privind organizarea și funcționarea controlului financiar și a Gărzii financiare
(actualizat pînă la data de 04 noiembrie 2003*)
Parlamentul României adopta prezenta lege.
Capitolul 1 — Dispoziții generale ↑ Cuprins
Ministerul Finanțelor Publice, în numele statului, efectuează, prin aparatul specializat, controlul administrării și utilizării mijloacelor financiare ale organelor centrale și locale ale administrației de stat, precum și ale instituțiilor de stat și verifica respectarea reglementărilor financiar - contabile în activitatea desfășurată de către regii autonome, societăți comerciale și alți agenți economici în legătură cu îndeplinirea obligațiilor acestora față de stat.
Aparatul specializat al Ministerului Finanțelor Publice acționează operativ pentru prevenirea și combaterea fraudelor, contravențiilor și infracțiunilor la regimul fiscal, vamal și de prețuri, luînd măsurile prevăzute de lege.
Art. 2 a fost abrogat de ORDONANTA nr. 119 din 31 august 1999 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 430 din 31 august 1999.
Regiile autonome, societățile comerciale, asociațiile și alte persoane juridice cu activități economico-sociale își organizează controlul financiar propriu, potrivit legii, precum și prevederilor din statutele proprii.
Capitolul 2 — Controlul financiar al statului ↑ Cuprins
Controlul financiar al statului se organizează și funcționează în Ministerul Finanțelor Publice și se realizează prin:
a) Direcția generală a controlului financiar de stat;
În județe și municipiul București se organizează direcții sau direcții generale ale controlului financiar de stat, avînd în structura secții ale Gărzii financiare.
Structura organizatorică, numărul de personal al Direcției generale a controlului financiar de stat, Gărzii financiare și unităților teritoriale, nivelul salariilor și al indemnizațiilor de conducere, precum și al stimulentelor ce se pot acorda, se aproba de ministrul finanțelor publice, în condițiile legii.
Secțiunea 1 — Direcția generală a controlului financiar de stat
Direcția generală a controlului financiar de stat din Ministerul Finanțelor Publice și unitățile subordonate acesteia au următoarele atribuții:
b) controlează utilizarea fondurilor acordate de stat pentru realizarea de investiții de interes general, subvenționarea unor activități și produse și pentru alte destinații prevăzute de lege;
c) verifica folosirea mijloacelor și a fondurilor din dotare și respectarea reglementărilor financiar-contabile în activitatea regiilor autonome și a societăților comerciale cu capital de stat;
d) verifica exactitatea și realitatea înregistrărilor în evidentele prevăzute de lege și de actele de constituire a societăților comerciale și a celorlalți agenți economici, urmărind stabilirea corecta și îndeplinirea integrală și la termen a tuturor obligațiilor financiare și fiscale față de stat;
e) îndeplinește și alte atribuții de control stabilite, potrivit legii, în sarcina Ministerului Finanțelor Publice.
Litera a) a art. 5 a fost abrogată de ORDONANTA nr. 119 din 31 august 1999 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 430 din 31 august 1999.
Sarcinile, condițiile de încadrare și promovare, precum și exercitarea drepturilor prevăzute de lege pentru aparatul Direcției generale a controlului financiar de stat și unitățile teritoriale, se stabilesc de ministrul finanțelor publice.
Ministerul Finanțelor Publice, în baza constatărilor rezultate din controlul efectuat de către organele sale specializate, are dreptul sa dispună:
a) luarea de măsuri în vederea inlaturarii și prevenirii neregulilor constatate în activitatea financiar-contabila a administrației centrale și locale, precum și a regiilor autonome;
b) corectarea și completarea bilanțurilor contabile și vărsarea la buget a impozitelor și altor venituri legal datorate statului;
c) aplicarea de măsuri pentru respectarea prevederilor legale în domeniul prețurilor și tarifelor;
d) suspendarea aplicării măsurilor care contravin reglementărilor financiar - contabile și fiscale.
La cererea organelor de control financiar, conducerile și salariații administrației, instituțiilor de stat și agenților economici supuși controlului au obligația:
a) sa pună la dispoziție registrele și corespondenta, actele, piesele justificative, dările de seama, bilanțurile contabile și alte documente necesare controlului;
b) să prezinte pentru verificare valorile de orice fel pe care le gestionează sau le au în păstrare, care, potrivit legii, intra sub incidența controlului;
c) sa dea informații și explicații verbale și în scris, după caz, în legătură cu problemele care formează obiectul controlului;
d) sa elibereze, potrivit legii, documentele solicitate în original sau copii certificate;
e) să asigure sprijinul și condițiile necesare bunei desfășurări a controlului și să-și dea concursul pentru clarificarea constatărilor.
Nerespectarea obligațiilor prevăzute la art. 8 constituie contravenții și se sancționează cu amendă, după cum urmează:
a) de le 15.000 la 20.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. a);
b) de la 10.000 la 15.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. b);
c) de la 3.000 la 5.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. c);
d) de la 2.000 la 4.000 lei, nerespectarea obligațiilor de la art. 8 lit. d) și e).
Limitele amenzilor prevăzute la lit. a) și b) se dublează în cazul repetarii săvîrșirii contravenției, putindu-se lua și măsura suspendării activității pe o perioadă de pînă la 6 luni.
Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de către organele de control financiar împuternicite în acest scop de Ministerul Finanțelor Publice.
Dispozițiile alin. 1-3 se intregesc cu prevederile Legii nr. 32/1968*) privind stabilirea și sancționarea contravențiilor, cu excepția celor din art. 25-27 din acea lege.
*) Legea nr. 32/1968 a fost abrogată de ORDONANTA nr. 2 din 12 iulie 2001 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 410 din 25 iulie 2001.
Într-un an calendaristic un agent economic poate face obiectul unui singur control al contabilității, pentru sinceritatea bilanțurilor și determinarea sumelor datorate cu orice titlu statului; este supusă controlului întreaga perioadă scursa de la precedenta verificare de aceeași natura și cu aceleași obiective care, potrivit legii, nu s-a prescris.
De la prevederile alin. 1 fac excepție acțiunile documentare, analiza și urmărire a implementarii unor reglementări care se pot efectua numai după notificarea și obținerea acordului agentului economic, precum și verificarea reclamatiilor cu privire la existenta unor eludari ale legilor financiare și fiscale, care se efectuează ori de cîte ori este cazul.
Durata maxima a unei acțiuni de control prevăzută la art. 10 alin. 1, la sediul unui agent economic, este de 3 luni, indiferent de perioada supusă controlului; prin norme ale Ministerului Finanțelor Publice se vor stabili durate maxime diferențiate în funcție de categorii de agenți economici, de natura acțiunilor de control, precum și de perioada cuprinsă în control.
Pe parcursul controlului contabilității pentru determinarea sumelor datorate cu orice titlu statului, agenții economici au dreptul să fie asistați de către un consilier, la alegere, de regula din rindul contabililor autorizați sau experților autorizați.
Secțiunea a 2-a — Garda financiară
Capitolul 3 — Dispoziții finale ↑ Cuprins
Modul de organizare și exercitare a controlului financiar propriu pentru unitățile prevăzute la art. 2 și pentru regiile autonome se stabilește prin norme ale Ministerului Finanțelor Publice, aprobate prin hotărîre a Guvernului.
Prefecturile și Primăria municipiului București vor pune la dispoziția direcțiilor controlului financiar de stat, din județe și municipiul București, spațiile necesare pentru desfășurarea activității, potrivit prezentei legi.
Prezenta lege intră în vigoare în termen de 30 de zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României.
Pe data intrării în vigoare a prezentei legi se abroga Legea nr. 5/1970 privind gospodărirea mijloacelor materiale și bănești, organizarea și funcționarea controlului financiar și H.C.M. nr. 1047/1970 pentru aplicarea acesteia, Legea nr. 9/1974 privind controlul financiar preventiv, Decretul nr. 94/1990 privind înființarea corpului de control economico-financiar al primului-ministru al Guvernului, precum și orice alte dispoziții contrare.
Această lege a fost adoptată de Senat în ședința din 18 martie 1991.
academician ALEXANDRU BÎRLĂDEANU
Această lege a fost adoptată de Adunarea Deputaților în ședința din 18 martie 1991.
PREȘEDINTELE ADUNĂRII DEPUTAȚILOR
În temeiul art. 82 lit. m) din Decretul-lege nr. 92/1990*) pentru alegerea parlamentului și a Președintelui României, promulgăm Legea privind organizarea și funcționarea controlului financiar și a Gărzii financiare și dispunem publicarea sa în Monitorul Oficial al României.