RO | EN

Anexa 10

Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Sume avansate de CE - prefinanțare FEP 4506.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cereri de plată AM Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat 4505.1 X Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat - FEP 4555.1.2/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cereri de plată AM Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale 4505.3 X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea FEP 5151.3 X Viramente interne 581 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat FEP 4555.1.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3/ beneficiar X Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea FEP 5151.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat 4505.1 X Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale 4505.3 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Declarație de cheltuieli Cheltuieli în curs de declarare la CE 8078 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Declarație de cheltuieli Declarație de cheltuieli certificată 8078 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Sume declarate și solicitate CE 4503.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cereri de plată AM Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local 4505.4 X Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cereri de plată AM Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții 4505.5 X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea FEP 5151.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Notă contabilă Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local 4505.4 X Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții 4505.5 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1/ beneficiar X Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe 5151.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Sume declarate și solicitate CE 4503.3 X Venituri din diferențe de curs valutar 765 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cereri de plată AM Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale,etc. 4507 X Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea FEP 5151.3 X Viramente interne 581 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe 5151.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc. 4507 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Solicitare Sume de recuperat de la beneficiari - schema de garantare 4543.1.4 X Sume de restituit bugetului - prefinanțare - FEP 4554.1.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe 5151.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1 X Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe 5151.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus 4543.1.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Cheltuieli din diferențe de curs valutar 665 X Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume în curs de certificare/declarare CE 474 X Venituri din diferențe de curs valutar 765 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Sume declarate și solicitate CE 4503.3 X Venituri din diferențe de curs valutar 765 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Sume de primit de la buget- cofinanțare FEP 4553.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Extras de cont Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3/ beneficiar X Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Sume de restituit bugetului - cofinanțare FEP 4554.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de restituit bugetului- cofinanțare 4554.2.3 X Sume de primit de la buget- cofinanțare FEP 4553.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3/ beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului- cofinanțare FEP 4554.2.3 X Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cererea de plata AM Sume de primit de la buget - cofinanțare FEP 4553.2.3 X Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Sume de primit de la buget- cofinanțare FEP 4553.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Solicitare Sume de primit de la buget- cofinanțare FEP 4553.2.3 X Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de recuperat de la beneficiari - schema de garantare 4543.2.4/ beneficiar X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Sume de primit de la buget- cofinanțare FEP 4553.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - schema de garantare 4543.2.4/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului - cofinanțare - FEP 4554.2.3 X Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Sume de restituit bugetului - cofinanțare 4554.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de restituit bugetului- cofinanțare 4554.2.3 X Sume de primit de la buget- cofinanțare 4553.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului- cofinanțare 4554.2.3 X Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Cerere de fonduri Sume de primit de la buget- indisponibilități temporare de fonduri de la CE 4553.3.3 X Sume de restituit bugetului- indisponibilități temporare de fonduri de la CE 4554.3.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru FEP 559.3 X Sume de primit de la buget- indisponibilități temporare de fonduri de la CE 4553.3.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat FEP 4555.1.2 X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3/ beneficiar X Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru FEP 559.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Extras de cont Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru FEP 559.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru FEP 559.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru FEP 559.3 X Viramente interne 581 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului- indisponibilități temporare de fonduri de la CE 4554.3.3 X Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru FEP 559.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor finanțate din fonduri externe nerambursabile FEP 5582.3 X Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile FEP 4563.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1 X Extras de cont Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2 X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3 X Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale - cheltuieli directe 5582.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Nota contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4564.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile FEP 4564.3 X Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile FEP 4563.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor finanțate din fonduri externe nerambursabile FEP 5582.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB 4543.2.1 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile FEP 4564.3 X Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor finanțate din fonduri externe nerambursabile FEP 5582.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - debite (bg.de stat, fonduri speciale, V.P.S/ V.P., bg. local, ONG) 4543.1.2 X Sume declarate și solicitate CE 4503.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari-debite - cofinanțare (fd. speciale V.P.S/ V.P., bg. local, ONG) 4543.2.2 X Sume de restituit bugetului (cofinanțare) 4554.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari-debite - alte cheltuieli decât cele eligibile - (fd .speciale V.P.S/ V.P., bg. local, ONG) 4543.2.2 X Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4564.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - FEP 4555.1.2 X Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - debite 4543.1.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3 X Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare) 4543.2.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - debite 4543.1.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare) 4543.2.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget 5151.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - debite FEP 4543.1.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente FEP 5582.3 X Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru FEP 559.3 X Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, chelt. Neeligibile TVA) 4543.2.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari - debite FEP 4543.1.2 X Sume de restituit CE 4504.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare) 4543.2.2 X Sume de restituit bugetului (cofinanțare) 4554.2.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (alte cheltuieli decât cele eligibile - TVA) 4543.2.2 X Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4564.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1 X Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2 X Sume de recuperat de la beneficiari - debite 4543.1.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare) 4543.2.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari - debite 4543.1.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare) 4543.2.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile FEP 5151.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - debite FEP 4543.1.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă FEP 5581.3 X Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente FEP 5582.3 X Sume de recuperat de la beneficiari - debite FB (cofinanțare) 4543.2.2 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Viramente interne 581 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea FEP 5151.3 X Debitori 461 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Sume declarate și solicitate Comisiei Europene 4503.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Dobânzi de încasat FEP - Disponibil valută 5187.5 X Venituri din dobânzi 766 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Venituri din diferențe de curs valutar 765 X Dobânzi de încasat FEP 5187.5 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile 5152.3 X Cheltuieli din diferențe de curs valutar 665 X Dobânzi de încasat 5187.5 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate 627 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4563.3 X Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - FEP 4555.1.2 X Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente FEP 5582.3 X Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4563 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - FEP 4555.1.2 X Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local 4546.1/ beneficiar X Extras de cont Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții 4546.2/ beneficiar X Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din fonduri speciale 4546.3 X Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale - plăți directe 5582.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4563 X Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/ beneficiar X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente FEP 5582.3 X Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile 4563 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) 4544/beneficiar X Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente FEP 5582.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Cheltuieli din diferențe de curs valutar 665 X Sume declarate și solicitate CE 4503.3 X Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile FEP 5152.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Cheltuieli din diferențe de curs valutar 665 X Sume de restituit CE 4504.2 X Sume avansate de CE FEP 4506.3 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile 121.08 X Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate 627 X Cheltuieli din diferențe de curs valutar 665 X Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat 678 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Venituri din diferențe de curs valutar 765 X Venituri din dobânzi 766 X Finanțarea de la bugetul de stat 7701 X Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile 121.08 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile 121.08 X Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile 117.08 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Notă contabilă Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile 117.08 X Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile 121.08 X Document contabil Denumire cont Cont Debit Credit Extras de cont Furnizori - debitori (Avansuri acordate pentru active fixe corporale, Avansuri acordate pentru active fixe necorporale) 409(232,234) X Finanțarea de la buget 7701 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Buget aprobat/ data Credit de angajament aprobat 8071 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Buget aprobat/ data Credit de angajament aprobat 8071 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Buget aprobat/ data Credit de angajament angajat 8072 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Buget aprobat/ data Credit de angajament aprobat 8072 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Buget aprobat/ data Credit bugetar aprobat 8060 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Buget aprobat/ data Credit bugetar aprobat 8060 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Contract semnat, avizat, ABI Angajament bugetar individual/ global 8066 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Contract semnat, avizat, ABI Angajament bugetar individual/ global 8066 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Contract semnat, avizat, PAC, ABI Contractul nr. 8067 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Contract semnat, avizat, PAC, ABI Contractul nr. 8067 X Document justifi- cativ Explicație Cont Debit Credit Contract semnat, avizat, PAC, ABI Contractul nr. 8067 X

(Anexa nr. 1.9)

Monografie privind înregistrarea în

contabilitatea Ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale a

operațiunilor privind derularea Fondului European de Pescuit

1. Fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană (CE) - Prefinanțare

Încasarea sumelor reprezentând prefinanțare de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la instituția financiar bancară

2. Plăți intermediare reprezentând fonduri externe nerambursabile FEP de la Comisia Europeană

A. Operații cu beneficiarii finanțați integral din buget

2.1. Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului de stat, pe baza Cererilor de plată transmise de autoritățile de management

2.2. Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetelor fondurilor speciale, pe baza cererilor de plată transmise de AM

2.3. Virarea sumelor din contul în euro deschis la instituția financiar bancară în contul de disponibil în lei de la Trezorerie

2.3.1. schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la Trezorerie

2.3.2. încasare în contul de trezorerie al MADR 54.04.01.33

2.4. Virarea din contul 54.04.01.33 a sumelor datorate bugetului de stat și bugetelor fondurilor speciale

2.5. Stingerea creanței cu Comisia Europeană, odată cu virarea sumelor datorate bugetului de stat, bugetelor fondurilor speciale

2.6. Înregistrarea în evidența extrabilanțieră a Declarației de cheltuieli transmisă Autorității de certificare

2.7. Înregistrarea declarației de cheltuieli transmisă Comisiei Europene, reprezentând venituri ale bugetului (bugetul de stat, bugetele fondurilor speciale), certificată și transmisă de ACP la CE

2.7.1. diferență favorabilă de curs valutar

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Declarație│Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ X │ │ │ de ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │cheltuieli│Sume în curs de │ 474 │ │ X │ │ACP Cerere│certificare/declarare CE │ │ │ │ │de fonduri├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │valutar │ 765 │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

2.7.2. diferență nefavorabilă de curs valutar

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Declarație│Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ X │ │ │ de ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │cheltuieli│Cheltuieli din diferențe de curs │ 665 │ │ │ │ACP Cerere│valutar │ │ │ │ │de fonduri├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume în curs de │ │ │ │ │ │certificare/declarare CE │ 474 │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

2.7.3. Ajustarea sumei declarate la Comisia Europeană cu sumele necertificate de ACP, în roșu

2.8. Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la instituția financiar bancară

B. Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local

2.9. Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din bugetul local, pe baza cererilor de plată transmise de AM

2.10. Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, pe baza cererilor de plată transmise de AM

2.11. Virarea din contul 54.04.01.33 a sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local)

2.12. Stingerea creanței cu Comisia Europeană, o dată cu virarea sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local)

2.13. Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari -instituții publice finanțate din venituri proprii și subvenții/instituții finanțate din bugetul local, urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile

2.14. Compensarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local, cu sumele de recuperat

2.15. Compensarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, cu sumele de recuperat

2.16. Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care se efectuează înregistrările de la pct. 2.11 și 2.12

2.17. Sume certificate din declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene reprezentând sume datorate beneficiarilor(instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local) - diferență favorabilă de curs valutar

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Declarație│Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ X │ │ │ de │ │ │ │ │ │cheltuieli│ │ │ │ │ │ ACP │ │ │ │ │ │Cerere de ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ fonduri │Sume în curs de │ │ │ │ │ │certificare/declarare CE │ 474 │ │ X │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Venituri din diferențe de curs │ │ │ │ │ │valutar │ 765 │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

2.18. Sume certificate din declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene reprezentând sume datorate beneficiarilor(instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local) - diferență favorabilă de curs valutar - diferență nefavorabilă de curs valutar

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Declarație│Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ X │ │ │ de ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │cheltuieli│Cheltuieli din diferențe de curs │ 665 │ │ │ │ ACP │valutar │ │ │ │ │Cerere de ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ fonduri │Sume în curs de │ │ │ │ │ │certificare/declarare CE │ 474 │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

2.19. Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la instituția financiar bancară

2.19.1. diferență favorabilă de curs

2.19.2. diferență nefavorabilă de curs

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Extras de │Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ │ X │ │ cont ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Disponibil în valută din │ 5152.3 │ X │ │ │ │fonduri externe nerambursabile FEP │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Cheltuieli din diferențe de │ │ │ │ │ │curs valutar │ 665 │ X │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

C. Operații cu beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)

2.20. Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc., pe baza cererilor de plată autorizate de AM

2.21. Transferul sumelor din contul în euro deschis la instituția financiar bancară în contul de disponibil în lei de la Trezorerie 54.04.01.33

2.21.1. schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la Trezorerie

2.21.2. încasare în contul - 54.04.01.33

2.22. Virarea din contul 54.04.01.33 a sumelor datorate din fonduri externe nerambursabile, beneficiarilor-ONG-uri, societăți comerciale, etc., înaintea certificării de ACP

2.23. Stingerea creanței cu Comisia Europeană, odată cu virarea sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc.

2.24. Înregistrarea solicitării instituției financiare nebancare a sumelor pentru implementarea schemei de garantare finanțată din POP, componenta de finanțare externă

2.25. Constituirea obligației de a vira sumele solicitate instituției financiare nebancare

2.26. Plata sumelor solicitate de instituția financiar bancară

2.27. Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale,etc.) urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile

2.28. Compensarea sumelor datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)cu sumele de recuperat

2.29. Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care s-a efectuat înregistrarea de la pct. 2.22

2.30. Sume certificate din declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene reprezentând sume datorate altor beneficiari decât cei finanțați integral din buget

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Declarație│Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ X │ │ │ de ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │cheltuieli│Sume în curs de │ │ │ │ │ ACP + │certificare/declarare CE │ 474 │ │ X │ │Cerere de │ │ │ │ │ │ fonduri │ │ │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

2.31. Înregistrare diferenței de curs valutar după transmiterea Declarației de cheltuieli la CE

2.31.1. diferență nefavorabilă

2.31.2. diferență favorabilă

2.32. Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la instituția financiar bancară

2.32.1. diferență favorabilă

2.32.2. diferență nefavorabilă

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Extras de │Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ │ X │ │ cont ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Disponibil în valută din fonduri │ │ │ │ │ │externe nerambursabile FEP │ 5152.3 │ X │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Cheltuieli din diferențe de curs │ │ │ │ │ │valutar │ 665 │ X │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

3. Fonduri de la bugetul statului - Cofinanțare

A. Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local și fonduri speciale

3.1. Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Cererile │Sume de primit de la buget - │ │ │ │ │ de │cofinanțare │ 4553.2.3 │ X │ │ │plată AM ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume datorate beneficiarilor │ 4546.1/ │ │ X │ │ │- instituții finanțate din buget │ beneficiar │ │ │ │ │local │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume datorate beneficiarilor - │4546.2/beneficia│ │ X │ │ │instituții publice finanțate din │ │ │ │ │ │venituri proprii/venituri proprii │ │ │ │ │ │și subvenții │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume datorate beneficiarilor - │ 4546.3/ │ │ X │ │ │instituții publice finanțate din │ beneficiar │ │ │ │ │fonduri speciale │ │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

3.2. Încasarea sumelor reprezentând cofinanțare de la bugetul statului în conturile 54.04.02.33

a) deschiderea creditelor bugetare

b) încasarea sumelor

3.3. Plata din conturile 54.04.02.33 a sumelor datorate beneficiarilor din cofinanțarea de la bugetul statului

3.4. Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, urmare certificării cheltuielilor de către Autoritatea de Certificare și Plată

3.5. Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului

3.6. Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat

3.7. Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile

3.8. Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând cofinanțare

B. Beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)

3.9. Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc.

3.10. Încasarea sumelor reprezentând cofinanțare de la bugetul statului în contul 54.04.02.33

a) înregistrarea cererii de deschidere a creditelor bugetare

b) Încasarea sumelor în contul 54.04.02.33

3.11. Plata din conturile 54.04.02.33 a sumelor datorate beneficiarilor din cofinanțarea de la bugetul statului

3.12. Solicitarea sumelor necesare implementării schemei de garantare de către instituția financiară nebancară selectată reprezentând componenta de cofinanțare

3.13. Virarea din contul bugetar a sumelor reprezentând componenta de cofinanțare

3.14. Încasarea sumelor în contul de disponibil cofinanțare FEP

3.15. Plata sumelor instituției financiare nebancare

3.16. Restituirea sumelor, reprezentând componenta de cofinanțare, de către instituția financiară nebancară, după finalizarea programului

3.17. Constituirea obligației de a vira la bugetul de stat sumele încasate de la instituția financiară nebancară

3.18. Virarea la bugetul de stat a sumelor încasate de la instituția financiară nebancară

3.19. Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale.etc., înaintea certificării cheltuielilor de către ACP

3.20. Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului

3.21. Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat

3.22. Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile

3.23. Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând cofinanțare

4. Fonduri de la bugetul statului - Indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană

4.1. Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat

4.2. Încasarea sumelor reprezentând indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană de la bugetul statului în contul 54.04.03.33

a) Virarea sumelor din contul bugetar în contul de disponibil 54.04.03.33, după aprobarea deschiderii de credite bugetare

b) Încasarea sumelor

4.3. Virarea din contul 54.01.03.33 a sumelor datorate beneficiarilor:

a) Beneficiarii instituții publice finanțate integral din buget (după certificarea cheltuielilor)

b) Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local (după autorizarea de către AM a cheltuielilor)

c) Beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.), după autorizarea de către AM a cheltuielilor

4.4. Reîntregirea sumelor avansate de la bugetul de stat cu sumele primite de la Comisia Europeană

4.4.1. virate din contul 54.04.01.33

4.4.2. încasare în contul 54.01.03.33

4.5. Virarea sumelor la bugetul de stat

5. Fonduri de la bugetul statului - taxa pe valoarea adăugată

Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local

5.1. Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat reprezentând TVA datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, din venituri proprii/venituri proprii și subvenții

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume de primit de la buget │ 4563.3 │ X │ │ │ │pentru alte cheltuieli decât cele │ │ │ │ │ │eligibile FEP │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Declarația│Sume datorate beneficiarilor - │ 4546.1 │ │ X │ │ de │instituții finanțate din buget │ │ │ │ │cheltuieli│local │ │ │ │ │ AM ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │ Sume datorate beneficiarilor - │ 4546.2 │ │ X │ │ │ instituții publice finanțate din │ │ │ │ │ │ venituri proprii/venituri proprii │ │ │ │ │ │ și subvenții │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume datorate beneficiarilor - │ 4546.3 │ │ X │ │ │instituții publice finanțate din │ │ │ │ │ │fonduri speciale │ │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

5.2. Încasarea sumelor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la bugetul statului în contul 54.04.04.33

a) înregistrarea cererii de deschidere a creditelor bugetare

b) încasarea sumelor în contul 54.04.04.33

5.3. Virarea din contul 54.04.04.33 a sumelor datorate beneficiarilor reprezentând taxa pe valoare adăugată

5.4. Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții și instituții publice finanțate din bugetul local, înaintea certificării cheltuielilor de către ACP

5.5. Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului

5.6. Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile

5.7. Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile

6. Debite recuperate de la beneficiari

A. În situația în care debitele recuperate rămân în continuare în conturi pentru derularea POP (Comisia Europeană a realizat deja o compensare în acest sens)

6.1. Notificare de la Comisia Europeană pentru recuperarea debitelor de la beneficiari

a) Debite de recuperat - Fonduri externe nerambursabile FEP

b) Debite de recuperat - Fonduri de la buget (cofinanțare)

c) Debite de recuperat - Fonduri de la buget (alte cheltuieli decât cele eligibile și TVA)

6.2. Compensarea debitelor de recuperat cu sumele datorate beneficiarilor

a) Beneficiari instituții publice finanțate bugetul de stat, bugetul fondurilor speciale, din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local

1. Fonduri externe nerambursabile FEP

2. Fonduri de la buget (cofinanțare)

b) Beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale

1. Fonduri externe nerambursabile FEP

2. Fonduri de la buget (cofinanțare)

6.3. Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în contul 54.04.01.33

6.4. Încasarea debitelor recuperate în conturile 54.04.02.33, 54.04.03.33 și 54.04.04.33

B. În situația în care sumele provenite din debitele recuperate sunt virate în conturile Comisiei Europene

6.5. Notificare de la Comisia Europeană pentru recuperarea debitelor de la beneficiari

6.5.1. debite de recuperat provenite din FEP

6.5.2. debite de recuperat provenite din Fonduri de la buget (cofinanțare)

6.5.3. debite de recuperat provenite din Fonduri de la buget (alte cheltuieli decât cele eligibile, TVA)

6.6. Compensarea debitelor de recuperat cu sumele datorate beneficiarilor

a) Beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local

1. Fonduri externe nerambursabile

2. Fonduri de la buget (cofinanțare, chelt neeligibile)

b) Beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale

1. Fonduri externe nerambursabile

2. Fonduri de la buget (cofinanțare, chelt. neeligibile)

6.7. Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în contul 54.04.01.33

6.8. Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în conturile 54.04.02.33 și 54.04.04.33

6.9. Schimb valutar pentru virarea sumelor provenite din debite, la Comisia Europeană (la solicitarea CE)

a) virare din contul 54.04.01.33

b) încasare în contul euro deschis la BNR

6.10. Virarea la Comisia Europeană a sumelor provenite din debite

C. În situația în care Comisia Europeană a diminuat plățile din FEP cu sumele provenite din debite apartinând altor autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare

6.11. Constituirea sumelor de recuperat de la alte autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Debitori │ 461 │ X │ │ │ contabilă├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Sume declarate și solicitate │ 4503.3 │ │ X │ │ │Comisiei Europene │ │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

6.12. Încasarea sumelor recuperate de la alte autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare

7. Stingerea avansului reprezentând prefinanțarea acordată de către Comisia Europeană cu sumele cuprinse în Declarația de cheltuieli, la încheierea programului POP

8. Încasarea sumelor reprezentând plata finală de la Comisia europeană în cadrul programului POP

9. Dobânzi

9.1. Înregistrarea dobânzii de încasat la contul în euro deschis la BNR

9.2. Încasarea dobânzii în contul de disponibil în euro deschis la BNR și a disponibilului în trezorerie

a) cursul la data încasării este mai mare decât cursul la data înregistrării

b) cursul la data încasării este mai mic decât cursul la data înregistrării

9.3. Înregistrarea comisioanelor bancare în situația în care acestea sunt percepute de MFP

10. Finanțarea de la bugetul de stat a sumelor necesare diferențelor rezultate la închiderea parțială/finală a programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program din FEP și din cofinanțare publică prin încheierea deciziei de finanțare

A) Beneficiarii instituții publice finanțate de la bugetul de stat, fonduri speciale, din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local

10.1. Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat

10.2. Încasarea sumelor de la bugetul de stat

a) virarea creditelor bugetare în contul 54.04.04.33

b) încasarea sumelor în contul 54.04.04.33

10.3. Virarea sumelor beneficiarilor

B) Beneficiarii - ONG-uri, societăți comerciale, etc.

10.4. Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat

10.5. Încasarea sumelor de la bugetul de stat

a) virarea creditelor bugetare în contul 54.04.04.33

b) încasarea sumelor

10.6. Virarea sumelor beneficiarilor

11. Reevaluarea elementelor monetare exprimate în euro: disponibilităților, creanțelor și datorilor la cursul contabil lunar al CE-euro

11.1. în situația în care cursul contabil lunar al CE scade

11.1.1. reevaluarea datoriilor

11.1.2. reevaluarea creanțelor și disponibilităților

11.2. în situația în care cursul contabil lunar al CE crește

11.2.1. reevaluarea creanțelor și disponibilităților

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Sume declarate și solicitate CE │ 4503.3 │ X │ │ │contabilă ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Disponibil în valută din fonduri │ 5152.3 │ X │ │ │ │externe nerambursabile FEP │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Venituri din diferențe de curs │ 765 │ │ X │ │ │valutar │ │ │ │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

11.2.2. reevaluarea datoriilor

12. Închiderea conturilor de cheltuieli și venituri la sfârșitul perioadei în vederea stabilirii rezultatului patrimonial

12.1. Închiderea conturilor de cheltuieli

12.2. Închiderea conturilor de venituri

13. Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor

13.1. excedent patrimonial

13.2. deficit patrimonial

14. Înregistrarea în contabilitatea MADR a operațiunilor derulate în cadrul Axei 5 "Asistență tehnică" - POP

14.1. Acordarea de avansuri furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări sau prestări de servicii

14.2. Achiziții de bunuri și servicii în baza facturii emise de furnizori

a. înregistrarea activelor fixe corporale sau necorporale

b. înregistrarea bunurilor achiziționate

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Conturi de stocuri │ 3xx │ X │ │ │contabilă ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Furnizori │ 401 │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

c. înregistrarea serviciilor prestate

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Conturi de cheltuieli │ 60 (62) │ X │ │ │contabilă ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Furnizori │ 401 │ │ X │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Personal și conturi asimilate │ 42X │ │ X │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Asigurări sociale, protecția │ │ │ │ │ │socială și conturi asimilate │ 43X │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

14.3. Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Furnizori │ 401 │ X │ │ │contabilă ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Furnizori - debitori │ 409 │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

14.4. Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor de natura activelor fixe

14.5. Plata furnizorilor

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │Extras de │Furnizori │ 401 │ X │ │ │ cont ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Furnizori de active fixe │ 404 │ X │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Personal și conturi asimilate │ 42X │ X │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Asigurări sociale, protecția │ │ │ │ │ │socială și conturi asimilate │ 43X │ X │ │ │ ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Finanțarea de la buget │ 7701 │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

14.6. Înregistrarea consumurilor de stocuri

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Cheltuieli │ 60 │ X │ │ │contabilă ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Stocuri │ 3XX │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

14.7. Închiderea conturilor de cheltuieli

┌──────────┬───────────────────────────────────┬────────────────┬──────┬───────┐ │ Document │ │ │ │ │ │ contabil │ Denumire cont │ Cont │Debit │Credit │ ├──────────┼───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ Notă │Rezultatul patrimonial │ 121.01 │ X │ │ │contabilă ├───────────────────────────────────┼────────────────┼──────┼───────┤ │ │Cheltuieli │ 60 (62,64) │ │ X │ └──────────┴───────────────────────────────────┴────────────────┴──────┴───────┘

14.8. Închiderea conturilor de venituri

15. Înregistrarea în contabilitatea extrabilanțieră a MADR a creditelor bugetare, angajamentelor legale și bugetare POP

15.1. Înregistrarea extrabilanțieră a creditului de angajament aprobat

15.1.1. înregistrarea creditului de angajament aprobat, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.1.2. înregistrarea diminuării creditului de angajament aprobat

15.2. Înregistrarea extrabilanțieră a creditului de angajament angajat

15.2.1. înregistrarea creditului de angajament angajat precum și modificările efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.2.2. înregistrarea diminuării creditului de angajament angajat precum și modificările efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.3. Înregistrarea extrabilanțieră a creditului bugetar aprobat

15.3.1. înregistrarea creditului bugetar aprobat, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.3.2. înregistrarea diminuarilor creditului bugetar aprobat

15.4. Înregistrarea extrabilanțieră a angajamentului bugetar individual/global

15.4.1. înregistrarea angajamentului bugetar, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.4.2. înregistrarea diminuărilor angajamentelor bugetare efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.5. Înregistrarea extrabilanțieră a angajamentelor legale

15.5.1. înregistrarea angajamentului legal, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar

15.5.2. înregistrarea diminuărilor angajamentelor legale efectuate în cursul exercițiului bugetar, în roșu

15.5.3. La sfârșitul anului se înregistrează totalul plăților efectuate

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.

Anexa 10

Cookie-uri