privind aprobarea Normelor metodologice pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 75/2001**) privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal
(actualizată până la data de 8 noiembrie 2011*)
------------
**) ORDONANȚA nr. 75 din 30 august 2001 a fost republicată în Monitorul Oficial al României nr. 664 din 23 iulie 2004.
În temeiul art. 107 din Constituție și al art. 14 alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 410/2002,
Guvernul României adopta prezenta hotărâre.
Se aprobă Normele metodologice pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
PRIM-MINISTRU
ADRIAN NĂSTASE
Contrasemnează:
---------------
Ministrul finanțelor publice,
Mihai Nicolae Tănăsescu
București, 16 ianuarie 2003.
Nr. 31.
NORME METODOLOGICE
pentru aplicarea Ordonanței Guvernului nr. 75/2001 privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal
(1) Faptele sancționate de legile financiare, vamale sau care privesc disciplina financiară, inclusiv cele care privesc stabilirea și gestionarea impozitelor și taxelor, care se înscriu în cazierul fiscal al contribuabilului, sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentele norme metodologice.
(2) În cazierul fiscal al persoanei juridice se înscriu și faptele stabilite în sarcina subunitatilor sale fără personalitate juridică, cum ar fi: sucursalele, punctele de lucru și altele asemenea.
(3) În certificatul de cazier fiscal se înscriu numai faptele constatate prin actele administrative asupra cărora nu s-au exercitat în termenul legal căile de atac sau cele asupra cărora s-au pronunțat hotărâri judecătorești definitive/irevocabile.
(1) Contribuabilii au dreptul să solicite și să obțină certificate de cazier fiscal conținând datele înscrise în cazierul fiscal propriu, în condițiile prevăzute de lege.
(2) La solicitarea expresă a contribuabililor certificatul de cazier fiscal poate fi eliberat în forma simplificata, care să ateste numai dacă aceștia figurează sau nu figurează în evidenta cazierului fiscal.
(3) Certificatul de cazier fiscal se eliberează numai la cererea scrisă a contribuabililor sau a reprezentanților acestora, depusa la organul fiscal competent.
(4) Prin organ fiscal competent se înțelege unitățile teritoriale competente definite la art. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001
privind organizarea și funcționarea cazierului fiscal, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
------------
Alin. (4) al art. 2 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 742 din 9 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 541 din 17 iulie 2008.
(5) Pentru contribuabilii persoane fizice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal propriu se depune personal sau prin reprezentant, pe bază de procura autentică sau de împuternicire avocațială.
-----------
Alin. (5) al art. 2 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 1.036 din 28 august 2003, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 644 din 10 septembrie 2003.
(6) Pentru contribuabilii persoane juridice cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către reprezentantul legal al acestora sau prin reprezentant, pe bază de mandat.
-------------
Alin. (6) al art. 2 a fost modificat de pct. 1 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 299 din 2 martie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 16 martie 2006.
(7) Pentru contribuabilii asociații fără personalitate juridică cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se depune de către unul dintre asociați, pe baza împuternicirii date de ceilalți asociați sau de reprezentantul acestora.
(8) La depunerea cererii de eliberare a cazierului fiscal se prezintă în mod obligatoriu actul de identitate și/sau împuternicirea, după caz, iar în cazul persoanelor juridice, și actul care atesta numirea reprezentantului legal al acestora.
(1) Solicitarea eliberării certificatului de cazier fiscal se face prin completarea formularului de cerere-tip, pus la dispoziție în mod gratuit contribuabilului de către organul fiscal competent.
(2) Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal va fi însoțită de dovada plății taxei, prevăzută de lege.
------------
Alin. (2) al art. 3 a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 742 din 9 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 541 din 17 iulie 2008.
(3) La depunerea cererii organul fiscal competent va comunică solicitantului data după care se poate prezenta pentru ridicarea certificatului de cazier fiscal în interiorul termenului prevăzut de lege.
(1) Eliberarea certificatului de cazier fiscal se face numai personal contribuabilului, respectiv reprezentantului, sub semnătura, cu condiția prezentării actului de identitate și a împuternicirii, după caz.
(2) Odată cu eliberarea certificatului de cazier fiscal organul fiscal competent va arhiva împuternicirea în copie legalizată, cererea pentru eliberarea certificatului de cazier fiscal și copia certificatului de cazier fiscal.
-------------
Alin. (2) al art. 4 a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 299 din 2 martie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 16 martie 2006.
Certificatul de cazier fiscal se întocmește în doua exemplare de către persoana desemnată din cadrul serviciului de specialitate și se semnează de conducătorul organului fiscal competent.
(1) În cazul în care datele înscrise în cazierul fiscal nu corespund situației reale ori înregistrarea lor nu s-a făcut cu respectarea dispozițiilor legale, contribuabilul poate solicita rectificarea acestora prin completarea formularului de cerere de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal.
(2) Cererea de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal, însoțită de actele doveditoare, se depune la organul fiscal competent și va urma procedura stabilită pentru cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal, fără perceperea taxei de timbru.
(3) Actele doveditoare se anexează la cererea de rectificare, în copie certificată de organul fiscal competent pe baza prezentării actelor originale sau în copie legalizată.
(1) Modul de soluționare a cererii de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal se comunică în scris contribuabilului.
(2) În cazul admiterii în totalitate sau în parte a cererii se eliberează un nou certificat de cazier fiscal, care va cuprinde datele rectificate.
(3) În cazul soluționării parțiale a cererii de rectificare, rectificarea se face numai asupra unora dintre mențiunile înscrise în cazierul fiscal, dintre cele pentru care s-a solicitat rectificarea.
(4) O dată cu înștiințarea asupra modului de soluționare a cererii de rectificare contribuabilul va fi înștiințat și asupra datei pentru ridicarea noului certificat de cazier fiscal.
(1) În cazul respingerii sau soluționării parțiale a cererii de rectificare a datelor înscrise în cazierul fiscal contribuabilii pot să depună contestație la tribunal - secția de contencios administrativ în a carei raza teritorială își au sediul/domiciliul/reședința, potrivit legii.
(2) În caz de admitere a contestației în baza hotărârii judecătorești definitive și irevocabile, organul fiscal competent va proceda la rectificarea cazierului fiscal și va elibera un nou certificat de cazier fiscal în locul celui contestat.
(3) Contribuabilul va fi înștiințat asupra datei la care să se prezinte pentru ridicarea noului certificat de cazier fiscal.
Procedura de solicitare și de eliberare a informațiilor din cazierul fiscal către autoritățile prevăzute la art. 8 alin. (4) și (5) din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001
(1) Informațiile referitoare la datele înscrise în cazierul fiscal al contribuabililor, solicitate de către autoritățile prevăzute la art. 8 alin. (4) și (5) din Ordonanța Guvernului nr. 75/2001, se furnizează numai la cererea motivată în scris, care va cuprinde temeiul potrivit căruia sunt necesare informațiile respective.
(2) Solicitarile de informații din cazierul fiscal al contribuabilului, formulate de către autoritățile mai sus menționate, cuprind în mod obligatoriu datele de identificare a contribuabilului.
(3) Solicitarile se transmit la organul fiscal competent, direct de către organele de urmărire penală și instanțele judecătorești, precum și de către autoritățile fiscale internaționale, pe bază de reciprocitate.
Organul fiscal are obligația să soluționeze, în termen de 15 zile de la data înregistrării, solicitarea de furnizare de informații din cazierul fiscal al contribuabilului, prin transmiterea unei comunicări scrise solicitantului, semnată de directorul general.
Înscrierea și actualizarea datelor în cazierul fiscal se fac numai pe bază de documente justificative.
(1) În scopul înscrierii datelor în cazierul fiscal, documentul justificativ este fișa de înscriere a faptelor în cazierul fiscal. Se va completa câte o fișa pentru fiecare fapta care se înscrie în cazierul fiscal.
(2) Fișele prevăzute la alin. (1) se completează numai cu date referitoare la faptele asupra cărora s-au pronunțat organele competente definitiv/irevocabil și se transmit organelor fiscale competente.
(3) Compartimentele juridice din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și al unităților sale teritoriale vor comunică, în timp util, organelor de control soluțiile pronunțate în dosarele prin care s-au soluționat definitiv/irevocabil de către instanțele de judecată plângerile împotriva proceselor-verbale de control, în baza Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările ulterioare.
(4) Fișele de înscriere a faptelor în cazierul fiscal se întocmesc, indiferent de locul situării domiciliului fiscal, de către următoarele organe:
a) organele cu atribuții de control din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și al unităților sale teritoriale, precum și organele cu atribuții de control din afara Ministerului Finanțelor Publice, astfel:
- în termen de 15 zile de la expirarea termenului legal de exercitare a căii de atac împotriva procesului-verbal de constatare a contravenției, în cazul neexercitării căii de atac;
- în termen de 5 zile de la data primirii comunicării de la compartimentele juridice a hotărârii irevocabile prin care s-a soluționat calea de atac împotriva procesului-verbal de constatare a contravenției;
b) compartimentele juridice din cadrul organelor prevăzute la lit. a), pentru faptele care constituie infracțiuni, în termen de 5 zile de la data primirii comunicării hotărârii judecătorești definitive.
-------------
Alin. (4) al art. 12 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 299 din 2 martie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 16 martie 2006.
(1) În scopul actualizării datelor din cazierul fiscal, documentul justificativ este fișa de actualizare a inscrierilor în cazierul fiscal.
(2) Fișele de actualizare a inscrierilor în cazierul fiscal se întocmesc de către compartimentele care se ocupa cu gestionarea cazierului fiscal, pe baza următoarelor documente justificative:
a) comunicarea primită de la serviciul cu atribuții în gestionarea și funcționarea cazierului fiscal din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, care cuprinde actele normative ce abroga sau modifica prevederile legale în baza cărora au fost sancționate faptele înscrise în cazierul fiscal;
b) listele primite de la serviciul/biroul care se ocupă de Registrul contribuabililor, care cuprind persoanele radiate, respectiv decedate, după caz;
------------
Lit. b) a alin. (2) al art. 13 a fost modificată de pct. 3 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 742 din 9 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 541 din 17 iulie 2008.
c) nota de serviciu prin care se aproba fișa de actualizare pentru rectificarea erorilor constatate la înscrierea faptelor în cazierul fiscal, aprobată de directorul general.
(3) Fișele de actualizare pentru rectificarea eventualelor erori pot fi completate și de către organele cu atribuții de control sau compartimentele juridice, după caz, pentru fișele de înscriere întocmite și transmise de către acestea.
-------------
Alin. (3) al art. 13 a fost introdus de pct. 4 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 299 din 2 martie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 237 din 16 martie 2006.
(4) Fișele de actualizare se întocmesc în termen de 5 zile de la data primirii documentelor justificative.
------------
Alin. (4) al art. 13 a fost introdus de pct. 4 al articolului unic din HOTĂRÂREA nr. 742 din 9 iulie 2008, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 541 din 17 iulie 2008.
(Anexa la normele metodologice)
FAPTELE
care se înscriu în cazierul fiscal al
contribuabililor, potrivit legislației în vigoare
*Font 7* ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ A. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 241/2005 │ │ pentru prevenirea și combaterea evaziunii fiscale, cu modificările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │Codul │ Descrierea faptei │ Actul normativ │ Actul normativ │ Sancțiunea prevăzută │ │faptei│ │ care prevede fapta │ care prevede sancțiunea │ de lege │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.01 │Fapta contribuabilului care, cu │ Art. 3 din Legea nr. 241/2005 │ Art. 3 din Legea nr. 241/2005 │Amendă de la 5.000 lei la│ │ │intenție, nu reface documentele de│pentru prevenirea și combaterea│pentru prevenirea și │30.000 lei │ │ │evidență contabilă distruse, în │evaziunii fiscale, cu │combaterea evaziunii fiscale,│ │ │ │termenul înscris în documentele │modificările ulterioare │cu modificările ulterioare │ │ │ │de control, deși acesta putea să o│ │ │ │ │ │facă │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.02 │Refuzul nejustificat al unei │ Art. 4 din Legea nr. 241/2005 │ Art. 4 din Legea nr. 241/2005 │Închisoare de la 6 luni │ │ │persoane de a prezenta organelor │pentru prevenirea și combaterea│pentru prevenirea și │la 3 ani sau amendă │ │ │competente documentele legale și │evaziunii fiscale, cu │combaterea evaziunii fiscale,│ │ │ │bunurile din patrimoniu, în scopul│modificările ulterioare │cu modificările ulterioare │ │ │ │împiedicării verificărilor │ │ │ │ │ │financiare, fiscale sau vamale, în│ │ │ │ │ │termen de cel mult 15 zile de la │ │ │ │ │ │somație │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.03 │Împiedicarea, sub orice formă, a │ Art. 5 din Legea nr. 241/2005 │ Art. 5 din Legea nr. 241/2005 │Închisoare de la 6 luni │ │ │organelor competente de a intra, │pentru prevenirea și combaterea│pentru prevenirea și │la 3 ani sau amendă │ │ │în condițiile prevăzute de lege, │evaziunii fiscale, cu │combaterea evaziunii fiscale,│ │ │ │în sedii, incinte ori pe terenuri,│modificările ulterioare │cu modificările ulterioare │ │ │ │cu scopul efectuării verificărilor│ │ │ │ │ │financiare, fiscale sau vamale │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.04 │Reținerea și nevărsarea, cu │ Art. 6 din Legea nr. 241/2005 │ Art. 6 din Legea nr. 241/2005 │Închisoare de la un an la│ │ │intenție, în cel mult 30 de zile │pentru prevenirea și combaterea│pentru prevenirea și │3 ani sau amendă │ │ │de la scadență, a sumelor │evaziunii fiscale, cu │combaterea evaziunii fiscale,│ │ │ │reprezentând impozite sau │modificările ulterioare │cu modificările ulterioare │ │ │ │contribuții cu reținere la sursă │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.05 │Deținerea sau punerea în │Art. 7 alin. (1) din Legea │Art. 7 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 2 ani la│ │ │circulație, fără drept, a │nr. 241/2005 pentru prevenirea │nr. 241/2005 pentru │7 ani și interzicerea │ │ │timbrelor, banderolelor sau │și combaterea evaziunii │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │formularelor tipizate, utilizate │fiscale, cu modificările │evaziunii fiscale, cu │ │ │ │în domeniul fiscal, cu regim │ulterioare │modificările ulterioare │ │ │ │special │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.06 │Tipărirea, deținerea sau punerea │Art. 7 alin. (2) din Legea │Art. 7 alin. (2) din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │în circulație, cu știință, de │nr. 241/2005 pentru prevenirea │nr. 241/2005 pentru │12 ani și interzicerea │ │ │timbre, banderole sau formulare │și combaterea evaziunii fiscale│prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │tipizate, utilizate în domeniul │cu modificările ulterioare │evaziunii fiscale, cu │ │ │ │fiscal, cu regim special, │ │modificările ulterioare │ │ │ │falsificate │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.07 │Stabilirea cu rea-credință de │Art. 8 alin. (1) din Legea │Art. 8 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │către contribuabil a impozitelor, │nr. 241/2005 pentru prevenirea │nr. 241/2005 pentru │10 ani și interzicerea │ │ │taxelor sau contribuțiilor, având │și combaterea evaziunii │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │ca rezultat obținerea, fără drept,│fiscale, cu modificările │evaziunii fiscale, cu │ │ │ │a unor sume de bani cu titlu de │ulterioare │modificările ulterioare │ │ │ │rambursări sau restituiri de la │ │ │ │ │ │bugetul general consolidat ori │ │ │ │ │ │compensări datorate bugetului │ │ │ │ │ │general consolidat │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.08 │Asocierea în vederea săvârșirii │Art. 8 alin. (2) din Legea │Art. 8 alin. (2) din Legea │Închisoare de la 5 ani la│ │ │faptei prevăzute de art. 8 alin. │nr. 241/2005 pentru prevenirea │nr. 241/2005 pentru │15 ani și interzicerea │ │ │(1) din Legea nr. 241/2005 pentru │și combaterea evaziunii fiscale│prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │prevenirea și combaterea evaziunii│cu modificările ulterioare │evaziunii fiscale, cu │ │ │ │fiscale, cu modificările │ │modificările ulterioare │ │ │ │ulterioare │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.09 │Tentativa la infracțiunile │Art. 8 alin. (3) din Legea │Art. 8 alin. (3) din Legea │Se pedepsește conform │ │ │prevăzute la pct. 1.07 și 1.08 din│nr. 241/2005 pentru prevenirea │nr. 241/2005 pentru │legii. │ │ │prezenta anexă │și combaterea evaziunii fiscale│prevenirea și combaterea │ │ │ │ │cu modificările ulterioare │evaziunii fiscale, cu │ │ │ │ │ │modificările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.10 │Ascunderea bunului ori a sursei │Art. 9 alin. (1) lit. a) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │impozabile sau taxabile în scopul │ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │sustragerii de la îndeplinirea │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │obligațiilor fiscale │evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.11 │Omisiunea, în tot sau în parte, a │Art. 9 alin. (1) lit. b) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │evidențierii, în actele contabile │ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │ori în alte documente legale, a │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │operațiunilor comerciale efectuate│evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │sau a veniturilor realizate, în │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │scopul sustragerii de la │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.12 │Evidențierea, în actele contabile │Art. 9 alin. (1) lit. c) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │sau în alte documente legale, a │ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │cheltuielilor care nu au la bază │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │operațiuni reale ori evidențierea │evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │altor operațiuni fictive, în │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │scopul sustragerii de la │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.13 │Alterarea, distrugerea sau │Art. 9 alin. (1) lit. d) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │ascunderea de acte contabile, │ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │memorii ale aparatelor de taxat │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │sau de marcat electronice fiscale │evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │sau de alte mijloace de stocare a │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │datelor, în scopul sustragerii de │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │la îndeplinirea obligațiilor │ │ │echivalentul monedei │ │ │fiscale │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.14 │Executarea de evidențe contabile │Art. 9 alin. (1) lit. e) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │duble, folosindu-se înscrisuri sau│ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │alte mijloace de stocare a datelor│prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │în scopul sustragerii de la │evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.15 │Sustragerea de la efectuarea │Art. 9 alin. (1) lit. f) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │verificărilor financiare, fiscale │ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │ sau vamale, prin nedeclararea, │ prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │declararea fictivă ori declararea │evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │inexactă cu privire la sediile │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │principale sau secundare ale │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │persoanelor verificate, în scopul │ │ │echivalentul monedei │ │ │sustragerii de la îndeplinirea │ │ │naționale, limita minimă │ │ │obligațiilor fiscale │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 1.16 │Substituirea, degradarea sau │Art. 9 alin. (1) lit. g) din │Art. 9 alin. (1), (2) și (3) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │înstrăinarea de către debitor sau │ Legea nr. 241/2005 pentru │din Legea nr. 241/2005 pentru│8 ani și interzicerea │ │ │de către terțe persoane a │prevenirea și combaterea │prevenirea și combaterea │unor drepturi │ │ │bunurilor sechestrate în │evaziunii fiscale, cu │evaziunii fiscale, cu │Dacă prin faptă s-a │ │ │conformitate cu prevederile │modificările ulterioare │modificările ulterioare │produs un prejudiciu mai │ │ │Codului de procedură fiscală și │ │ │mare de 100.000 euro, în │ │ │ale Codului de procedură penală, │ │ │echivalentul monedei │ │ │în scopul sustragerii de la │ │ │naționale, limita minimă │ │ │îndeplinirea obligațiilor fiscale │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │2 ani. │ │ │ │ │ │Dacă prin faptă s-a │ │ │ │ │ │produs un prejudiciu mai │ │ │ │ │ │mare de 500.000 euro, în │ │ │ │ │ │echivalentul monedei │ │ │ │ │ │naționale, limita minimă │ │ │ │ │ │a pedepsei prevăzute de │ │ │ │ │ │lege și limita maximă a │ │ │ │ │ │acesteia se majorează cu │ │ │ │ │ │3 ani. │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │B. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare│ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 2.01 │Producerea de produse accizabile │Art. 296^1 alin. (1) lit. b) │Art. 296^1 alin. (2) lit. b) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │ce intră sub incidența regimului │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr. 571/2003 │7 ani │ │ │de antrepozitare prevăzut la │Codul fiscal, cu modificările │privind Codul fiscal, cu │ │ │ │titlul VII din Codul fiscal, în │și completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │afara unui antrepozit fiscal │ │ulterioare │ │ │ │autorizat de către autoritatea │ │ │ │ │ │competentă │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.02 │Achiziționarea de alcool etilic și│Art. 296^1 alin. (1) lit. c) │Art. 296^1 alin. (2) lit. a) │Închisoare de la 1 an la │ │ │de distilate în vrac de la alți │din Legea nr. 571/2003 privind │și alin. (3) din Legea │4 ani │ │ │furnizori decât antrepozitarii │Codul fiscal, cu modificările │nr. 571/2003 privind Codul │După constatarea faptei, │ │ │autorizați pentru producție sau │și completările ulterioare │fiscal, cu modificările și │organul de control │ │ │expeditorii înregistrați de astfel│ │completările ulterioare │competent dispune │ │ │de produse, potrivit titlului VII │ │ │oprirea activității, │ │ │din Codul fiscal │ │ │sigilarea instalației în │ │ │ │ │ │conformitate cu │ │ │ │ │ │procedurile tehnologice │ │ │ │ │ │de închidere a │ │ │ │ │ │instalației și înaintează│ │ │ │ │ │actul de control │ │ │ │ │ │autorității fiscale care │ │ │ │ │ │a emis autorizația, cu │ │ │ │ │ │propunerea de suspendare │ │ │ │ │ │a autorizației de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.03 │Livrarea produselor energetice │Art. 296^1 alin. (1) lit. f) │Art. 296^1 alin. (2) lit. b) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │prevăzute la art. 206^16 alin. (3)│din Legea nr. 571/2003 privind │și alin. (3) din Legea │7 ani │ │ │lit. a)-e) din Codul fiscal din │Codul fiscal, cu modificările │nr. 571/2003 privind Codul │După constatarea faptei, │ │ │antrepozitele fiscale către │și completările ulterioare │fiscal, cu modificările și │organul de control │ │ │cumpărători, persoane juridice, │ │completările ulterioare │competent dispune │ │ │fără deținerea de către │ │ │oprirea activității, │ │ │antrepozitul fiscal expeditor a │ │ │sigilarea instalației în │ │ │documentului de plată care să │ │ │conformitate cu │ │ │ateste virarea la bugetul de stat │ │ │procedurile tehnologice │ │ │a valorii accizelor aferente │ │ │de închidere a │ │ │cantității ce urmează a fi │ │ │instalației și înaintează│ │ │facturată │ │ │actul de control │ │ │ │ │ │autorității fiscale care │ │ │ │ │ │a emis autorizația, cu │ │ │ │ │ │propunerea de suspendare │ │ │ │ │ │a autorizației de │ │ │ │ │ │antrepozit │ │ │ │ │ │fiscal. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.04 │Marcarea cu marcaje false a │Art. 296^1 alin. (1) lit. h) │Art. 296^1 alin. (2) lit. b) │Închisoare de la 2 ani la│ │ │produselor accizabile supuse │din Legea nr. 571/2003 privind │și alin. (3) din Legea │7 ani │ │ │marcării ori deținerea în │Codul fiscal, cu modificările │nr. 571/2003 privind Codul │După constatarea faptei, │ │ │antrepozitul fiscal a produselor │și completările ulterioare │fiscal, cu modificările și │organul de control │ │ │marcate în acest fel │ │completările ulterioare │competent dispune oprirea│ │ │ │ │ │activității, sigilarea │ │ │ │ │ │instalației în │ │ │ │ │ │conformitate cu │ │ │ │ │ │procedurile tehnologice │ │ │ │ │ │de închidere a │ │ │ │ │ │instalației și înaintează│ │ │ │ │ │actul de control │ │ │ │ │ │autorității fiscale care │ │ │ │ │ │a emis autorizația, cu │ │ │ │ │ │propunerea de suspendare │ │ │ │ │ │a autorizației de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.05 │Refuzul sub orice formă al │Art. 296^1 alin. (1) lit. i) │Art. 296^1 alin. (2) lit. a) │Închisoare de la 1 an la │ │ │accesului autorităților competente│din Legea nr. 571/2003 privind │și alin. (3) din Legea │4 ani │ │ │cu atribuții de control pentru │Codul fiscal, cu modificările │nr. 571/2003 privind Codul │După constatarea faptei, │ │ │efectuarea de verificări inopinate│și completările ulterioare │fiscal, cu modificările și │organul de control │ │ │în antrepozitele fiscale │ │completările ulterioare │competent dispune oprirea│ │ │ │ │ │activității, sigilarea │ │ │ │ │ │instalației în │ │ │ │ │ │conformitate cu │ │ │ │ │ │procedurile tehnologice │ │ │ │ │ │de închidere a │ │ │ │ │ │instalației și │ │ │ │ │ │înaintează actul de │ │ │ │ │ │control autorității │ │ │ │ │ │fiscale care a emis │ │ │ │ │ │autorizația, cu │ │ │ │ │ │propunerea de suspendare │ │ │ │ │ │a autorizației de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.06 │Livrarea reziduurilor de produse │Art. 296^1 alin. (1) lit. j) │Art. 296^1 alin. (2) lit. c) │Închisoare de la 6 luni │ │ │energetice pentru prelucrare în │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr. 571/2003 │la 2 ani │ │ │vederea obținerii de produse │Codul fiscal, cu modificările │privind Codul fiscal, cu │ │ │ │accizabile, altfel decât se │și completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │prevede la titlul VII din Codul │ │ulterioare │ │ │ │fiscal │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.07 │Achiziționarea reziduurilor de │Art. 296^1 alin. (1) lit. k) │Art. 296^1 alin. (2) lit. c) │Închisoare de la 6 luni │ │ │produse energetice pentru │din Legea nr. 571/2003 privind │și alin. (3) din Legea │la 2 ani │ │ │prelucrare în vederea obținerii de│Codul fiscal, cu modificările │nr. 571/2003 privind Codul │După constatarea faptei, │ │ │produse accizabile, altfel decât │și completările ulterioare │fiscal, cu modificările și │organul de control │ │ │se prevede la titlul VII din Codul│ │completările ulterioare │competent dispune │ │ │fiscal │ │ │oprirea activității, │ │ │ │ │ │sigilarea │ │ │ │ │ │instalației în │ │ │ │ │ │conformitate cu │ │ │ │ │ │procedurile tehnologice │ │ │ │ │ │de închidere a │ │ │ │ │ │instalației și │ │ │ │ │ │înaintează actul de │ │ │ │ │ │control autorității │ │ │ │ │ │fiscale care a emis │ │ │ │ │ │autorizația, cu │ │ │ │ │ │propunerea de suspendare │ │ │ │ │ │a autorizației de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.08 │Deținerea de către orice persoană │Art. 296^1 alin. (1) lit. l) │Art. 296^1 alin. (2) lit. a) │Închisoare de la 1 an la │ │ │în afara antrepozitului fiscal sau│din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr. 571/2003 │4 ani │ │ │comercializarea pe teritoriul │Codul fiscal, cu modificările │privind Codul fiscal, cu │ │ │ │României a produselor accizabile │și completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │supuse marcării, potrivit titlului│ │ulterioare │ │ │ │VII din Codul fiscal, fără a fi │ │ │ │ │ │marcate sau marcate │ │ │ │ │ │necorespunzător ori cu marcaje │ │ │ │ │ │false peste limita a 10.000 │ │ │ │ │ │țigarete, 400 țigări de foi de 3 │ │ │ │ │ │grame, 200 țigări de foi mai mari │ │ │ │ │ │de 3 grame, peste 1 kg tutun de │ │ │ │ │ │fumat, băuturi spirtoase peste 200│ │ │ │ │ │litri, produse intermediare de │ │ │ │ │ │alcool peste 300 litri │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 2.09 │Folosirea conductelor mobile, a │Art. 296^1 alin. (1) lit. m) │Art. 296^1 alin. (2) lit. a) │Închisoare de la 1 an la │ │ │furtunurilor elastice sau a altor │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr. 571/2003 │4 ani │ │ │conducte de acest fel, utilizarea │Codul fiscal, cu modificările │privind Codul fiscal, cu │ │ │ │rezervoarelor necalibrate, precum │și completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │și amplasarea înaintea contoarelor│ │ulterioare │ │ │ │a unor canele sau robinete prin │ │ │ │ │ │care se pot extrage cantități de │ │ │ │ │ │alcool sau distilate necontorizate│ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │C. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 85/2006 privind procedura insolvenței, cu modificările și completările │ │ ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 3.01 │Fapta persoanei care falsifică, │Art. 143 alin. (2) lit. a) din │Art. 143 alin. (2) din Legea │Închisoare de la 6 luni │ │ │sustrage sau distruge evidențele │Legea nr. 85/2006 privind │nr. 85/2006 privind procedura│la 5 ani │ │ │debitorului ori ascunde o parte │procedura insolvenței, cu │insolvenței, cu modificările │ │ │ │din activul averii acestuia │modificările și completările │și completările ulterioare │ │ │ │ │ulterioare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 3.02 │Fapta persoanei care înfățișează │Art. 143 alin. (2) lit. b) din │Art. 143 alin. (2) din Legea │Închisoare de la 6 luni │ │ │datorii inexistente sau prezintă │Legea nr. 85/2006 privind │nr. 85/2006 privind procedura│la 5 ani │ │ │în registrele debitorului, în alt │procedura insolvenței, cu │insolvenței, cu modificările │ │ │ │act sau în situația financiară │modificările și completările │și completările ulterioare │ │ │ │sume nedatorate, fiecare dintre │ulterioare │ │ │ │ │aceste fapte fiind săvârșite în │ │ │ │ │ │frauda creditorilor │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 3.03 │Fapta persoanei care înstrăinează,│Art. 143 alin. (2) lit. c) din │Art. 143 alin. (2) din Legea │Închisoare de la 6 luni │ │ │în frauda creditorilor, în caz de │Legea nr. 85/2006 privind │nr. 85/2006 privind procedura│la 5 ani │ │ │insolvență a debitorului, o parte │procedura insolvenței, cu │insolvenței, cu modificările │ │ │ │din active │modificările și completările │și completările ulterioare │ │ │ │ │ulterioare │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │D. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 26/1990 privind registrul comerțului, republicată, cu modificările și │ │ completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 4.01 │Fapta persoanei care, cu │Art. 48 alin. (1) din Legea │Art. 48 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 3 luni │ │ │reacredință, a făcut declarații │nr. 26/1990 privind registrul │nr. 26/1990 privind registrul│la 2 ani sau amendă de la│ │ │inexacte, în baza cărora s-a │comerțului, republicată, cu │comerțului, republicată, cu │100 lei la 500 lei, dacă,│ │ │operat o înmatriculare ori s-a │modificările și completările │modificările și completările │potrivit legii, fapta nu │ │ │făcut o mențiune în registrul │ulterioare │ulterioare │constituie infracțiune │ │ │comerțului │ │ │mai gravă │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │E. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 86/2006 privind Codul vamal al României, cu modificările și completările │ │ ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 5.01 │Introducerea în sau scoaterea din │Art. 270 alin. (1) din Legea │Art. 270 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 2 ani la│ │ │țară, prin orice mijloace, a │nr. 86/2006 privind Codul vamal│nr. 86/2006 privind Codul │7 ani și interzicerea │ │ │bunurilor sau mărfurilor, prin │al României, cu modificările și│vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │alte locuri decât cele stabilite │completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │pentru control vamal │ │ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.02 │Introducerea în sau scoaterea din │Art. 270 alin. (2) lit. a) din │Art. 270 alin. (1) și (2) din│Închisoare de la 2 ani la│ │ │țară prin locurile stabilite │ Legea nr. 86/2006 privind Codul│ Legea nr. 86/2006 privind │7 ani și interzicerea │ │ │pentru controlul vamal, prin │vamal al României, cu │Codul vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │sustragere de la controlul vamal, │modificările și completările │modificările și completările │ │ │ │a bunurilor sau a mărfurilor care │ulterioare │ulterioare │ │ │ │trebuie plasate sub un regim │ │ │ │ │ │vamal, dacă valoarea în vamă a │ │ │ │ │ │bunurilor sau a mărfurilor │ │ │ │ │ │sustrase este mai mare de 20.000 │ │ │ │ │ │lei în cazul bunurilor supuse │ │ │ │ │ │accizelor și mai mare de 40.000 │ │ │ │ │ │lei în cazul celorlalte bunuri │ │ │ │ │ │sau mărfuri │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.03 │Introducerea în sau scoaterea din │Art. 270 alin. (2) lit. b) din │Art. 270 alin. (1) și (2) din│Închisoare de la 2 ani la│ │ │țară, de două ori în decursul unui│ Legea nr. 86/2006 privind Codul│ Legea nr. 86/2006 privind │7 ani și interzicerea │ │ │an, prin locurile stabilite pentru│vamal al României, cu │Codul vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │controlul vamal, prin sustragere │modificările și completările │modificările și completările │ │ │ │de la controlul vamal, a bunurilor│ulterioare │ulterioare │ │ │ │sau a mărfurilor care trebuie │ │ │ │ │ │plasate sub un regim vamal, dacă │ │ │ │ │ │valoarea în vamă a bunurilor sau a│ │ │ │ │ │mărfurilor sustrase este mai mică │ │ │ │ │ │de 20.000 lei în cazul produselor │ │ │ │ │ │supuse accizelor și mai mică de │ │ │ │ │ │40.000 lei în cazul celorlalte │ │ │ │ │ │bunuri sau mărfuri │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.04 │Înstrăinarea sub orice formă a │Art. 270 alin. (2) lit. c) din │Art. 270 alin. (1) și (2) din│Închisoare de la 2 ani la│ │ │mărfurilor aflate în tranzit vamal│ Legea nr. 86/2006 privind Codul│ Legea nr. 86/2006 privind │7 ani și interzicerea │ │ │ │vamal al României, cu │Codul vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │ │modificările și completările │modificările și completările │ │ │ │ │ulterioare │ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.05 │Colectarea, deținerea, producerea,│Art. 270 alin. (3) din Legea │Art. 270 alin. (1) și (3) din│Închisoare de la 2 ani la│ │ │transportul, preluarea, │nr. 86/2006 privind Codul vamal│ Legea nr. 86/2006 privind │7 ani și interzicerea │ │ │depozitarea, predarea, desfacerea │al României, cu modificările și│Codul vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │și vânzarea bunurilor sau a │completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │mărfurilor care trebuie plasate │ │ulterioare │ │ │ │sub un regim vamal, cunoscând că │ │ │ │ │ │acestea provin din contrabandă │ │ │ │ │ │sau sunt destinate săvârșirii │ │ │ │ │ │acesteia │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.06 │Introducerea în sau scoaterea din │ Art. 271 din Legea nr. 86/2006 │Art. 271 din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │țară, fără drept, de arme, │privind Codul vamal al │nr. 86/2006 privind Codul │12 ani și interzicerea │ │ │muniții, materiale explozibile, │României, cu modificările și │vamal al României, cu │unor drepturi, dacă legea│ │ │droguri, precursori, materiale │completările ulterioare │modificările și completările │penală nu prevede o │ │ │nucleare sau alte substanțe │ │ulterioare │pedeapsă mai mare │ │ │radioactive, substanțe toxice, │ │ │ │ │ │deșeuri, reziduuri ori materiale │ │ │ │ │ │chimice periculoase │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.07 │Folosirea, la autoritatea vamală, │ Art. 272 din Legea nr. 86/2006 │Art. 272 din Legea │Închisoare de la 2 ani la│ │ │a documentelor vamale de transport│privind Codul vamal al │nr. 86/2006 privind Codul │7 ani și interzicerea │ │ │sau comerciale care se referă la │României, cu modificările și │vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │alte mărfuri sau bunuri ori la │completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │alte cantități de mărfuri sau │ │ulterioare │ │ │ │bunuri decât cele prezentate în │ │ │ │ │ │vamă │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.08 │Folosirea, la autoritatea vamală, │ Art. 273 din Legea nr. 86/2006 │Art. 273 din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │a documentelor vamale de transport│privind Codul vamal al │nr. 86/2006 privind Codul │10 ani și interzicerea │ │ │sau comerciale falsificate │României, cu modificările și │vamal al României, │unor drepturi │ │ │ │completările ulterioare │cu modificările și │ │ │ │ │ │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.09 │Faptele prevăzute la art. 270-273 │ Art. 274 din Legea nr. 86/2006 │Art. 274 din Legea │Închisoare de la 5 ani la│ │ │din Legea nr. 86/2006 privind │privind Codul vamal al │nr. 86/2006 privind Codul │15 ani și interzicerea │ │ │Codul vamal al României, cu │României, cu modificările și │vamal al României, cu │unor drepturi │ │ │modificările și completările │completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │ulterioare, săvârșite de una sau │ │ulterioare │ │ │ │mai multe persoane înarmate ori │ │ │ │ │ │de două sau mai multe persoane │ │ │ │ │ │împreună │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.10 │Tentativa la infracțiunile │ Art. 275 din Legea nr. 86/2006 │Art. 275 din Legea │Se pedepsește conform │ │ │prevăzute la art. 270-274 din │privind Codul vamal al │nr. 86/2006 privind Codul │legii. │ │ │ Legea nr. 86/2006 privind Codul │României, cu modificările și │vamal al României, cu │ │ │ │vamal al României, cu modificările│completările ulterioare │modificările și completările │ │ │ │și completările ulterioare │ │ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 5.11 │Dacă faptele prevăzute la │ Art. 276 din Legea nr. 86/2006 │Art. 276 din Legea │Se poate aplica și │ │ │ art. 270-274 din Legea nr. 86/2006 │privind Codul vamal al României│nr. 86/2006 privind Codul │interzicerea unor │ │ │privind Codul vamal al României, │cu modificările și completările│vamal al României, │drepturi, potrivit │ │ │cu modificările și completările │ulterioare │cu modificările și │art. 64 lit. c) din Codul│ │ │ulterioare, sunt săvârșite de │ │completările ulterioare │penal. │ │ │angajați sau reprezentanți ai │ │ │ │ │ │unor persoane juridice care au ca │ │ │ │ │ │obiect de activitate operațiuni de│ │ │ │ │ │importexport ori în folosul │ │ │ │ │ │acestor persoane juridice │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │F. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările │ │ ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 6.01 │Efectuarea cu știință de │Art. 43 din Legea │Art. 43 din Legea │Se pedepsește conform │ │ │înregistrări inexacte, precum și │contabilității nr. 82/1991, │contabilității nr. 82/1991, │legii. │ │ │omisiunea cu știință a │republicată, cu modificările și│republicată, cu modificările │ │ │ │înregistrărilor în contabilitate, │completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │având drept consecință denaturarea│ │ │ │ │ │veniturilor, cheltuielilor, │ │ │ │ │ │rezultatelor financiare, precum și│ │ │ │ │ │a elementelor de activ și de pasiv│ │ │ │ │ │ce se reflectă în bilanț │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │G. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea și sancționarea spălării banilor, precum și │ │ pentru instituirea unor măsuri de prevenire și combatere a finanțării actelor de terorism, cu modificările și completările │ │ ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 7.01 │Schimbarea sau transferul de │Art. 23 alin. (1) lit. a) din │Art. 23 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │bunuri, cunoscând că provin din │ Legea nr. 656/2002 pentru │nr. 656/2002 pentru │12 ani │ │ │săvârșirea de infracțiuni, în │prevenirea și sancționarea │prevenirea și sancționarea │ │ │ │scopul ascunderii sau al │spălării banilor, precum și │spălării banilor, precum și │ │ │ │disimulării originii ilicite a │pentru instituirea unor măsuri │pentru instituirea unor │ │ │ │acestor bunuri sau în scopul de a │de prevenire și combatere a │măsuri de prevenire și │ │ │ │ajuta persoana care a săvârșit │finanțării actelor de terorism,│combatere a finanțării │ │ │ │infracțiunea din care provin │cu modificările și completările│actelor de terorism, cu │ │ │ │bunurile să se sustragă de la │ulterioare │modificările și completările │ │ │ │urmărire, judecată sau executarea │ │ulterioare │ │ │ │pedepsei │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 7.02 │Ascunderea sau disimularea │Art. 23 alin. (1) lit. b) din │Art. 23 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │adevăratei naturi a provenienței, │ Legea nr. 656/2002 pentru │nr. 656/2002 pentru │12 ani │ │ │a situării, a dispoziției, a │prevenirea și sancționarea │prevenirea și sancționarea │ │ │ │circulației sau a proprietății │spălării banilor, precum și │spălării banilor, precum și │ │ │ │bunurilor ori a drepturilor asupra│pentru instituirea unor măsuri │pentru instituirea unor │ │ │ │acestora, cunoscând că bunurile │de prevenire și combatere a │măsuri de prevenire și │ │ │ │provin din săvârșirea de │finanțării actelor de terorism,│combatere a finanțării │ │ │ │infracțiuni │cu modificările și completările│actelor de terorism, cu │ │ │ │ │ulterioare │modificările și completările │ │ │ │ │ │ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 7.03 │Dobândirea, deținerea sau │Art. 23 alin. (1) lit. c) din │Art. 23 alin. (1) din Legea │Închisoare de la 3 ani la│ │ │folosirea de bunuri, cunoscând că │ Legea nr. 656/2002 pentru │nr. 656/2002 pentru │12 ani │ │ │acestea provin din săvârșirea de │prevenirea și sancționarea │prevenirea și sancționarea │ │ │ │infracțiuni │spălării banilor, precum și │spălării banilor, precum și │ │ │ │ │pentru instituirea unor măsuri │pentru instituirea unor │ │ │ │ │de prevenire și combatere a │măsuri de prevenire și │ │ │ │ │finanțării actelor de terorism,│combatere a finanțării │ │ │ │ │cu modificările și completările│actelor de terorism, cu │ │ │ │ │ulterioare │modificările și completările │ │ │ │ │ │ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 7.04 │Tentativa la infracțiunile │Art. 23 alin. (3) din Legea │Art. 23 alin. (3) din Legea │Se pedepsește conform │ │ │prevăzute la art. 23 alin. (1) din│nr. 656/2002 pentru prevenirea │nr. 656/2002 pentru │legii. │ │ │ Legea nr. 656/2002 pentru │și sancționarea spălării │prevenirea și sancționarea │ │ │ │prevenirea și sancționarea │banilor, precum și pentru │spălării banilor, precum și │ │ │ │spălării banilor, precum și pentru│instituirea unor măsuri de │pentru instituirea unor │ │ │ │instituirea unor măsuri de │prevenire și combatere a │măsuri de prevenire și │ │ │ │prevenire și combatere a │finanțării actelor de terorism,│combatere a finanțării │ │ │ │finanțării actelor de terorism, cu│cu modificările și completările│actelor de terorism, cu │ │ │ │modificările și completările │ulterioare │modificările și completările │ │ │ │ulterioare │ │ulterioare │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │H. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea și exploatarea │ │ jocurilor de noroc, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările și completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 8.01 │Fapta săvârșită de administratorul│Art. 23 alin. (1) din Ordonanța│Art. 23 alin. (1) din │Închisoare de la un an la│ │ │directorul sau alt reprezentant │de urgență a Guvernului │Ordonanța de urgență a │3 ani sau amendă │ │ │legal al unei persoane juridice │nr. 77/2009 privind organizarea│Guvernului nr. 77/2009 │ │ │ │ori de o persoană fizică, după │și exploatarea jocurilor de │privind organizarea și │ │ │ │caz, de desfășurare fără licență │noroc, aprobată cu modificări │exploatarea jocurilor de │ │ │ │sau autorizație a oricăreia │și completări prin Legea │noroc, aprobată cu │ │ │ │dintre activitățile din domeniul │nr. 246/2010, cu modificările │modificări și completări prin│ │ │ │jocurilor de noroc │și completările ulterioare │Legea nr. 246/2010, cu │ │ │ │ │ │modificările și completările │ │ │ │ │ │ulterioare │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │I. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării│ │ forței de muncă, cu modificările și completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 9.01 │Reținerea de către angajator de la│ Art. 112 din Legea nr. 76/2002 │Art. 112 din Legea │Închisoare de la 3 luni │ │ │salariați a contribuțiilor │privind sistemul asigurărilor │nr. 76/2002 privind sistemul │la 6 luni sau amendă │ │ │datorate bugetului asigurărilor │pentru șomaj și stimularea │asigurărilor pentru șomaj și │ │ │ │pentru șomaj și nevirarea acestora│ocupării forței de muncă, cu │stimularea ocupării forței │ │ │ │în termen de 15 zile în conturile │modificările și completările │de muncă, cu modificările și │ │ │ │stabilite potrivit reglementărilor│ulterioare │completările ulterioare │ │ │ │în vigoare │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │J. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și │ │ completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 10.01│Fapta persoanei care dispune │ Art. 303 din Legea nr. 95/2006 │Codul penal │Se pedepsește conform │ │ │utilizarea în alte scopuri sau │privind reforma în domeniul │ │legii. │ │ │nevirarea la fond a contribuției │sănătății, cu modificările și │ │ │ │ │reținute de la asigurați │completările ulterioare │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 10.02│Completarea declarației prevăzute │ Art. 304 din Legea nr. 95/2006 │Codul penal │Se pedepsește conform │ │ │la art. 215 alin. (2) din Legea │privind reforma în domeniul │ │legii. │ │ │nr. 95/2006 privind reforma în │sănătății, cu modificările și │ │ │ │ │domeniul sănătății, cu │completările ulterioare │ │ │ │ │modificările și completările │ │ │ │ │ │ulterioare, cu date nereale, având│ │ │ │ │ │ca efect denaturarea evidențelor │ │ │ │ │ │privind asigurații, stadiul de │ │ │ │ │ │cotizare sau contribuțiile față de│ │ │ │ │ │fond │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │K. Fapte care constituie infracțiuni potrivit Legii nr. 346/2002 privind asigurarea pentru accidente de muncă și boli │ │ profesionale, republicată, cu modificările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 11.01│Fapta persoanei care utilizează │ Art. 100 din Legea nr. 346/2002 │Art. 100 din Legea │Închisoare de la 6 luni │ │ │sumele destinate asigurării pentru│privind asigurarea pentru │nr. 346/2002 privind │la 2 ani sau amendă │ │ │accidente de muncă și boli │accidente de muncă și boli │asigurarea pentru accidente │ │ │ │profesionale în alte scopuri decât│profesionale, republicată, cu │de muncă și boli │ │ │ │cele prevăzute de lege │modificările ulterioare │profesionale, republicată, cu│ │ │ │ │ │modificările ulterioare │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │L. Alte fapte care constituie infracțiuni în domeniul financiar, vamal și care privesc disciplina financiară │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 12.01│Alte fapte săvârșite în domeniul │ │ │Se pedepsesc conform │ │ │financiar, vamal și care privesc │ │ │normelor în vigoare. │ │ │disciplina financiară, sancționate│ │ │ │ │ │potrivit legislației penale │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │M. Fapte care constituie contravenții potrivit Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările │ │ ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 13.01│Deținerea, cu orice titlu, de │Art. 41 pct. 1 din Legea │Art. 42 alin. (1) din Legea │Amendă de la 1.000 lei la│ │ │elemente de natura activelor și │contabilității nr. 82/1991, │contabilității nr. 82/1991, │10.000 lei │ │ │datoriilor, precum și efectuarea │republicată, cu modificările și│republicată, cu modificările │ │ │ │de operațiuni │completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │economico-financiare, fără să fie │ │ │ │ │ │înregistrate în contabilitate │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │N. Fapte care constituie contravenții potrivit Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată,│ │ cu modificările și completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │ 14.01│Nerespectarea de către bănci a │Art. 219 alin. (1) lit. j) din │Art. 219 alin. (2) lit. d) │Amendă de la 500 lei la │ │ │obligațiilor privind furnizarea │Ordonanța Guvernului │din Ordonanța Guvernului │1.000 lei, pentru │ │ │informațiilor și a obligațiilor de│nr. 92/2003 privind Codul de │nr. 92/2003 privind Codul de │persoanele fizice, și │ │ │decontare prevăzute de Codul de │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, │amendă de la 1.000 lei la│ │ │procedură fiscală │cu modificările și completările│republicată, cu modificările │5.000 lei, pentru │ │ │ │ulterioare │și completările ulterioare │persoanele juridice │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 14.02│Nerespectarea obligațiilor ce-i │Art. 219 alin. (1) lit. k) din │Art. 219 alin. (2) lit. d) │Amendă de la 500 lei la │ │ │revin terțului poprit, potrivit │Ordonanța Guvernului │din Ordonanța Guvernului │1.000 lei, pentru │ │ │Codului de procedură fiscală │nr. 92/2003 privind Codul de │nr. 92/2003 privind Codul de │persoanele fizice, și │ │ │ │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, │amendă de la 1.000 lei la│ │ │ │cu modificările și completările│republicată, cu modificările │5.000 lei, pentru │ │ │ │ulterioare │și completările ulterioare │persoanele juridice │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │ 14.03│Refuzul debitorului supus │Art. 219 alin. (1) lit. m) din │Art. 219 alin. (2) lit. d) │Amendă de la 500 lei la │ │ │executării silite de a preda │Ordonanța Guvernului │din Ordonanța Guvernului │1.000 lei, pentru │ │ │bunurile organului de executare │nr. 92/2003 privind Codul de │nr. 92/2003 privind Codul de │persoanele fizice, și │ │ │spre a fi sechestrate sau de a le │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, │amendă de la 1.000 lei la│ │ │pune la dispoziție acestuia pentru│cu modificările și completările│republicată, cu modificările │5.000 lei, pentru │ │ │a fi identificate și evaluate │ulterioare │și completările ulterioare │persoanele juridice │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │14.04 │Refuzul de a prezenta organului │Art. 219 alin.(1) lit. n) din │Art. 219 alin. (2) lit. e), │Amendă de la 1.000 lei la│ │ │financiar-fiscal bunurile │Ordonanța Guvernului │f) și g) din Ordonanța │1.500 lei, pentru │ │ │materiale supuse impozitelor, │nr. 92/2003 privind Codul de │Guvernului nr. 92/2003 │persoanele fizice, și │ │ │taxelor, contribuțiilor datorate │procedură fiscală, republicată,│privind Codul de procedură │amendă de la 4.000 lei la│ │ │bugetului general consolidat, în │cu modificările și completările│fiscală, republicată, cu │6.000 lei, pentru │ │ │vederea stabilirii realității │ulterioare │modificările și completările │persoanele juridice, dacă│ │ │declarației fiscale │ │ulterioare │obligațiile fiscale │ │ │ │ │ │sustrase la plată sunt de│ │ │ │ │ │până la 50.000 lei │ │ │ │ │ │inclusiv │ │ │ │ │ │Amendă de la 4.000 lei la│ │ │ │ │ │6.000 lei, pentru persoa-│ │ │ │ │ │nele fizice, și amendă de│ │ │ │ │ │la 12.000 lei la 14.000 │ │ │ │ │ │lei, pentru persoanele │ │ │ │ │ │juridice, dacă obligații-│ │ │ │ │ │le fiscale sustrase la │ │ │ │ │ │plată sunt cuprinse între│ │ │ │ │ │50.000 lei și 100.000 lei│ │ │ │ │ │inclusiv │ │ │ │ │ │Amendă de la 6.000 lei la│ │ │ │ │ │8.000 lei, pentru persoa-│ │ │ │ │ │nele fizice, și amendă de│ │ │ │ │ │la 25.000 lei la 27.000 │ │ │ │ │ │lei, pentru persoanele │ │ │ │ │ │juridice, dacă obligații-│ │ │ │ │ │le fiscale sustrase la │ │ │ │ │ │plată sunt mai mari de │ │ │ │ │ │100.000 lei │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │14.05 │Nereținerea, potrivit legii, de │Art. 219 alin. (1) lit. o) din │Art. 219 alin. (2) lit. e), │Amendă de la 1.000 lei la│ │ │către plătitorii obligațiilor fis-│Ordonanța Guvernului nr. │f) și g) din Ordonanța │1.500 lei, pentru persoa-│ │ │cale, a sumelor reprezentând │92/2003 privind Codul de proce-│Guvernului nr. 92/2003 pri- │nele fizice, și amendă de│ │ │impozite și contribuții cu reține-│dură fiscală, republicată, cu │vind Codul de procedură │la 4.000 lei la 6.000 lei│ │ │re la sursă │modificările și completările │fiscală, republicată, cu mo- │pentru persoanele juridi-│ │ │ │ulterioare │dificările și completările │ce, dacă obligațiile fis-│ │ │ │ │ulterioare │cale sustrase la plată │ │ │ │ │ │sunt de până la 50.000 │ │ │ │ │ │lei inclusiv Amendă de la│ │ │ │ │ │4.000 lei la 6.000 lei, │ │ │ │ │ │pentru persoanele fizice,│ │ │ │ │ │și amendă de la 12.000 │ │ │ │ │ │lei 14.000 lei, pentru │ │ │ │ │ │persoanele juridice, dacă│ │ │ │ │ │obligațiile fiscale sus- │ │ │ │ │ │trase la plată sunt cu- │ │ │ │ │ │prinse între 50.000 lei │ │ │ │ │ │și 100.000 lei inclusiv │ │ │ │ │ │Amendă de la 6.000 lei la│ │ │ │ │ │8.000 lei, pentru persoa-│ │ │ │ │ │nele fizice, și amendă de│ │ │ │ │ │la 25.000 lei la 27.000 │ │ │ │ │ │lei pentru persoanele ju-│ │ │ │ │ │ridice, dacă obligațiile │ │ │ │ │ │fiscale sustrase la plată│ │ │ │ │ │sunt mai mari de 100.000 │ │ │ │ │ │lei │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │14.06 │Reținerea și nevărsarea în totali-│Art. 219 alin. (1) lit. p) din │Art. 219 alin. (2) lit. e), │Amendă de la 1.000 lei la│ │ │tate, de către plătitorii obliga- │Ordonanța Guvernului nr. │f)și g) din Ordonanța │1.500 lei, pentru persoa-│ │ │țiile fiscale, a sumelor │92/2003 privind Codul de proce-│Guvernului nr. 92/2003 pri- │nele fizice, și amendă de│ │ │reprezentând impozite și contri- │dură fiscală, republicată, cu │vind Codul de procedură │la 4.000 lei la 6.000 lei│ │ │buții cu reținere la sursă, dacă │modificările și completările │fiscală, republicată, cu mo- │pentru persoanele juridi-│ │ │nu sunt săvârșite în astfel de │ulterioare │dificările și completările │ce, dacă obligațiile fis-│ │ │condiții încât, potrivit legii, să│ │ulterioare │cale sustrase la plată │ │ │fie considerate infracțiuni │ │ │sunt de până la 50.000 │ │ │ │ │ │lei inclusiv Amendă de la│ │ │ │ │ │4.000 lei la 6.000 lei, │ │ │ │ │ │pentru persoanele fizice,│ │ │ │ │ │și amendă de la 12.000 │ │ │ │ │ │lei 14.000 lei, pentru │ │ │ │ │ │persoanele juridice, dacă│ │ │ │ │ │obligațiile fiscale sus- │ │ │ │ │ │trase la plată sunt cu- │ │ │ │ │ │prinse între 50.000 lei │ │ │ │ │ │și 100.000 lei inclusiv │ │ │ │ │ │Amendă de la 6.000 lei la│ │ │ │ │ │8.000 lei, pentru persoa-│ │ │ │ │ │nele fizice, și amendă de│ │ │ │ │ │la 25.000 lei la 27.000 │ │ │ │ │ │lei pentru persoanele ju-│ │ │ │ │ │ridice, dacă obligațiile │ │ │ │ │ │fiscale sustrase la plată│ │ │ │ │ │sunt mai mari de 100.000 │ │ │ │ │ │lei │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │ O. Fapte care constituie contravenții la regimul produselor accizabile, potrivit Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 │ │ privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │15.01 │Deținerea de produse accizabile în│Art. 220 alin. (1) lit. a) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │afara regimului suspensiv, care nu│Ordonanța Guvernului nr. │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei, precum și│ │ │au fost introduse în sistemul de │92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │confiscarea produselor, │ │ │accizare conform titlului VII din │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│iar în situația în care │ │ │Codul fiscal │cu modificările și completările│tă cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.02 │Neanunțarea autorității fiscale │Art. 220 alin. (1) lit. b) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │competente, în termenul legal, │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │despre modificările aduse datelor │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │inițiale avute în vedere la │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│ │ │ │eliberarea autorizației │cu modificările și completările│tă, cu modificările și │ │ │ │ │ulterioare. │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.03 │Deținerea în afara antrepozitului │Art. 220 alin. (1) lit. c) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │fiscal ori comercializarea pe │Ordonanța Guvernului nr. │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei, precum │ │ │teritoriul României a produselor │92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │și - confiscarea produse-│ │ │accizabile supuse marcării, │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│lor, iar în situația în │ │ │potrivit titlului VII din Codul │cu modificările și completările│tă, cu modificările și │care acestea au fost │ │ │fiscal, fără a fi marcate sau │ulterioare │completările ulterioare │vândute, confiscarea │ │ │marcate necorespunzător ori cu │ │ │sumelor rezultate din │ │ │marcaje false sub limitele prevă- │ │ │această vânzare; │ │ │zute la art. 296^1 alin. (1) lit. │ │ │- oprirea activității de │ │ │l) din Codul fiscal │ │ │comercializare a produse-│ │ │ │ │ │lor accizabile pe o │ │ │ │ │ │perioadă de 1-3 luni, în │ │ │ │ │ │cazul comercianților în │ │ │ │ │ │sistem angro sau cu │ │ │ │ │ │amănuntul │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.04 │Nerespectarea programului de lucru│Art. 220 alin. (1) lit. d) din │Art. 220 alin. (2) și (3) din│Amendă de la 20.000 lei │ │ │al antrepozitului fiscal, așa cum │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei, precum │ │ │a fost aprobat de autoritatea │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │și: │ │ │fiscală competentă │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│- oprirea activității de │ │ │ │cu modificările și completările│tă, cu modificările și │producție a produselor │ │ │ │ulterioare. │completările ulterioare │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor; │ │ │ │ │ │- suspendarea autoriza- │ │ │ │ │ │ției de antrepozit │ │ │ │ │ │fiscal de către │ │ │ │ │ │autoritatea fiscală │ │ │ │ │ │competentă, la propunerea│ │ │ │ │ │organului de control │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.05 │Practicarea, cu excepția │Art. 220 alin. (1) lit. e) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │situațiilor prevăzute de lege, de │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │către producători, importatori sau│nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │de către persoane care │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│ │ │ │de prețuri de vânzare mai mici │cu modificările și completările│tă, cu modificările și │ │ │ │decât costurile ocazionate de │ulterioare. │completările ulterioare │ │ │ │producerea, importul sau │ │ │ │ │ │desfacerea produselor vândute, la │ │ │ │ │ │care se adaugă acciza și taxa pe │ │ │ │ │ │valoarea adăugată, dacă fapta nu │ │ │ │ │ │a fost săvârșită astfel încât să │ │ │ │ │ │constituie infracțiune │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.06 │Neînscrierea distinctă în facturi │Art. 220 alin. (1) lit. f) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │a valorii accizelor sau a │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │impozitului la țițeiul și gazele │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │naturale din producția internă, │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│ │ │ │în cazurile prevăzute la titlul │cu modificările și completările│tă, cu modificările și │ │ │ │VII din Codul fiscal │ulterioare. │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.07 │Neutilizarea documentelor fiscale │Art. 220 alin. (1) lit. g) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │prevăzute de titlul VII din Codul │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │fiscal │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │ │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, republica-│ │ │ │ │cu modificările și completările│tă, cu modificările și │ │ │ │ │ulterioare. │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.08 │Neefectuarea,prin unități bancare,│Art. 220 alin. (1) lit. h) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │a decontărilor între furnizori și │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │cumpărători, ca persoane juridice,│nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │de produse accizabile │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală, │ │ │ │ │cu modificările și completările│republicată, cu modificările │ │ │ │ │ulterioare │și completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.09 │Amplasarea mijloacelor de măsurare│Art. 220 alin. (1) lit. i) din │Art. 220 alin. (2) și (3) din│Amendă de la 20.000 lei │ │ │a producției și a concentrației │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │de alcool și distilate în alte │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- oprirea activității de │ │ │locuri decât cele prevăzute expres│procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│producție a produselor │ │ │în titlul VIII din Codul fiscal │cu modificările și completările│cu modificările și completă- │accizabile prin sigilarea│ │ │sau deteriorarea sigiliilor apli- │ulterioare │rile ulterioare │instalației, în cazul │ │ │cate de către supraveghetorul │ │ │producătorilor; │ │ │fiscal și nesesizarea organului │ │ │-suspendarea autorizației│ │ │fiscal în cazul deteriorării lor │ │ │de antrepozit fiscal de │ │ │ │ │ │către autoritatea fiscală│ │ │ │ │ │competentă, la propunerea│ │ │ │ │ │organului de control │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.10 │Nesolicitarea desemnării supra- │Art. 220 alin. (1) lit. j) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │veghetorului fiscal în vederea │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │desigilării cisternelor sau re- │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │cipientelor în care se transportă │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │alcoolul și distilatele în vrac │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.11 │Transportul de produse accizabile │Art. 220 alin. (1) lit. k) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │care nu sunt însoțite de │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │documentul administrativ de │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- confiscarea produselor,│ │ │însoțire a mărfii - DAI - prevăzut│procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │la titlul VII din Codul fiscal sau│cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │pentru care documentul este │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │completat cu date incorecte ori │ │ │rezultate din această │ │ │incomplete referitoare la canti- │ │ │vânzare; │ │ │tate, cod NC sau mijlocul de │ │ │-confiscarea cisternelor,│ │ │transport,precum și transportul de│ │ │recipientelor și a │ │ │produse accizabile efectuat prin │ │ │mijloacelor de transport │ │ │cisterne ori recipiente care nu │ │ │utilizate în transportul │ │ │poartă sigiliile supraveghetorului│ │ │produselor accizabile │ │ │fiscal ori au sigilii deteriorate │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.12 │Fabricarea de alcool sanitar de │Art. 220 alin. (1) lit. l) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │către alte persoane decât │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │antrepozitarii autorizați pentru │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- confiscarea produselor,│ │ │producție de alcool etilic │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │ │cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │producție a produselor │ │ │ │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.13 │Comercializarea în vrac, pe piața │Art. 220 alin. (1) lit. m) din │Art. 220 alin. (2) și (3) din│Amendă de la 20.000 lei │ │ │internă, a alcoolului sanitar │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │ │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- confiscarea produselor,│ │ │ │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │ │cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │comercializare a │ │ │ │ │ │produselor accizabile pe │ │ │ │ │ │o perioadă de 1-3 luni, │ │ │ │ │ │în cazul comercianților │ │ │ │ │ │în sistem angro sau cu │ │ │ │ │ │amănuntul; │ │ │ │ │ │- suspendarea autori- │ │ │ │ │ │zației de antrepozit │ │ │ │ │ │fiscal de către autori- │ │ │ │ │ │tatea fiscală competentă,│ │ │ │ │ │la propunerea organului │ │ │ │ │ │de control │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.14 │Circulația și comercializarea în │Art. 220 alin. (1) lit. n) din │Art. 220 alin. (2) și (3) din│Amendă de la 20.000 lei │ │ │vrac a alcoolului etilic rafinat │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │și a distilatelor în alte scopuri │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- confiscarea produselor,│ │ │decât cele expres prevăzute în │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │titlul VIII din Codul fiscal │cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │producție a produselor │ │ │ │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor; │ │ │ │ │ │-suspendarea autorizației│ │ │ │ │ │de antrepozit fiscal de │ │ │ │ │ │către autoritatea fiscală│ │ │ │ │ │competentă, la propunerea│ │ │ │ │ │organului de control │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.15 │Neevidențierea corectă în regis- │Art. 220 alin. (1) lit. o) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │trul special a cantităților de │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │alcool și distilate importate în │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │vrac │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │ │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.16 │Neevidențierea la organele fiscale│Art. 220 alin. (1) lit. p) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │teritoriale a situațiilor privind │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │modul de valorificare a alcoolului│nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │și distilatelor │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │ │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.17 │Nesolicitarea organului fiscal │Art. 220 alin. (1) lit. q) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │teritorial în vederea desigilării │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │instalațiilor de fabricație,precum│nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │și neevidențierea în registrul │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │destinat acestui scop a informa- │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │țiilor privind capacitățile reale │ulterioare │completările ulterioare │ │ │ │de distilare,data și ora sigilării│ │ │ │ │ │și desigilării cazanelor sau a │ │ │ │ │ │celorlalte instalații de fabrica- │ │ │ │ │ │ție a țuicii și a rachiurilor de │ │ │ │ │ │fructe │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.18 │Comercializarea, la prețuri mai │Art. 220 alin. (1) lit. r) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │mari decât prețurile maxime de │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │vânzare cu amănuntul declarate, a │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │produselor pentru care s-au │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │stabilit astfel de prețuri │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.19 │Comercializarea produselor ce nu │Art. 220 alin. (1) lit. s) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │se regăsesc în listele cuprinzând │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │prețurile maxime de vânzare cu │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │amănuntul declarate de către │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │operatorii economici producători │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │și importatori │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.20 │Refuzul operatorilor economici │Art. 220 alin. (1) lit. ș) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │producători de țigarete de a │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │prelua și de a distruge, în │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │condițiile prevăzute de lege, │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │cantitățile de produse de tutun │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │confiscate │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.21 │Comercializarea în vrac și │Art. 220 alin. (1) lit. ț) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │utilizarea ca materie primă,pentru│Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei │ │ │fabricarea băuturilor alcoolice, a│nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │alcoolului etilic și a distila- │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │telor cu concentrația alcoolică │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │sub 96,0% în volum │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.22 │Desfășurarea activităților de │Art. 220 alin. (1) lit. u) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │distribuire și comercializare │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │100.000 lei, precum și │ │ │angro a băuturilor alcoolice și a │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │oprirea activității de │ │ │produselor din tutun fără │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│comercializare a │ │ │îndeplinirea condițiilor prevăzute│cu modificările și completările│cu modificările și │produselor accizabile pe │ │ │de art. 244^1 alin. (1) din Legea │ulterioare │completările ulterioare │o perioadă de 1-3 luni,în│ │ │nr. 571/2003 privind Codul fiscal,│ │ │cazul comercianților în │ │ │cu modificările și completările │ │ │sistem angro sau cu │ │ │ulterioare │ │ │amănuntul │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.23 │Comercializarea, prin pompele │Art. 220 alin. (1) lit. v) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │stațiilor de distribuție, a altor │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │uleiuri minerale decât cele din │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- confiscarea produselor,│ │ │categoria gazelor petroliere │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │lichefiate, benzinelor și │cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │motorinelor auto, precum și a │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │petrolului lampant, care corespund│ │ │rezultate din această │ │ │standardelor naționale de calitate│ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │comercializare a │ │ │ │ │ │produselor accizabile pe │ │ │ │ │ │o perioadă de 1-3 luni, │ │ │ │ │ │în cazul comercianților │ │ │ │ │ │în sistem angro sau cu │ │ │ │ │ │amănuntul │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.24 │Funcționarea instalațiilor de │Art. 220 alin. (1) lit. x) din │Art. 220 alin. (2) și (3) din│Amendă de la 20.000 lei │ │ │producere alcool etilic și de │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei,precum și:│ │ │distilate, fără program aprobat │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │- confiscarea produselor,│ │ │ │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │ │cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │ │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │producție a produselor │ │ │ │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor; │ │ │ │ │ │-suspendarea autorizației│ │ │ │ │ │de antrepozit fiscal de │ │ │ │ │ │către autoritatea fiscală│ │ │ │ │ │competentă, la propunerea│ │ │ │ │ │organului de control │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.25 │Comercializarea produselor │Art. 220 alin. (1) lit. y) din │Art. 220 alin. (2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │accizabile într-un antrepozit │Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 100.000 lei, precum și│ │ │fiscal în perioada în care │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │confiscarea produselor, │ │ │autorizația a fost suspendată, │procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│iar în situația în care │ │ │revocată sau anulată, fără acordul│cu modificările și completările│cu modificările și │acestea au fost vândute, │ │ │autorității fiscale competente │ulterioare │completările ulterioare │confiscarea sumelor │ │ │pentru valorificarea stocurilor de│ │ │rezultate din această │ │ │produse, acordat în condițiile │ │ │vânzare │ │ │prevăzute de lege, precum și │ │ │ │ │ │nerespectarea prevederilor │ │ │ │ │ │art. 178 alin. (3) din Codul │ │ │ │ │ │fiscal │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.26 │Netransmiterea în termenul legal a│Art. 220 alin. (2^1) lit. a) │Art. 220 alin. (2^1) din │Amendă de la 1.000 lei │ │ │documentului administrativ de │din Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 3.000 lei │ │ │însoțire a mărfii către │nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │autoritatea fiscală competentă, la│procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │momentul expedierii produselor │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │accizabile în regim suspensiv │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.27 │Primirea produselor accizabile │Art. 220 alin. (2^1) lit. b) │Art. 220 alin. (2^1) din │Amendă de la 1.000 lei │ │ │fără prezentarea documentului │din Ordonanța Guvernului │Ordonanța Guvernului nr. │la 3.000 lei │ │ │administrativ de însoțire a mărfii│nr. 92/2003 privind Codul de │92/2003 privind Codul de │ │ │ │la destinație, cu excepția cazului│procedură fiscală, republicată,│procedură fiscală,republicată│ │ │ │în care prin lege se prevede │cu modificările și completările│cu modificările și │ │ │ │altfel │ulterioare │completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │15.28 │Desfășurarea activității de │Art. 206^69 alin. (7) din Legea│Art. 220 alin. (2^2) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │comercializare de către operatorii│nr. 571/2003 privind Codul │Ordonanța Guvernului nr. │la 50.000 lei, precum și │ │ │economici prevăzuți la alin. (4) │fiscal, cu modificările și │92/2003 privind Codul de │confiscarea sumelor │ │ │și (6) ale art. 206^69 din Codul │completările ulterioare │procedură fiscală,republicată│rezultate din vânzare și │ │ │fiscal, care nu respectă │ │cu modificările și │revocarea atestatului │ │ │obligațiile menționate la alin.(4)│ │completările ulterioare │ │ │ │și (6) ale art. 206^69 │ │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┤ │ P. Fapte care constituie contravenții la regimul produselor accizabile, potrivit Legii nr. 571/2003 │ │ privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare │ ├──────┬──────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────┤ │16.01 │Nedepunerea la termenele prevăzute│Art. 221^3 alin. (1) lit. a) │Art. 221^3 alin. (1) din │Amendă de la 2.000 lei la│ │ │de lege a situațiilor de raportare│din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │5.000 lei │ │ │reglementate în titlul VII din │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │Codul fiscal │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.02 │Neanunțarea autorității competente│Art. 221^3 alin. (1) lit. b) │Art. 221^3 alin. (1) și (5) │Amendă de la 2.000 lei la│ │ │în termenul legal, potrivit │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│5.000 lei │ │ │titlului VII din Codul fiscal, │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│Autoritatea competentă │ │ │despre modificările aduse datelor │și completările ulterioare │și completările ulterioare │poate revoca, la │ │ │inițiale avute în vedere la │ │ │propunerea organului de │ │ │eliberarea autorizației │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.03 │Schimbarea destinației produselor │Art. 221^3 alin. (1) lit. c) │Art. 221^3 alin. (1) din │Amendă de la 2.000 lei la│ │ │accizabile deplasate în regim │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │5.000 lei │ │ │suspensiv de accize cu nerespecta-│Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │rea condițiilor prevăzute de lege │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.04 │Refuzul operatorilor economici de │Art. 221^3 alin. (1) lit. d) │Art. 221^3 alin. (1) și (4) │Amendă de la 2.000 lei la│ │ │a prelua și de a distruge canti- │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│5.000 lei │ │ │tățile confiscate de tutun prelu- │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│Autoritatea competentă │ │ │crat, în condițiile prevăzute în │și completările ulterioare │și completările ulterioare │poate suspenda, la │ │ │titlul VII din Codul fiscal │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.05 │Nerestituirea în vederea distru- │Art. 221^3 alin. (1) lit. e) │Art. 221^3 alin. (1) din │Amendă de la 2.000 lei la│ │ │gerii a marcajelor neutilizate în │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │5.000 lei │ │ │termenul prevăzut în titlul VII │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │din Codul fiscal unității specia- │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │lizate pentru tipărirea acestora │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.06 │Nerespectarea obligațiilor │Art. 221^3 alin. (1) lit. f) │Art. 221^3 alin. (1) și (5) │Amendă de la 2.000 lei la│ │ │prevăzute la art. 206^26 alin. (1)│din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│5.000 lei │ │ │lit. f) și i) din Codul fiscal │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│Autoritatea competentă │ │ │ │și completările ulterioare │și completările ulterioare │poate revoca, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.07 │Deținerea de produse accizabile în│Art. 221^3 alin. (2) lit. a) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │afara unui regim suspensiv de │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │accize pentru care accizele nu au │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │fost percepute în conformitate cu │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │titlul VII din Codul fiscal │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.08 │Deținerea în afara antrepozitului │Art. 221^3 alin. (2) lit. b) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │fiscal sau comercializarea pe │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei,precum și:│ │ │teritoriul României a produselor │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│- confiscarea produselor,│ │ │accizabile supuse marcării, │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │potrivit titlului VII din Codul │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │fiscal, fără a fi marcate sau │ │ │confiscarea sumelor │ │ │marcate necorespunzător ori cu │ │ │rezultate din această │ │ │marcaje false sub limitele │ │ │vânzare; │ │ │prevăzute la art. 296^1 alin. (1) │ │ │- suspendarea activității│ │ │lit. l) din titlul IX^1 din Codul │ │ │de comercializare a │ │ │fiscal │ │ │produselor accizabile pe │ │ │ │ │ │o perioadă de 1-3 luni, │ │ │ │ │ │în cazul comercianților │ │ │ │ │ │în sistem angro și/sau │ │ │ │ │ │en detail │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.09 │Practicarea, cu excepția │Art. 221^3 alin. (2) lit. c) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │situațiilor prevăzute de lege, de │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │către producători, importatori, │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │operatori economici care │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │realizează achiziții intracomuni- │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │tare sau de către persoane care │ │ │confiscarea sumelor │ │ │comercializează, sub orice formă, │ │ │rezultate din această │ │ │de prețuri de vânzare mai mici │ │ │vânzare │ │ │decât costurile ocazionate de │ │ │ │ │ │producerea,importul sau desfacerea│ │ │ │ │ │produselor accizabile vândute, la │ │ │ │ │ │care se adaugă acciza și taxa pe │ │ │ │ │ │valoarea adăugată, dacă fapta nu a│ │ │ │ │ │fost săvârșită astfel încât să │ │ │ │ │ │constituie infracțiune │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.10 │Neînscrierea distinctă în facturi │Art. 221^3 alin. (2) lit. d) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │și în avize de însoțire a valorii │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei │ │ │accizelor sau a impozitului la │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │țițeiul din producția internă, în │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │cazurile prevăzute în titlul VII │ │ │ │ │ │din Codul fiscal │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.11 │Neutilizarea documentelor fiscale │Art. 221^3 alin. (2) lit. e) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │prevăzute în titlul VII din Codul │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │fiscal │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │ │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │ │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.12 │Neefectuarea,prin unități bancare,│Art. 221^3 alin. (2) lit. f) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │a decontărilor între operatorii │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei │ │ │economici plătitori de accize și │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │operatorii economici cumpărători │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │de produse accizabile, ca persoane│ │ │ │ │ │juridice ce desfășoară operațiuni │ │ │ │ │ │cu produse accizabile, cu │ │ │ │ │ │excepțiile prevăzute în titlul VII│ │ │ │ │ │din Codul fiscal │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.13 │Amplasarea mijloacelor de măsurare│Art. 221^3 alin. (2) lit. g) │Art. 221^3 alin. (3) și (4) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │a producției și a concentrației │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│la 100.000 lei │ │ │alcoolice pentru alcool etilic și │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│Autoritatea competentă │ │ │distilate în alte locuri decât │și completările ulterioare │și completările ulterioare │poate suspenda, la │ │ │cele prevăzute expres în titlul │ │ │propunerea organului de │ │ │VII din Codul fiscal │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.14 │Nesesizarea autorității competente│Art. 221^3 alin. (2) lit. h) │Art. 221^3 alin. (3) și (4) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │în cazul deteriorării sigiliilor │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│la 100.000 lei, precum și│ │ │aplicate de către aceasta │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│oprirea activității de │ │ │ │și completările ulterioare │și completările ulterioare │producție a produselor │ │ │ │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor │ │ │ │ │ │Autoritatea competentă │ │ │ │ │ │poate suspenda, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.15 │Transportul de produse accizabile │Art. 221^3 alin. (2) lit. i) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │în regim suspensiv de accize care │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei,precum și:│ │ │nu este acoperit de documentul │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│- confiscarea produselor,│ │ │administrativ electronic sau, după│și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │caz, de un alt document utilizat │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │pentru acest regim prevăzut în │ │ │confiscarea sumelor │ │ │titlul VII din Codul fiscal ori cu│ │ │rezultate din această │ │ │nerespectarea procedurii în cazul │ │ │vânzare; │ │ │în care sistemul informatizat este│ │ │-confiscarea cisternelor,│ │ │indisponibil la expediție │ │ │recipientelor și │ │ │ │ │ │mijloacelor de transport │ │ │ │ │ │utilizate în transportul │ │ │ │ │ │produselor accizabile │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.16 │Primirea produselor accizabile în │Art. 221^3 alin. (2) lit. j) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │regim suspensiv de accize cu │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │nerespectarea cerințelor prevăzute│Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │în titlul VII din Codul fiscal │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │ │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.17 │Comercializarea în vrac și │Art. 221^3 alin. (2) lit. k) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │utilizarea ca materie primă pentru│din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │fabricarea băuturilor alcoolice a │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │alcoolului etilic cu concentrația │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │alcoolică sub 96,00% în volum │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.18 │Fabricarea de alcool sanitar de │Art. 221^3 alin. (2) lit. l) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │către alte persoane decât │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │antrepozitarii autorizați pentru │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │producția de alcool etilic │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │ │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.19 │Denaturarea alcoolului etilic și a│Art. 221^3 alin. (2) lit. m) │Art. 221^3 alin. (3) și (4) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │altor produse alcoolice cu │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│la 100.000 lei, precum și│ │ │nerespectarea condițiilor și │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │procedurilor prevăzute în titlul │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │VII din Codul fiscal │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ │ │ │ │ │Autoritatea competentă │ │ │ │ │ │poate suspenda, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.20 │Comercializarea în vrac, pe piața │Art. 221^3 alin. (2) lit. n) │Art. 221^3 alin. (3) și (4) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │națională, a alcoolului sanitar │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│la 100.000 lei,precum și:│ │ │ │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│- confiscarea produselor,│ │ │ │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │ │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │producție a produselor │ │ │ │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor │ │ │ │ │ │Autoritatea competentă │ │ │ │ │ │poate suspenda, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.21 │Circulația și comercializarea în │Art. 221^3 alin. (2) lit. o) │Art. 221^3 alin. (3) și (4) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │vrac a alcoolului etilic rafinat │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│la 100.000 lei,precum și:│ │ │și a distilatelor în alte scopuri │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│- confiscarea produselor,│ │ │decât cele expres prevăzute în │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │titlul VII din Codul fiscal │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare; │ │ │ │ │ │- oprirea activității de │ │ │ │ │ │producție a produselor │ │ │ │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor │ │ │ │ │ │Autoritatea competentă │ │ │ │ │ │poate suspenda, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.22 │Nerespectarea procedurii privind │Art. 221^3 alin. (2) lit. p) │Art. 221^3 alin. (3) și (4) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │sigilarea și desigilarea instala- │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr.571/2003 privind│la 100.000 lei, precum și│ │ │țiilor de fabricație a alcoolului │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│oprirea activității de │ │ │și distilatelor, prevăzută în │și completările ulterioare │și completările ulterioare │producție a produselor │ │ │titlul VII din Codul fiscal │ │ │accizabile prin sigilarea│ │ │ │ │ │instalației, în cazul │ │ │ │ │ │producătorilor │ │ │ │ │ │Autoritatea competentă │ │ │ │ │ │poate suspenda, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, │ │ │ │ │ │destinatar înregistrat, │ │ │ │ │ │expeditor înregistrat sau│ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.23 │Vânzarea țigaretelor de către │Art. 221^3 alin. (2) lit. q) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │orice persoană la un preț ce │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei │ │ │depășește prețul de vânzare cu │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │amănuntul declarat │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.24 │Vânzarea de către orice persoană a│Art. 221^3 alin. (2) lit. r) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │țigaretelor pentru care nu s-au │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │stabilit și declarat prețuri de │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │vânzare cu amănuntul │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │ │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor │ │ │ │ │ │rezultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.25 │Desfășurarea activităților de │Art. 221^3 alin. (2) lit. s) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │distribuție și comercializare │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei,precum și:│ │ │angro a băuturilor alcoolice și │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│- confiscarea produselor,│ │ │tutunului prelucrat cu nerespecta-│și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │rea obligațiilor și condițiilor │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │prevăzute în titlul VII din Codul │ │ │confiscarea sumelor re- │ │ │fiscal │ │ │zultate din această vân- │ │ │ │ │ │zare; │ │ │ │ │ │- suspendarea activității│ │ │ │ │ │de comercializare a │ │ │ │ │ │produselor accizabile pe │ │ │ │ │ │o perioadă de 1-3 luni, │ │ │ │ │ │în cazul comercianților │ │ │ │ │ │în sistem angro și/sau │ │ │ │ │ │en detail │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.26 │Desfășurarea activităților de │Art. 221^3 alin. (2) lit. ș) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │comercializare în sistem angro │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei,precum și:│ │ │și/sau en dιtail a produselor │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│- confiscarea produselor,│ │ │energetice - benzine, motorine, │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │petrol lampant și gaz petrolier │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │lichefiat - cu nerespectarea │ │ │confiscarea sumelor re- │ │ │obligațiilor prevăzute în acest │ │ │zultate din această vân- │ │ │sens în titlul VII din Codul │ │ │zare; │ │ │fiscal │ │ │- suspendarea activității│ │ │ │ │ │de comercializare a pro- │ │ │ │ │ │duselor accizabile pe o │ │ │ │ │ │perioadă de 1-3 luni, în │ │ │ │ │ │cazul comercianților în │ │ │ │ │ │sistem angro și/sau en │ │ │ │ │ │detail │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.27 │Comercializarea, prin pompele │Art. 221^3 alin. (2) lit. t) │Art. 221^3 alin.(3) din Legea│Amendă de la 20.000 lei │ │ │stațiilor de distribuție, a altor │din Legea nr. 571/2003 privind │nr. 571/2003 privind Codul │la 100.000 lei,precum și:│ │ │produse energetice decât cele din │Codul fiscal, cu modificările │fiscal, cu modificările și │- confiscarea produselor,│ │ │categoria gazelor petroliere │și completările ulterioare │completările ulterioare │iar în situația când │ │ │lichefiate, benzinelor și │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │motorinelor, petrolului lampant, │ │ │confiscarea sumelor re- │ │ │precum și a biocombustibililor, │ │ │zultate din această │ │ │care corespund standardelor │ │ │vânzare; │ │ │naționale de calitate │ │ │- suspendarea activității│ │ │ │ │ │de comercializare a pro- │ │ │ │ │ │duselor accizabile pe o │ │ │ │ │ │perioadă de 1-3 luni, în │ │ │ │ │ │cazul comercianților în │ │ │ │ │ │sistem angro și/sau en │ │ │ │ │ │detail │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.28 │Valorificarea produselor accizabi-│Art. 221^3 alin. (2) lit. ț) │Art. 221^3 alin.(3) din Legea│Amendă de la 20.000 lei │ │ │le într-un antrepozit fiscal │din Legea nr. 571/2003 privind │nr. 571/2003 privind Codul │la 100.000 lei, precum și│ │ │pentru care autorizația a fost │Codul fiscal, cu modificările │fiscal, cu modificările și │confiscarea produselor, │ │ │revocată sau anulată, fără notifi-│și completările ulterioare │completările ulterioare │iar în situația când │ │ │carea autorității competente cu │ │ │acestea au fost vândute, │ │ │privire la virarea accizelor la │ │ │confiscarea sumelor re- │ │ │bugetul de stat │ │ │zultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.29 │Vânzarea cu amănuntul din │Art. 221^3 alin. (2) lit. u) │Art. 221^3 alin. (3) și (5) │Amendă de la 20.000 lei │ │ │antrepozitul fiscal a produselor │din Legea nr. 571/2003 privind │din Legea nr. 571/2003 pri- │la 100.000 lei, precum și│ │ │accizabile, cu excepțiile prevăzu-│Codul fiscal, cu modificările │vind Codul fiscal, cu modifi-│confiscarea produselor, │ │ │te de lege │și completările ulterioare │cările și completările ulte- │iar în situația când │ │ │ │ │rioare │acestea au fost vândute, │ │ │ │ │ │confiscarea sumelor re- │ │ │ │ │ │zultate din această vân- │ │ │ │ │ │zare │ │ │ │ │ │Autoritatea competentă │ │ │ │ │ │poate revoca, la │ │ │ │ │ │propunerea organului de │ │ │ │ │ │control, autorizația de │ │ │ │ │ │antrepozit fiscal, desti-│ │ │ │ │ │natar înregistrat, expe- │ │ │ │ │ │ditor înregistrat sau │ │ │ │ │ │importator autorizat, │ │ │ │ │ │după caz. │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.30 │Achiziționarea produselor │Art. 221^3 alin. (2) lit. v) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │accizabile de la persoane care │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei │ │ │desfășoară activități de distribu-│Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│ │ │ │ție și comercializare angro a │și completările ulterioare │și completările ulterioare │ │ │ │băuturilor alcoolice și tutunului │ │ │ │ │ │prelucrat, respectiv comerciali- │ │ │ │ │ │zare în sistem angro a produselor │ │ │ │ │ │energetice - benzine, motorine, │ │ │ │ │ │petrol lampant și gaz petrolier │ │ │ │ │ │lichefiat - și care nu respectă │ │ │ │ │ │condițiile sau obligațiile prevă- │ │ │ │ │ │zute la art. 206^69 alin. (2) și │ │ │ │ │ │(4) din titlul VII din Codul │ │ │ │ │ │fiscal, după caz │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────────────┼─────────────────────────┤ │16.31 │Deținerea în scopuri comerciale, │Art. 221^3 alin. (2) lit. w) │Art. 221^3 alin. (3) din │Amendă de la 20.000 lei │ │ │cu neîndeplinirea cerințelor │din Legea nr. 571/2003 privind │ Legea nr. 571/2003 privind │la 100.000 lei, precum și│ │ │prevăzute în titlul VII din Codul │Codul fiscal, cu modificările │Codul fiscal, cu modificările│confiscarea produselor, │ │ │fiscal, a produselor accizabile │și completările ulterioare │și completările ulterioare │iar în situația când │ │ │care au fost deja eliberate pentru│ │ │acestea au fost vândute, │ │ │consum într-un alt stat membru │ │ │confiscarea sumelor re- │ │ │ │ │ │zultate din această │ │ │ │ │ │vânzare │ └──────┴──────────────────────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────────────┴─────────────────────────┘
----------
Anexa la norme a fost înlocuită cu anexa din HOTĂRÂREA nr. 1.078 din 26 octombrie 2011 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 791 din 8 noiembrie 2011, conform modificării aduse de art. I din același act normativ.
-----
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.