variația rezervei de daune (+ /-) (rd. 20 - 21)
19
- suma brută
20
- partea reasigurătorilor (-)
21
6. Variația rezervelor tehnice privind asigurările de viață TOTAL (rd. 23 + 26 + 29)
22
a) variația rezervei matematice (rd. 24 - 25)
23
- suma brută
24
- partea reasigurătorilor (-)
25
b) variația rezervei pentru participare la beneficii și ristumuri (rd. 27 - 28)
26
- suma brută
27
- partea reasiguratorilor (-)
28
c) variația altor rezerve tehnice (rd. 30-31)
29
- suma brută
30
- partea reasiguratorilor (-)
31
7. Variația rezervei matematice aferente asigurărilor de viață pentru care expunerea la riscul de investiții este transferată contractantului cedată în reasigurare (+ /-) TOTAL (rd. 33 - 34)
32
- suma brută
33
- partea reasiguratorilor
34
8. Cheltuieli de exploatare nete:
a) cheltuieli de achiziții
35
b) variația sumei cheltuielilor de achiziții reportate
36
c) cheltuieli de administrare
37
d) comisioane primite de la reasiguratori și participări la beneficii (-)
38
TOTAL (rd. 35 -36 + 37 -38)
39
9. Cheltuieli cu plasamente:
a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile
40
b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente
41
c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor
42
TOTAL (rd. 40 + 41 + 42)
43
10. Minus valori nerealizate din plasamente
44
11. Alte cheltuieli tehnice, nete de reasigurare
45
12. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul netehnic
46
13. Rezultatul tehnic al asigurării de viață Profit/excedent (rd. 04+ 12 + 13 + 14- 15 - 22 - 32 - 39 - 43 - 44- 45 - 46)
47
Pierdere/deficit (rd. 15 + 22 + 32 + 39+ 43 +44+ 45 + 46-04-12- 13 - 14)
48
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele ………………….
Semnătura ………………………………….
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ……………….
Calitatea
Semnătura …………………
Nr. de înregistrare la organismul profesional ………..
2.3. CONTUL NETEHNIC la data de 31 decembrie ...............
Denumirea indicatorilor
Nr. rd.
Realizări aferente perioadei de raportare
precedentă
curentă
A
B
1
2
1.Rezultatul tehnic al asigurării generale
Profit/excedent (F04.01 = F02.24)
01
Pierdere/deficit (F04.02=F02.25)
02
2. Rezultatul tehnic al asigurării de viață Profit/excedent (F04.03=F03.47)
03
Pierdere/deficit (F04.04=F03.48)
04
3. Venituri din plasamente
a) Venituri din participări la entități asociate și controlate în comun
05
b) Venituri din plasamente la entitățile afiliate
06
c) Venituri din alte plasamente, din care:
07
-venituri provenind din terenuri și construcții
08
-venituri provenind din alte plasamente
09
d) Venituri din ajustări pentru depreciere/pierdere de valoare a plasamentelor
10
e) Venituri provenind din realizarea plasamentelor
11
TOTAL (rd. 05 + 06 + 07 + 10 + 11)
12
4. Plusvalori nerealizate din plasamente
13
5. Cota din venitul net al plasamentelor transferată din contul tehnic al asigurării de viață
14
6. Cheltuieli cu plasamentele TOTAL (rd. 16 + 17 + 18)
15
a) cheltuieli de gestionare a plasamentelor, inclusiv cheltuielile cu dobânzile
16
b) cheltuieli privind constituirea ajustărilor de valoare pentru plasamente
17
c) pierderi provenind din realizarea plasamentelor
18
7. Minus valori nerealizate din plasamente
19
8. Cota din venitul net al plasamentelor transferată în contul tehnic al asigurărilor generale
20
9. Alte venituri netehnice
21
10. Alte cheltuieli netehnice, inclusiv provizioanele și ajustările de valoare
22
11. Venituri din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*
23
12. Cheltuieli din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative*
24
13. Profit din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd. 23 - 24)
25
14. Pierdere din activitatea de administrare de fonduri de pensii facultative* (rd. 24 - 23)
26
15. Rezultatul curent
Profit/excedent (rd. 01 - 02 + 03 - 04 + 12 + 13 + 14 - 15 -
19 - 20 + 21 - 22 + 25 - 26)
27
Pierdere/deficit (rd. 02 - 01 + 04 - 03 - 12 - 13 - 14 + 15 +
19 + 20 - 21 + 22 + 26 - 25)
28
16. Alte venituri
29
17. Alte cheltuieli
30
18. Rezultatul extraordinar
Profit/excedent (rd. 29 -30)
31
Pierdere/deficit (rd. 30 - 29)
32
19. Venituri totale
33
20. Cheltuieli totale
34
21. Rezultatul brut
Profit/excedent (rd. 33 - 34); (rd. 27 +31);
35
Pierdere/deficit (rd. 34 - 33); (rd. 28 + 32);
36
22. Impozit pe profit
37
23. Alte impozite (care nu figurează la pozițiile precedente)
38
24. Rezultatul net al exercițiului Profit/excedent (rd. 35 - 37 -38) (F04.39=F01.96)
39
Pierdere/deficit (rd. 36 +37 + 38)); (rd. 37 +38 - 35) (F04.40=F01.97)
40
* Se preiau din Situația veniturilor și cheltuielilor pentru asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele ………………….
Semnătura ………………………………….
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ……………….
Calitatea
Semnătura …………………
Nr. de înregistrare la organismul profesional ………..
3. DATE INFORMATIVE la data de 31 decembrie .............
05
-lei-
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume - lei -
1
2
Societăți care au înregistrat profit/excedent (F05.01.2=F01.96.2)
1
Societăți care au înregistrat pierdere/deficit (F05.02.2=F01.97.2)
2
din care:
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total col. 2
+ 3
Pentru activit atea curentă
Pentru activitatea de investiții
A
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 12
+ 18 la 20 + 22) din care:
3
Obligații restante provenite din operațiuni de asigurare directă (din ct. 402 + 404 + 405 SC) Total (rd. 05 + 06 + 07), din care:
4
X
-peste 30 zile
5
X
-peste 90 zile
6
X
-peste 1 an
7
X
Obligații restante provenite din operațiuni de reasigurare (din ct. 411+ 412 SC) Total (rd. 09 + 10 + 11), din care:
8
X
-peste 30 zile
9
X
-peste 90 zile
10
X
-peste 1 an
11
X
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (din rd. 13 la 17) din care:
12
- Contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate (din ct. 4311 + 4312 + 43151 +43161)
13
- Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate (din ct. 4313 + 4314 + 43152 +43162)
14
- Contribuția pentru pensia suplimentară
15
- Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj (din ct. 4371 + 4372 + 4373 +4374)
16
- Alte datorii sociale (din ct. 4381 + 4383)
17
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri (din ct. 443 + 447)
18
Obligații restante față de alți creditori (din ct. 161 + 164 + 167 + 168 + 269 + 279 + 421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 451 + 457 + 4582 + 459+ 462 + 467 +4283)
19
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: (din ct. 436 + 441 + 442 + 444 + 446 + 448)
20
-contribuția asiguratorie pentru muncă
21
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale (din ct. 441 + 442 + 444
+ 446 + 448)
22
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
31
decembrie an precedent
31
decembrie an curent
A
1
2
Număr mediu de salariați
23
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie
24
IV Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante
Nr. rd.
Sume
-lei-
A
1
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri*1)
25
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:
30
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor
31
- subvenții aferente veniturilor, din care:
32
- subvenții pt. stimularea ocupării forței de muncă*)
33
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenle prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:
34
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat
35
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
36
V. Tichete acordate salariaților
Nr.
rd.
Sume
- lei-
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților (ct. 645)
37
VI. Alte informații
Nr.
rd.
31
decembrie an precedent
31
decembrie an curent
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 524), din care:
38
- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 524)
39
- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 524)
40
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 522), din care:
41
- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 522)
42
- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 522)
43
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 45 + 54)
44
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni în sume brute (ct. 261 + 263 + 265) (rd. 46 la 51 + 53), din care:
45
- acțiuni cotate emise de rezidenți
46
- acțiuni necotate emise de rezidenți
47
- părți sociale emise de rezidenți
48
- obligațiuni emise de rezidenți
49
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți
50
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți, din care:
51
-dețineri de cel puțin 10%
52
- obligațiuni emise de nerezidenți
53
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 55 + 56)
54
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)
55
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
56
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 461), din care:
57
- creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri acordate furnizorilor neafiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți (din ct. 461)
58
- creanțe comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri acordate furnizorilor afiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 461)
59
Creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă, Total (rd. 61 + 67 + 73)
60
Asigurați - total (rd. 62 + 66), (ct. 401)
61
Creanțe de la asigurați aflate în termenul de scadență stabilit în contractele de asigurare/polițe din ct. 401 (de la rd. 63 la 65)
62
- până în 30 zile
63
- între 31 și 90 zile
64
- peste 90 zile
65
Creanțe de la asigurați care au depășit termenul de scadență (inclusiv termenul de păsuire) stabilit în contractele de asigurare/polițe (din ct. 401 SD)
66
Intermediari în asigurări - total (rd. 68 + 72) (ct. 404 SD)
67
Intermediari în asigurări privind primele de asigurare intermediate aflate în termenul de scadență stabilit în contractele de mandat (rd. 69 la rd. 71)
68
- până în 30 zile
69
- între 31 și 90 zile
70
- peste 90 zile
71
Creanțe neîncasate de la intermediarii în asigurări la termenul de scadență stabilit (din
ct. 404)
72
Alte creanțe provenite din operațiuni de asigurare directă - total (rd. 74 la 77) (ct. 405 SD)
73
- până în 30 zile
74
- între 31 și 90 zile
75
- peste 90 zile
76
- creanțe neîncasate la termenul de scadență stabilit (din ct. 405)
77
Creanțe provenite din operațiuni de reasigurare (rd. 79 la 82) (ct. 411 + 412 SD)
78
- până în 30 zile
79
- între 31 și 90 zile
80
- peste 90 zile
81
- creanțe neîncasate de la reasigurători la termenul de scadență stabilit (din ct. 411 și 412 SD)
82
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282 + 4284)
83
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct.
431 + 436 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482 + 4384 + 4484), (rd. 85 la 89)
84
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382 + 4384)
85
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 436 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
86
- subvenții de încasat (ct. 445)
87
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)
88
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482 + 4484)
89
Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451), din care:
90
-creanțe cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:
91
-creanțe comerciale cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451)
92
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + 436 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482 + 4384 + 4484)
93
Alte creanțe (ct. 451 + 452 + 453+ 454+ 456 + 4581 + 461 + 471 + 475), (rd. 95 la 97)
94
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări cu membrii privind fondul initial, contribuțiile suplimentare și alte operațiuni, decontări din operațiuni în participație (ct. 451 + 452 + 453 + 454 + 456 + 4581)
95
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + 471 + 475)
96
- sumele preluate din ct. 552 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461)
97
Dobânzi de încasat (ct. 54512 + 54522 + 54532), din care:
98
- de la nerezidenți
99
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici**)
100
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 271 + 272 + 273 + 274 + 278 + din ct.473*2 - din ct.474*2) (rd. 102 la 108)
101
- acțiuni cotate emise de rezidenți
102
- acțiuni necotate emise de rezidenți
103
- părți sociale emise de rezidenți
104
- obligațiuni emise de rezidenți
105
- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente
106
- acțiuni emise de nerezidenți
107
- obligațiuni emise de nerezidenți
108
Alte valori de încasat (ct. 548)
109
Casa în lei și în valută (rd. 111 + 112)
110
- în lei (ct. 54711 + 54721 + 54731)
111
- în valută (ct. 54714 + 54724 +
54734)
112
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 114 + 116)
113
- în lei (ct. 54411 + 54421 + 54431),
din care:
114
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente
115
- în valută (ct. 54414 + 54424 + 54434), din care:
116
- conturi curente în valuta deschise la bănci nerezidente
117
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 119 + 120)
118
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct.543 + 54415 + 54425 + 54435 + 55111 + 55121 + 55131)
119
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct. 54415 + 54425 + 54435 +55112 +55122 +55132)
120
Datorii (rd. 122 + 125 + 128 + 129 + 132 + 134 + 135 + 136 + 139 + 140 + 145 + 149 + 152 + 158) din care:
121
Credite bancare externe pe termen scurt (credite primite de la instituții financiare pentru care durata contractului de credit este mai mică de 1 an) (din ct 5461 + 5462 + 5463) (rd. 123 + 124)
122
- în lei
123
- în valută
124
Credite bancare externe pe termen lung (credite primite de la instituții financiare pentru care durata contractului de credit este mai mare sau egală cu 1 an) (din ct. 1621 + 1622 + 1623) (rd. 126 + 127)
125
- în lei
126
- în valută
127
Credite de la trezoreria statului și
dobânzile aferente (ct. 16216 + 16226 + 16236 + din ct. 168)
128
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 163 + ct. 164 + ct. 165 + ct 167 + din ct. 168) (rd. 130 + 131)
129
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute
130
- în valută
131
Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care:
132
-valoarea concesiunilor primite (din
ct. 167)
133
Datorii provenite din operațiuni de asigurare directă (ct. 402 + 404 + 405)
134
Datorii provenite din operațiuni de reasigurare (ct. 411 + 412)
135
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct.462), din care:
136
- datorii comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri primite de la clienți neafiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți
137
- datorii comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri primite de la clienți afiliați nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți
138
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 426 + 427 +4281 +4283)
139
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 +
436 + 437 + 4381 + 4383 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481 + 4483), rd. (141 la 144)
140
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381 +
4383)
141
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 436 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)
142
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)
143
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481 + 4483)
144
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451), din care:
145
-datorii cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:
146
- cu scadența inițială mai mare de un
an
147
- datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)
148
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) (rd. 150 + 151) ’ ’
149
-sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice
150
-sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice
151
Alte datorii (ct. 429 + 451 + 452 + 453 +454 + 455 + 457 + 4582 + 459+ 462 + 467+ 474 + 475 + 476 + 249 + 269 + 279 + 549) (rd. 153 la 157)
152
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări cu membrii privind fondul initial, contribuțiile suplimentare și alte operațiuni, dividende și decontări din operațiuni în participație (451 + 452 + 453 + 454 + 455 + 457 + 4582 + 459 +467)
153
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 429 + 462 + 474 +
475)*3) ’
154
- subvenții nereluate la venituri (din
ct. 476) ’
155
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 249 + 269 + 279 + 549)
156
-venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (sume din ct.
474)
157
Dobânzi de plătit (ct. 54511 + 54521 + 54531), din care:
158
- către nerezidenți
159
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici**) sume din ct. 167
160
Capital subscris vărsat (ct. 10112 + 10122 + 10132)/ Fond initial subscris vărsat (ct.10232 +10242), din care:
161
- acțiuni cotate*4)
162
- acțiuni necotate*5)
163
- aport în numerar al membrilor fondatori
164
- capital subscris vărsat de nerezidenți
165
Brevete și licențe (din ct. 505)
166
VII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Nr.rd.
31 decembrie an precedent
31 decembrie an curent
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 65611 + 65621 + 65631)
167
Cheltuieli privind comisioanele și onorariile (ct. 65612 + 65622 +65632)
168
VIII. Capital social vărsat/Fond inițial vărsat
Nr. rd.
31 decembrie an precedent
31 decembrie an curent
Suma
-lei-
%
Suma
-lei-
%
Capital social vărsat (ct. 1012)*6)/Fond initial vărsat (ct. 10232 +10242) (rd. 170 + 173 + 177 + 178 + 179 + 180) din care:
169
x
x
- deținut de instituții publice (rd. 171 + 172), din care:
170
- deținut de instituții publice din subordonare centrală
171
- deținut de instituții publice din subordonare locală
172
- deținut de societățile cu capital de stat, din care:
173
- cu capital integral de stat
174
- cu capital majoritar de stat
175
- cu capital minoritar de stat
176
- deținut de regii autonome
177
- deținut de societățile cu capital privat
178
- deținut de persoane fizice
179
- deținut de alte entități
180
Nr. rd.
Sume
-lei-
A
Exercițiul financiar anterior
Exercițiul financiar curent
IX. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome, din care:
181
- către instituții publice centrale;
182
- către instituții publice locale;
183
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora
184
Nr. rd.
Sume
- lei -
A
Exercițiul financiar anterior
Exercițiul financiar curent
X. Dividende/vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome, din care:
185
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate:
186
- către instituții publice centrale;
187
- către instituții publice locale;
188
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora
189
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care:
190
- către instituții publice centrale;
191
- către instituții publice locale;
192
- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ teritoriale/instituțiile publice dețin direct/indirect acțiuni sau participații indiferent de ponderea acestora
193
XI. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat / distribuiri către membri din excedentul anual distribuibil
Nr. rd.
Exercițiul financiar anterior
Exercițiul financiar curent
- Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat /distribuiri către membri din excedentul anual distribuibil, în perioada de raportare
194
A
Exercițiul financiar curent
XII. Repartizări trimestriale de dividende potrivit Legii nr. 163/2018*7)
Nr. rd.
Sume
- lei -
- dividendele trimestriale repartizate
195
XIII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice***)
Nr. rd.
Sume
-lei-
A
Exercițiul financiar anterior
Exercițiul financiar curent
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:
196
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate
197
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:
198
- creanțe preluate prin cesionare de la persone juridice afiliate
199
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator)
- reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.
***) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).
*2) analitic distinct aferent evaluării conform pct. 121^1 și 121^2 din reglementările contabile menționate la pct. (1) lit. a) din prezenta normă
*3) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 476
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*5) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.
*6) La secțiunea "VIII Capital social vărsat/Fond initial vărsat" la rd. 170 la 180 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social/fondului inițial deținut în totalul capitalului social/fondului initial vărsat înscris la rd. 169.
*7) La acest rând se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației.
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele ………………….
Semnătura ………………………………….
ÎNTOCMIT*1),
Numele și prenumele ……………….
Semnătura …………………
Calitatea*2)
*1) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
*2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit situațiile financiare se completează astfel: director economic, contabil-sef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, angajată potrivit legii.