Registrul public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit
(1) ASPAAS este responsabilă cu întocmirea, actualizarea și publicarea Registrului public electronic al auditorilor financiari și firmelor de audit, denumit în continuare Registrul public electronic.
(2) ASPAAS înregistrează în Registrul public electronic, în conformitate cu prevederile art. 15 și 16, auditorii financiari și firmele de audit membri ai CAFR.
(3) Auditorii financiari se înregistrează pe două categorii, activi și nonactivi, în baza declarației pe propria răspundere.
(4) În cazul în care persoanele fizice își desfășoară activitatea în calitate de liber-profesionist, ASPAAS stabilește, prin reglementări proprii aprobate prin ordin al președintelui, condițiile de înregistrare a acestora, cu respectarea prevederilor alin. (2).
(5) În cazuri temeinic justificate, la solicitarea persoanelor interesate, anumite informații din Registrul public electronic nu sunt făcute publice. Prin cazuri temeinic justificate se înțelege acele situații în care nepublicarea informațiilor în Registrul public electronic reduce o amenințare iminentă și semnificativă la adresa securității unei persoane.
(6) Fiecare auditor financiar și firmă de audit se identifică în Registrul public electronic printr-un număr individual.
(7) Informațiile înregistrate referitoare la auditorii financiari și firmele de audit se păstrează în Registrul public electronic, care este accesibil publicului pe pagina de internet a ASPAAS, în conformitate cu art. 15 și 16.
(8) Registrul public electronic conține, de asemenea, adresa și datele de contact ale ASPAAS.
(9) Informațiile solicitate la art. 15 și 16 se publică integral, în format electronic. Registrul public electronic se va actualiza lunar.
(10) Sunt auditori financiari nonactivi persoanele care sunt incompatibile cu exercitarea activității de audit financiar, potrivit legii.
(11) În cazuri temeinic justificate, un auditor financiar activ poate solicita suspendarea exercitării activității pentru o perioadă de maximum 3 ani consecutivi. Cazurile temeinic justificate se stabilesc prin ordin al președintelui ASPAAS. Suspendarea se menționează în Registrul public electronic.
(la 03-12-2024, Alineatul (11) , Articolul 14 , Capitolul III , Titlul I a fost modificat de Punctul 18. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 )
Înregistrarea auditorilor financiari
(1) În Registrul public electronic se menționează cel puțin următoarele informații privind auditorii financiari:
a) numele, adresa și numărul individual de înregistrare;
b) după caz, denumirea, adresa, adresa paginii de internet și numărul de înregistrare ale firmei de audit la care este angajat auditorul financiar sau cu care este asociat ca partener sau în vreun alt mod;
c) dacă auditorul financiar este sau nu autorizat să efectueze asigurarea raportării privind durabilitatea;
d) informații cu privire la toate celelalte înregistrări ca auditor financiar la autoritățile competente ale altor state membre și/sau din țări terțe, inclusiv denumirea autorității/autorităților de înregistrare și, dacă este cazul, numărul de înregistrare;
e) dacă înregistrarea menționată la lit. d) se referă la auditul statutar, la asigurarea raportării privind durabilitatea sau la ambele.
(la 03-12-2024, Alineatul (1) , Articolul 15 , Capitolul III , Titlul I a fost modificat de Punctul 19. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 )
(2) Auditorii din țări terțe, înregistrați în conformitate cu art. 67, sunt indicați în mod clar în Registrul public electronic ca auditori din țări terțe, într-o secțiune distinctă, și nu ca auditori financiari.
(3) Registrul public electronic indică dacă auditorii din țări terțe menționați la alin. (2) sunt înregistrați pentru efectuarea auditului statutar, pentru asigurarea raportării privind durabilitatea sau pentru ambele.
(la 03-12-2024, Articolul 15 , Capitolul III , Titlul I a fost completat de Punctul 20. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 )
Înregistrarea firmelor de audit
(1) Pentru fiecare firmă de audit, Registrul public electronic conține cel puțin următoarele informații:
a) denumirea, adresa și numărul individual de înregistrare;
c) informații de contact, persoana principală de contact și, acolo unde este cazul, adresa paginii de internet;
d) adresa fiecărui birou deschis în România;
e) numele și numărul de înregistrare ale tuturor auditorilor financiari angajați de firma de audit, asociați în calitate de parteneri sau în alt mod cu aceasta, precum și mențiunea privind autorizarea pentru efectuarea asigurării raportării privind durabilitatea;
(la 03-12-2024, Litera e) , Alineatul (1) , Articolul 16 , Capitolul III , Titlul I a fost modificată de Punctul 21. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 )
f) numele și adresele profesionale ale tuturor acționarilor sau asociaților;
g) numele și adresele profesionale ale tuturor membrilor organului administrativ sau de conducere;
h) dacă este cazul, apartenența la o rețea și o listă cu denumirea și adresele firmelor membre și afiliate sau o indicare a locului unde aceste informații sunt disponibile public;
i) informații cu privire la toate celelalte înregistrări ca firmă de audit la autoritățile competente ale altor state membre și ca entitate de audit în țări terțe, inclusiv denumirea și adresa autorității/autorităților de înregistrare și, după caz, numerele de înregistrare și dacă înregistrarea se referă la auditul statutar, la asigurarea raportării privind durabilitatea sau la ambele;
(la 03-12-2024, Litera i) , Alineatul (1) , Articolul 16 , Capitolul III , Titlul I a fost modificată de Punctul 21. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 )
j) dacă firma de audit este înregistrată în temeiul art. 4 alin. (3), după caz.
(2) Entitățile de audit din țări terțe, înregistrate în conformitate cu art. 67, sunt indicate în mod clar în Registrul public electronic ca atare, într-o secțiune distinctă, și nu ca firme de audit.
(2^1) Registrul indică dacă entitățile de audit din țări terțe, astfel cum sunt menționate la alin. (2), sunt înregistrate pentru efectuarea auditului statutar, pentru asigurarea raportării privind durabilitatea sau pentru ambele.
(la 03-12-2024, Articolul 16 , Capitolul III , Titlul I a fost completat de Punctul 22. , Articolul I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 137 din 27 noiembrie 2024, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1215 din 3 decembrie 2024 )
(3) În aplicarea prevederilor art. 14-16 se aprobă reglementări prin ordin al președintelui ASPAAS.
Actualizarea informațiilor înregistrate
(1) În cazul în care apar modificări ale informațiilor cuprinse în Registrul public electronic, auditorii financiari și firmele de audit au obligația notificării ASPAAS în termen de 30 de zile de la apariția acestora.
(2) Registrul public electronic este actualizat, fără nicio întârziere nejustificată, după primirea acestor notificări.
(3) Necomunicarea modificărilor în termenul prevăzut la alin. (1) poate atrage declanșarea procedurii administrative, conform dispozițiilor prevăzute de prezenta lege. De la această prevedere fac excepție cazurile de forță majoră.
Responsabilitatea pentru înregistrarea informațiilor
(1) Informațiile furnizate în legătură cu înregistrarea auditorilor financiari și a firmelor de audit, precum și actualizarea informațiilor în conformitate cu art. 15-17 sunt semnate de auditorul financiar sau de reprezentantul legal al firmei de audit.
(2) În cazul în care informațiile sunt furnizate în format electronic, acest lucru se realizează prin utilizarea semnăturii electronice, conform Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată.