NORME METODOLOGICE din 27 noiembrie 1997

1.1. Impozitele, taxele, precum și celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, cu termene scadente până la data de 31 decembrie 1997, se achită prin depunerea ordinelor de plată de către platitori la băncile comerciale unde au conturile deschise, astfel încât documentele de plată să fie încasate în contul general al trezoreriei statului până cel mai tarziu la data de 31 decembrie 1997, inclusiv.

1.2. Directiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat judetene și a municipiului București, prin trezoreriile statului, vor lua masurile necesare pentru asigurarea funcționarii în luna decembrie 1997 a casieriilor trezoreriilor statului corespunzător nevoilor contribuabililor, persoane fizice, pentru plata în numerar a impozitelor și taxelor datorate pe anul 1997.

1.3. Casa de Economii și Consemnatiuni, care încasează veniturile la bugetul statului potrivit convenției incheiate cu Ministerul Finanțelor, va stabili în cursul lunii decembrie 1997 programul unităților din subordine, astfel încât persoanele fizice să aibă posibilitatea de a-și achita aceste obligații către bugetul de stat și bugetele locale.

Conducerea Casei de Economii și Consemnatiuni va dispune măsuri la unitatile din subordine ca veniturile bugetare încasate de către acestea, care privesc anul 1997, să fie virate în contul trezoreriei statului până la data de 31 decembrie 1997 inclusiv.

1.4. Regiile autonome și societățile comerciale cu capital majoritar de stat au obligația ca până la data de 30 ianuarie 1998 sa procedeze, pe baza datelor definitive, la recalcularea și la regularizarea cu bugetul de stat pe anul 1998 a subventiilor primite în anul 1997, potrivit cap. III din Normele metodologice privind înscrierea în bugetul de stat și acordarea din acesta a subventiilor pentru produsele din industria carbunelui, minereurilor feroase, neferoase, radioactive, rare și nemetalifere, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor, nr. 747 din 10 iunie 1994, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 224 din 18 august 1994. În acelasi mod se vor efectua recalcularea și regularizarea transferurilor primite de către unitatile menționate mai sus de la bugetul de stat în anul 1997.

Totodata se va tine seama și de prevederile pct. 4 din Normele comune ale Ministerului Finanțelor și Ministerului Transporturilor nr. DM 1.162/94/AN/621/94 privind fundamentarea subventiilor de la bugetul de stat pentru unele activități din cadrul Ministerului Transporturilor, precum și alte reglementari în domeniu. În mod asemanator se va proceda și în cazul bugetelor locale. Sumele primite în plus se virează la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, în termen de 3 zile de la stabilirea acestora.

Agentii economici care au beneficiat în anul 1997 de subventii pentru acoperirea diferentelor de pret și de tarif și de prime de la bugetul de stat pentru produsele agricole au obligația de a verifica exactitatea acestora pe baza datelor definitive și în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus, acestea vor fi restituite bugetului de stat pe anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", până la data de 31 ianuarie 1998.

Ordonatorii principali de credite care au primit în anul 1997 fonduri de la bugetul de stat pentru subventii, diferente de pret, transferuri și prime au obligația, potrivit dispozițiilor legale, sa verifice la regiile autonome, societățile comerciale și la orice beneficiari de asemenea sume, până la data de 12 februarie 1998, pe baza deconturilor definitive pe anul 1997, justificarea primirii sumelor respective. În cazul în care din verificare rezultă ca s-au primit sume necuvenite, acestea vor fi virate de către beneficiarii respectivi până la data de 25 februarie 1998 în contul bugetului de stat pe anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".

1.5. Ministerul Industriei și Comerțului va regulariza subventiile acordate în baza Hotărârii Guvernului nr. 578/1997, în condițiile prevederilor art. 2 din aceasta hotărâre.

1.6. Fondurile alocate de la bugetul de stat regiilor autonome, institutelor naționale de cercetare-dezvoltare și societatilor comerciale cu capital de stat pentru finantarea obiectivelor de investitii, dotari, aparatura, echipamente și instalații, aprobate prin Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997 și rămase neutilizate la data de 31 decembrie 1997, se restituie bugetului de stat pe anul 1998 până la data de 23 ianuarie 1998 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri din fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".

1.7. Valoarea investitiilor realizate de societățile comerciale cu capital majoritar de stat în anul 1997 din fondurile alocate de la bugetul de stat va fi înregistrată în contul "Capital social", aceasta constituind participarea statului la cresterea capitalului social. Concomitent cu inregistrarea în contabilitatea proprie, agentii economici respectivi vor întocmi și formele prevăzute de lege pentru majorarea capitalului social.

Totodata, regiile autonome vor constitui participatia statului la cresterea patrimoniului propriu al regie, cu valoarea investitiilor realizate din alocatii de la bugetul de stat pe anul 1997, procedand, în consecința, conform legii.

1.8. Regiile autonome și societățile comerciale cu capital majoritar de stat, cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investitii în baza Legii nr. 7/1992, au obligația sa ramburseze, în limita acestor credite, sume din resursele financiare destinate finantarii investitiilor în rămase disponibile la finele anului 1997, care vor fi virate astfel:

- în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea și rambursarea obligațiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la trezoreriile municipiilor reședința de judet pe seama Ministerului Finanțelor (în județele în care funcționează trezorerii ale statului);

- în contul 64.01 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea și rambursarea obligațiilor rezultate din aplicarea Legii nr. 7/1992", deschis la centrala Băncii Naționale a României pe seama Ministerului Finanțelor (în județul Ilfov și în municipiul București, în care nu funcționează inca trezorerii ale statului).

Virarea se efectueaza în termen de 5 zile de la termenul legal pentru depunerea bilantului contabil pe anul 1997. Aceasta operațiune reprezinta, potrivit Legii nr. 7/1992, reactivarea unei părți din creditele neperformante preluate de stat.

Băncile în a caror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum și organele de control financiar de stat ale Ministerului Finanțelor vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 de zile de la data incheierii și depunerii bilantului contabil pe anul 1997, posibilitatile de reactivare a debitelor prin identificarea și preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

1.9. Agentii economici inregistrati la organele fiscale ca platitori de taxa pe valoarea adăugată, care au primit în anul 1997 alocatii de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, pentru finantarea investitiilor, își exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferenta bunurilor și serviciilor destinate realizării obiectivelor de investitii cu finanțare bugetară în condițiile art. 18-21 din Ordonanța Guvernului nr. 3/1992, republicată.

Sumele deduse în anul 1997, inclusiv cele restituite de organele fiscale în cursul anului 1997, pe caile prevăzute în art. 21 din Ordonanța Guvernului nr. 3/1992, republicată, se înregistrează ca reconstituiri de plati în contul de cheltuieli bugetare deschis la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz, și se folosesc pentru finantarea aceluiasi obiectiv de investitii până la data de 31 decembrie 1997.

Sumele reprezentand taxa pe valoarea adăugată aferenta bunurilor aprovizionate și serviciilor prestate în luna decembrie 1997 pentru investitii finantate din alocatii bugetare și care se ramburseaza de organele fiscale în anul 1998 se virează de către agentii economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în anul 1998, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", respectiv 22.02.05, în termen de 5 zile de la data incasarii sumelor respective în cont.

2.1. Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale și locale, precum și instituțiile subordonate acestora, după caz, vor dispune măsuri pentru incheierea tuturor operațiunilor financiare (încasări și plati) aferente anului 1997 și pentru prezentarea documentelor aferente la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., până cel mai tarziu la data de 30 decembrie 1997, asigurandu-se timpul necesar atât trezoreriilor statului, cat și băncilor comerciale, pentru inregistrarea și închiderea conturilor la finele anului 1997.

2.2. Instituțiile publice care încasează venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, prin conturi colectoare, deschise la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din județul Ilfov și din municipiul București (sectoarele 2, 4, 5 și 6), au obligația sa verse la bugetul respectiv, până la data de 29 decembrie 1997, pe capitole și subcapitole ale clasificației bugetare, solduri aflate în conturile colectoare aferente. Aceste conturi nu pot aparea cu sold în bilantul incheiat la data de 31 decembrie 1997.

Sumele încasate în numerar, reprezentand venituri bugetare, vor fi depuse cu foaie de varsamant direct în conturile de venituri ale bugetului de stat sau ale bugetelor locale, după caz.

2.3. Directia Generală a Vamilor va dispune măsuri la unitatile din subordine ca, în perioada rămasă până la finele anului, sumele încasate în conturile colectoare de venituri să fie defalcate și virate, saptamanal și în ultima zi lucratoare a anului, în conturile de venituri, deschise, pe capitole și subcapitole, la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., având în vedere că nu pot rămâne solduri la finele anului 1997 în aceste conturi.

2.4. Ordonatorii de credite vor dispune măsuri severe privind angajarea fondurilor până la finele anului 1997, în limita creditelor bugetare aprobate și deschise și numai pentru cheltuieli strict necesare funcționarii instituțiilor, prevenindu-se risipa, formarea de stocuri de materiale și marfuri peste necesar, efectuarea de cheltuieli neeconomicoase și altele. În acest scop se va actiona pentru:

2.5. În condițiile executiei bugetului de stat pe anul 1997, ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat vor deschide și vor repartiza credite bugetare instituțiilor din subordine, cel mai tarziu până la data de 15 decembrie 1997, asigurandu-se timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului, inclusiv retragerile de credite de la institutii în cazurile justificate.

Creditele bugetare suplimentate ordonatorilor de credite din Fondul de rezerva bugetară la dispoziția Guvernului și din Fondul de interventie la dispoziția Guvernului vor fi deschise și repartizate pe măsura aprobării actelor normative.

2.6. Avansurile acordate în anul 1997, conform Hotărârii Guvernului nr. 85/1997, de către instituțiile publice, pe baza contractelor incheiate cu furnizorii, vor fi decontate definitiv în cursul lunii decembrie, astfel încât la data de 31 decembrie 1997 să se reflecte în bunuri achiziționate, lucrari executate și servicii prestate, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite ordonatorilor de credite până la data de 29 decembrie 1997, reconstituindu-se plățile de casa.

Fac excepție de la aceasta regula sumele acordate anticipat regiilor autonome și societatilor comerciale care, potrivit normelor interne, presteaza servicii numai pe bază de garantii (posta, telefon, furnizarea energiei electrice și a gazului metan și servicii comunale), precum și avansurile acordate din împrumuturi externe, contractate, potrivit legii, care se deconteaza conform condițiilor stabilite în acordurile de împrumut convenite cu părțile contractante.

Potrivit prevederilor art. 40 alin. (3) din legea nr. 72/1996 privind finanțele publice, sumele reprezentand plati în avans, efectuate în condițiile contractuale, pentru actiunile și categoriile de cheltuieli prevăzute de Hotărârea Guvernului nr. 85/1997 și nejustificate prin prestațiile realizate până la finele anului 1997, vor fi recuperate în condițiile legii, în anul următor, de către institutia publică care a acordat avansurile și vor restitui bugetului din care au fost avansate, la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti" și, respectiv, 22.02.05 la bugetele locale.

2.7. Instituțiile publice vor efectua până la data de 24 decembrie 1997 plata drepturilor de personal, indemnizatiilor de asigurări sociale și a altor drepturi banesti, în limita fondurilor prevăzute cu aceasta destinatie, atât din credite bugetare, cat și din mijloace extrabugetare și din fonduri speciale, după caz.

În acest scop, instituțiile publice vor solicita din timp trezoreriilor statului sau unităților bancare, după caz, necesarul de numerar pentru plata drepturilor de personal în luna decembrie 1997.

Pe baza cererilor de numerar trezoreriile statului și unitatile bancare, după caz, vor esalona instituțiile publice pentru ridicarea numerarului necesar, corespunzător datei de efectuare a platii drepturilor de personal.

O dată cu ridicarea numerarului pentru plata salariilor, instituțiile publice vor prezenta și ordinele de plată pentru virarea contributiei de asigurări sociale, impozitului pe salarii, contributiei la Fondul pentru plata ajutorului de șomaj, contributiei pentru pensia suplimentara, sumelor reținute în contul unor persoane juridice și fizice etc.

În cazul în care au ramas drepturi de personal neplatite, acestea se achită în anul 1998 din fondurile prevăzute cu aceasta destinatie în acest an.

2.8. Sumele reprezentand stimulentele constituite în conformitate cu prevederile art. 56 alin. 1 din Legea bugetului de stat pe anul 1997 nr. 72/1997, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 1997, după calcularea și plata stimulentelor pe luna decembrie 1997, vor fi virate la bugetul de stat, la subcapitolul 21.01.30 "Alte venituri de la instituțiile publice", până la data de 30 ianuarie 1998.

2.9. Instituțiile publice care au fost finantate prin conturile 50.14 "Disponibil pentru finantarea unităților Ministerului Apararii Naționale, 50.15. "Disponibil al instituțiilor, care nu au calitatea de ordonatori de credite" și prin contul 64.13. "Disponibil titulari de avansuri", deschise la trezoreriile statului sau la Banca Comerciala Română - S.A., după caz, au obligația ca după plata salariilor sa vireze soldul din conturile respective începând cu data de 23 decembrie 1997 până la data de 30 decembrie 1997 în conturile ordonatorilor de credite de la care au fost primite fondurile.

2.10. Instituțiile publice, inclusiv cele care au primit subventii de la buget, au obligația ca până la data de 31 decembrie 1997 să depună în conturile deschise la trezoreriile statului sau la unitatile bancare, după caz, sumele aflate în casieria proprie.

2.11. Creditele bugetare deschise și repartizate, precum și cele care nu au fost deschise, rămase neutilizate la data de 31 decembrie 1997 în conturile ordonatorilor de credite, se anulează de drept conform prevederilor art. 76 alin. (2) din Legea nr. 72/1996 privind finanțele publice.

2.12. Instituțiile publice au obligația ca, până cel tarziu la data de 24 decembrie 1997, sa lichideze operațiunile de mandat primite de la alte institutii sau agenti economici și sa restituie sumele rămase neutilizate. În contul "Sume de mandat și sume în depozit" nu pot fi mentinute sume la finele anului 1997, cu excepția cazurilor prevăzute în anexa nr. 1.

2.13. Instituțiile publice vor lua masurile necesare ca eventualele acreditive în lei, deschise pentru procurari de materiale și marfuri, rămase neutilizate până la finele anului 1977, să fie restituite în conturile din care au fost acordate, în vederea reconstituirii plăților de casa.

Acreditivele în valută, deschise de către instituțiile publice pentru importurile care sunt în curs de derulare, se mentin în continuare până la lichidarea contractului respectiv. Sumele în valută rămase nefolosite se virează la fondul valutar al statului, iar contravaloarea în lei se varsă la bugetul de stat pe anul 1998 la subcapitolul 22.01.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti", în termen de 5 zile de la incheierea importurilor.

2.14. Instituțiile publice, care au rezervat în cursul anului la societăți bancare, în conturi distincte, sume de la buget, din mijloace extrabugetare și din fonduri speciale, pentru procurarea de valuta prin licitație, potrivit normelor în vigoare, vor dispune restituirea, până la data de 29 decembrie 1997, a disponibilitatilor neutilizate, aflate în conturile deschise la băncile comerciale, pentru neintregirea plăților de casa în conturile din care au fost alocate. Ordonatorii de credite raspund de efectuarea acestei operațiuni în timp util.

2.15. Valuta procurata din credite bugetare și rămasă neutilizata la finele anului se depune la societatea bancara în contul fondului de rezerva valutara, iar cu contravaloarea în lei a valutei se reconstituie plățile de casa la subdiviziunea respectiva. Face excepție valuta procurata până la finele anului în scopul rambursarii la extern a ratelor la imprumuturile guvernamentale și plata de dobanzi la termenele scadente până la data de 15 ianuarie 1998.

Valuta procurata din fonduri extrabugetare sau din alte fonduri speciale, precum și garantiile în valută depuse la unitatile vamale, aflate în conturile instituțiilor publice, deschise la băncile comerciale, se reporteaza în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost procurate.

Instituțiile publice, care au incasat în conturi distincte valuta pentru serviciile prestate sau pentru lucrarile executate și care, potrivit legii, reprezinta venituri bugetare, au obligația de a vira valuta respectiva la fondul de rezerva valutara, iar contravaloarea în lei se va vira la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat și la bugetele locale, după caz, până la data de 29 decembrie 1997, la subdiviziunea la care se încasează venitul respectiv. Ordonatorii de credite și conducătorii compartimentelor financiar-contabile raspund de eventualele sume neregularizate, asa cum s-a precizat mai sus.

2.16. Reprezentantele României din strainatate aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, incasarea sumelor de la debitori, plata obligațiilor pentru procurari de bunuri și servicii și efectuarea inventarierii patrimoniului.

Disponibilitatile în valută procurata din finantarea bugetară, rămase la finele anului 1997 la reprezentantele diplomatice și comerciale ale României din strainatate, se reporteaza în anul următor și se regularizeaza cu bugetul de stat de către Ministerul Afacerilor Externe, inclusiv de către celelalte ministere care finanțează cheltuieli de aceasta natura, astfel:

- în termen de 45 de zile pentru reprezentantele din Europa și în termen de 60 de zile pentru reprezentantele din celelalte continente, contravaloarea în lei a valutelor existente la data de 31 decembrie 1997, stabilite la cursul de schimb de la data când are loc operațiunea de regularizare, se virează, de către Ministerul Afacerilor Externe și de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 1998, privind întreținerea și functionarea reprezentantelor respective, la bugetul de stat pe anul 1998, în contul bugetar 60.22.x.05 "Restituiri de fonduri din finantarea bugetară a anilor precedenti".

2.17. Excedentele rezultate din execuția bugetelor instituțiilor publice care sunt finantate din venituri extrabugetare și din alocatii acordate de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după, caz, se regularizeaza la sfârșitul anului 1997, în limita sumelor primite de la aceste bugete.

Instituțiile de cultura și unitatile sportive regularizeaza soldul disponibil de la finele anului 1997 potrivit prevederilor art. 1 alin. 2 și 3 din Ordonanța Guvernului nr. 9/1996, aprobata și modificata prin Legea nr. 86/1996, și ale art. 1 alin. 2 și 3 din Ordonanța Guvernului nr. 10/1996, aprobata prin Legea nr. 59/1996.

Cu sumele regularizate, ordonatorii de credite vor reconstitui plățile de casa pe anul 1997.

2.18. Potrivit Hotărârii Guvernului nr. 491/1995, sumele constituite pentru organizarea taberelor, excursiilor, expeditiilor scolare și a altor forme de petrecere a timpului liber pentru prescolari și elevi, rămase necheltuite, se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.

2.19. Conform art. 31 alin. (1) din Legea nr. 72/1997, disponibilitatile în lei și în valută rămase la finele anului 1997 din cota de 30%, retinuta de Oficiul de Stat pentru Inventii și Marci, se reporteaza în anul următor, urmand a fi utilizate pentru aceleasi destinatii prevăzute de reglementarile în vigoare.

2.20. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetul de stat, care au conturile deschise la Sucursala municipiului București a Băncii Comerciale Române - S.A., își vor reintregi contul pe cheltuieli pe anul 1997, deschis pe capitole, su sumele retrase din conturile "Titulari de avansuri", deschise pe seama instituțiilor din subordine, care nu au calitatea de ordonatori de credite tertiari, la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. și la trezoreriile statului, după caz (operațiunea poate avea loc și la ordonatorii secundari și tertiari de credite care le-au transmis). Sumele se virează până la data de 29-30 decembrie 1997.

2.21. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetele locale, care au conturile deschise la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., își reintregesc la finele anului mijloacele banesti, din contul de disponibil al bugetului local, cu sumele rămase în conturile instituțiilor din subordine. Operațiunea de virare se efectueaza de către institutia respectiva, împreună cu unitatea Băncii Comerciale Române - S.A. și a Băncii Agricole - S.A., după caz, la care sunt deschise conturile respective.

2.22. Soldul contului "Disponibil din venituri extrabugetare", ramas la finele anului 1997 la instituțiile publice finantate integral din venituri extrabugetare, se reporteaza, conform prevederilor art. 73 alin. (3) din Legea nr. 72/1996, în anul următor.

2.23. Veniturile reținute de Ministerul Apararii Naționale, de Ministerul de Interne și de celelalte componente ale fortelor armate, în condițiile art. 14 alin. (3)-(6) din Legea nr. 72/1997, rămase neutilizate la finele anului 1997, se varsă la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la subcapitolele corespunzătoare unde se încadrează sursa respectiva, până la data de 30 decembrie 1997.

2.24. Sumele rămase neutilizate la finele anului 1997 în contul de disponibil pentru mijloace extrabugetare din cota de 70% din contravaloarea serviciilor prestate, conform Legii nr. 75/1995, de către inspectoratele pentru calitatea semintelor și materialului saditor, Laboratorul Central pentru Controlul Calității Semintelor și Institutul pentru Testarea și Inregistrarea Soiurilor se varsă la bugetul de stat până la data de 31 decembrie 1997 la subcapitolul 21.01.05 "Taxe pentru analize efectuate de laboratoare, altele decat cele sanitare de pe lângă institutii". În cazul în care la finele anului 1997 se afla sume de natura celor de mai sus în contul Ministerului Agriculturii și Alimentatiei, acestea vor fi virate la bugetul de stat, în acelasi termen și la subcapitolul mentionat.

2.25. Sumele rămase neutilizate la finele anului 1997 din Fondul de interventie la dispoziția Guvernului pentru realizarea lucrărilor de inlaturare a efectelor calamitatilor naturale produse în unele judete vor fi restituite până la data de 29 decembrie 1997, de către directiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat judetene și a municipiului București, Ministerului Finanțelor - Directia generală a trezoreriei în contul 61.75.200.01.60, deschis la Sucursala municipiului București a Băncii Comerciale Române - S.A.

2.26. În cazul în care, prin acte normative și norme metodologice, sunt prevăzute operațiuni financiare care privesc bugetul de stat, bugetele locale și bugetele fondurilor speciale, după caz, și în care este prevăzută destinația disponibilitatilor la finele anului, operațiunile de încheiere se vor efectua potrivit acestor reglementari.

2.27. Veniturile reținute în anul 1997 de către Ministerul Muncii și Protectiei Sociale în baza legii protectiei muncii nr. 90/1996 și rămase neutilizate se virează la bugetul de stat, în ultima zi lucratoare a anului 1997, la subcapitolul 21.01.30 "Alte venituri de la instituțiile publice".

2.28. Instituțiile publice au obligația de a lua masurile necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizarilor de fonduri în debitori, clienti și alte creante, iar cu sumele încasate vor fi reconstituite plățile de casa sau vor fi virate la buget (cont 60.22.x.05 la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. și cont 20.22.01.05 la trezorerii), în cazul în care acestea provin din finantarea bugetară a anilor precedenti.

În raportul la dare de seama contabila pe anul 1997 vor fi analizate în mod deosebit situația creanțelor pe categorii de operațiuni și pe surse de finanțare și cauzele care le-au determinat, precum și masurile stabilite pentru lichidarea acestora.

2.29. Instituțiile publice au obligația, în conformitate cu dispozitiile legale în vigoare, să efectueze inventarierea patrimoniului potrivit Legii contabilitatii nr. 82/1991 și Normelor privind organizarea și efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanțelor, nr. 2.388/1995, sa intocmeasca registrul-inventar conform normelor în vigoare și sa reflecte rezultatele acesteia în bilantul contabil de la finele anului 1997.

Ordonatorii de credite au obligația de a analiza structura stocurilor inventariate și de a stabili materialele aflate în stoc, fără utilizare, cauzele acestora, precum și raspunderea persoanelor vinovate de imobilizarea fondurilor în astfel de bunuri.

2.30. Instituțiile publice au obligația ca, în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 1989, sa comunice trezoreriei statului sau unității bancare, după caz, la care au conturile deschise, confirmarea soldurilor conturilor de cheltuieli bugetare și de disponibilitati.

Eventualele diferente față de soldurile respective, aflate în contabilitatea trezoreriei statului sau a unității bancare, vor fi clarificate operativ, fiind interzisa incheierea executiei la finele anului 1997 cu diferente.

Instituțiile publice au obligația de a prezenta trezoreriilor statului sau unităților bancare, după caz, unde acestea au conturile deschise, darile de seama contabile asupra executiei bugetare pe anul 1997, pentru obtinerea vizei privind exactitatea plăților de casa și a soldurilor conturilor de disponibilitati cu cele din conturile corespunzătoare.

2.31. Ordonatorii principali și secundari de credite vor centraliza datele de dare de seama contabile primite de la instituțiile din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unitatile bancare sau de trezoreriile statului, după caz. Darile de seama contabile centralizate ale ordonatorilor principali de credite vor fi vizate de Banca Naționala a României - Directia decontari operațiuni bancare, numai în ceea ce priveste plățile de casa pe capitole de cheltuieli efectuate prin unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., raportate în situația 1a, anexata la darea de seama.

3.1. Ordonatorii principali de credite, finantati din bugetele locale din județul Ilfov și municipiul București (sectoarele 2, 4, 5 și 6), în care nu funcționează trezorerii ale statului, vor dispune ca soldul disponibil ramas la finele anului în contul deschis pe seama acestora la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. să fie virat la data de 29 decembrie 1997 în contul de disponibil al bugetului local (cont 63 .....), deschis pe seama Directiei generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat a municipiului București și a județului Ilfov a și administratiilor financiare, după caz.

Totodata, trezoreriile statului din sectoarele 1 și 3 din municipiul București vor lua măsuri ca până la data de 31 decembrie 1997 sa vireze soldul contului 27 "Venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în contul de disponibil al bugetului local (cont 63 ....) deschis pe seama Directiei generale a finanțelor publice și contului financiar de stat a municipiului București la Sucursala Municipiului București a Băncii Comerciale Române - S.A., precum și a soldului contului 50.26 "Disponibil din bugetul local al Capitalei pentru efectuarea de cheltuieli" în contul de disponibil al Primariei Capitalei.

3.2. Consiliile locale comunale, orășenești și municipale care au primit în cursul anului 1997 împrumuturi temporare din fondul de tezaur al consiliului judetean și al municipiului București au obligația să le ramburseze până la data de 29 decembrie 1997.

În acelasi mod procedeaza și consiliul judetean și Consiliul General al Municipiului București în cazul în care au primit împrumuturi temporare din fondul de tezaur pentru execuția bugetului propriu.

Bugetul local care nu poate rambursa integral împrumutul primit din fondul de tezaur potrivit art. 61 alin. (5) din Legea nr. 72/1996 nu va putea rămâne cu sold la finele anului 1997.

Totodata, consiliile locale care au utilizat temporar fondul de rulment în condițiile art. 63 lit. b) au obligația reintregirii acestui fond până la data de 31 decembrie 1997.

3.3. Fiecare buget local care a primit transferuri din bugetul de stat restituie sumele rămase nefolosite la finele anului 1997, procedandu-se astfel:

3.3.1. Suma rezultata în plus, ca diferența între sumele primite și înregistrate în contul de venituri al bugetului local al subcapitolului 37.02.01, reprezentand subventii primite pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica și transportul urban de calatori și plățile de casa înregistrate în contul de cheltuieli al bugetului local la capitolul 63.02 "Servicii și dezvoltare publică și locuinte" (alin. 35.03 "Subventii pentru acoperirea diferentelor de pret și tarif") și capitolul 68.02 "Transporturi și comunicatii", se virează cu ordin de plată în contul bugetului de stat, reconstituindu-se plățile de casa astfel:

- în creditul contului 23.85.01.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica și transportul urban de calatori", prin debitarea contului 21.37.02.01 "Subventii primite de bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica și transportul urban de calatori";

- în creditul contului 61.85.x.01 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru asigurarea protectiei sociale a populatiei pentru energia termica și transportul urban de calatori", prin debitarea contului 63 "Disponibil buget local".

3.3.2. Suma rezultata în plus ca diferența între sumele primite și înregistrate în contul de venituri al bugetului local, la subcapitolul 37.02.02, reprezentand subventii primite de bugetele locale pentru investitii și plati de casa, înregistrate în contul de cheltuieli al bugetului local, la capitolul 63.02 "Servicii și dezvoltare publică și locuinte" și la capitolul 68.02 "Transporturi și comunicatii" (art. 72 și 73) se virează cu ordin de plată, reconstituindu-se plățile de casa, astfel:

- în creditul contului 23.85.01.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii", respectiv creditul contului 23.85.01.03 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii finantate parțial din împrumuturi externe", prin debitul contului 21.37.02.02 "Veniturile bugetului local" din "Subventii primite de bugetele locale pentru investitii", respectiv debitul contului 21.37.02.03 "Subventii primite de bugetele locale pentru investitii finantate parțial din împrumuturi externe";

- în creditul contului 61.85.x.02 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii" și creditul contului 61.85.x.03 "Transferuri din bugetul de stat către bugetele locale pentru investitii finantate parțial din împrumuturi externe" prin debitul contului 63 "Disponibil buget local".

Operațiunile prevăzute la pct. 3.3. se efectueaza atât la trezoreriile statului, cat și la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., în primele 5 zile lucratoare din luna ianuarie 1998.

3.4. Excedentul bugetului local, rezultat după efectuarea operațiunilor de regularizare menționate mai sus, se repartizeaza în urmatoarea ordine:

3.5. Operațiunea de regularizare și de repartizare a excedentului bugetelor locale se efectueaza astfel:

- Directia generală a finanțelor publice și controlului financiar de stat, pe baza contului de execuție prezentat Consiliului General al Municipiului București de către consiliile locale comunale și de Consiliul Judetean Ilfov:

- circumscriptiile fiscale, pe baza contului de execuție prezentat de către consiliile locale orășenești;

- administrațiile financiare ale sectoarelor municipiului București (2, 4, 5 și 6), pe baza contului de execuție prezentat de consiliile locale ale sectoarelor respective ale municipiului București.

Operațiunile de regularizare a excedentului bugetului local se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.

3.6. Sumele alocate din fondul de tezaur pentru finantarea unor obiective de investitii din raza teritoriala a județului, în domeniile gospodariei comunale și transporturilor, neutilizate la finele anului bugetar 1997, se reporteaza în anul următor, urmand a se utiliza în continuare, cu aceeasi destinatie, pentru acelasi obiectiv de investitii, iar cele rămase disponibile după terminarea obiectivului de investitii se restituie la fondul de tezaur.

3.7. La incheierea exercitiului bugetelor unităților administrativ-teritoriale, autoritățile locale și regiile autonome, beneficiare de împrumuturi externe pentru investițiile finantate parțial din credite externe, vor tine seama de precizarile Ministerului Finanțelor date în aplicarea acordurilor de împrumut incheiate cu organismele financiare internationale, aprobate, în condițiile legii, pentru finantarea unor proiecte de utilitate publică.

4.1. Execuția de casa a bugetului asigurarilor sociale de stat se incheie la finele anului 1997, la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., astfel:

- soldul contului 66.09 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat" și al contului 66.59 "Cheltuielile bugetului asigurarilor sociale de stat" se virează de către filiale în ultima zi lucratoare a anului 1997 la Sucursala Municipiului București a Băncii Comerciale Române - S.A. După colectarea tuturor operațiunilor, Sucursala municipiului București a Băncii Comerciale Române - S.A. inchide soldurile conturilor de mai sus prin contul 64.25 "Disponibil din excedentul bugetului asigurarilor sociale de stat din anii precedenti", deschis pe seama Ministerului Muncii și Protectiei Sociale, care poate inregistra sold creditor sau debitor, după caz, reflectandu-se în contul general al trezoreriei statului, deschis la Banca Comerciala Română - S.A. (cont 51.50).

Potrivit art. 15 din Ordonanța Guvernului nr. 14/1997 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 1997, de la bugetul de stat pe anul 1997 s-a alocat bugetului asigurarilor sociale de stat suma de 1.392,8 miliarde lei, reprezentand transferuri.

De asemenea, s-a mai prevăzut ca din eventualele economii ce se vor realiza în cursul anului 1997 la transferurile către bugetul asigurarilor sociale de stat se poate acoperi deficitul înregistrat la finele anului 1996 al bugetului respectiv.

În legătură cu aceasta problema se aplică urmatoarele precizări:

* În cazul în care bugetul de asigurări sociale de stat înregistrează la finele anului 1997 un excedent de până la 1.392,8 miliarde lei, acesta provine în exclusivitate din economii de la transferul bugetului de stat și se regularizeaza cu bugetul de stat astfel:

- Ministerul Muncii și Protectiei Sociale virează cu ordin de plată în contul 64.25 "Disponibil din excedentul bugetului asigurarilor sociale de stat din anii precedenti", deschis la Banca Comerciala Română - S.A. - Sucursala municipiului București, suma reprezentand deficitul bugetului asigurarilor sociale înregistrat la finele anului 1996, diminuandu-se în mod corespunzător subventiile primite din bugetul de stat în anul 1997 (cont 66.09 "Veniturile bugetului asigurarilor sociale de stat");

- diferența rămasă se virează în contul bugetului de stat 61.85.x.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurarilor sociale de stat", deschis la Banca Comerciala - S.A. - Sucursala municipiului București.

NOTĂ:

Operațiunile de mai sus se efectueaza de către Banca Comerciala Română - S.A. pe baza datelor comunicate de către Ministerul Finanțelor.

Pentru trezoreriile statului se transmit norme separate.

5.1. Soldurile fondurilor speciale, constituite potrivit dispozițiilor legale în vigoare și rămase la finele anului 1997 în conturile respective, se reporteaza în anul următor, conform prevederilor anexei nr. 2.

5.2. Instituțiile publice vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 24 decembrie 1997, în contul ministerelor care administreaza fondurile speciale, a disponibilitatilor aflate în conturile fondurilor speciale la trezoreriile statului și la unitatile bancare, și anume:

- Disponibil pentru pensia suplimentara (cont 30.03, respectiv 64.65);

- Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de șomaj (cont 30.04, respectiv 64.64);

- Disponibil din Fondul special pentru sănătate (cont 30.06, respectiv 64.39);

- Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic (cont 30.13, respectiv 64.55);

- Disponibil din Fondul special pentru dezvoltare și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei, precum și a celorlalte unități vamale (cont 30.14, respectiv 64.33).

Eventualele încasări înregistrate după acesta data rămân în conturile respective și se înregistrează de către instituțiile publice în conturile corespunzătoare.

5.3. Inspectoratele de stat pentru handicapati teritoriale, precum și directiile generale de muncă și protecție sociala judetene și a municipiului București vor vira până la data de 29 decembrie 1997 inclusiv, în contul 64.11 "Disponibil din fonduri speciale", deschis la Centrala Băncii Române pentru Dezvoltare - S.A., pe seama Secretariatului de Stat pentru Handicapati, sau în contul 64.34 "Disponibil din fondul special pentru plata pensiilor și a altor drepturi de asigurări sociale ale agricultorilor", deschis la Sucursala municipiului București a Băncii Comerciale Române - S.A., pe seama Ministerului Muncii și Protectiei Sociale, soldurile aflate în conturile deschise la trezoreriile statului sau la unitatile bancare, după caz, astfel:

- Disponibil din Fondul de risc și accident pentru protectia speciala a persoanelor handicapate (cont 30.05; cont 64.11);

- Disponibil din Fondul special pentru plata pensiilor și a altor drepturi de asigurări sociale ale agricultorilor (cont 30.10, respectiv 64.34);

- Disponibil din Fondul pentru pensii și asigurări sociale ale asigurarilor pentru efectuarea cheltuielilor (cont 50.30, respectiv 64.83);

- Disponibil din Fondul de risc, și accident pentru efectuarea cheltuielilor potrivit legii (cont 50.31, respectiv 64.85).

În baza art. 76 alin. (3) din Legea nr. 72/1996 privind finanțele publice, Ministerul Muncii și Protectiei Sociale și Secretariatul de Stat pentru Handicapati procedeaza la regularizarea cu bugetul de stat a soldurilor fondurilor speciale menționate mai sus, astfel:

- în cazul în care soldul fondului rezultat la finele anului 1997 este până la nivelul transferului primit din bugetul de stat, cu suma respectiva se reduce subventia primita la fondul respectiv și se virează cu ordin de plată în contul bugetului de stat 61.85.x.09 "Transferuri din bugetul de stat de către bugetul Fondului special pentru plata pensiilor și a altor drepturi de asigurări sociale ale agricultorilor" și în contul 61.85.x.08 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul Fondului special de risc și accident pentru protectia speciala a persoanelor handicapate", deschise la Banca Comerciala - S.A. - Sucursala municipiului București, pe seama ordonatorilor principali de credite menționați mai sus.

Operațiunile se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.

5.4. Instituțiile publice au obligația sa restituie până la data de 29 decembrie 1997, în conturile din care au fost primite, disponibilitatile aflate în conturile: "Disponibil din Fondul pentru plata ajutorului de șomaj pentru efectuarea de cheltuieli" (cont 50.27 la trezorerii și 64.78 la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A.; "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea sistemului energetic pentru efectuarea cheltuielilor de investitii" (cont 50.28, respectiv 64.81); "Disponibil din Fondul special pentru dezvoltarea și modernizarea punctelor de control pentru trecerea frontierei pentru efectuarea cheltuielilor de investitii" (cont 50.29, respectiv 64.82); "Disponibil din cota repartizata din Fondul special al drumurilor publice" (cont 50.25 și respectiv 64.21 și 65.25).

5.5. Ministerul Apararii Naționale, Ministerul de Interne și Serviciul Roman de Informații regularizeaza soldul contului de disponibil privind pensia suplimentara a pensionarilor militari cu Ministerul Muncii și Protectiei Sociale, în limita sumelor primite de la acesta, în baza art. 4 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 46/1997 privind rectificarea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 1997.

5.6. Ministerul și celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale care administreaza, potrivit legii, fonduri speciale au obligația ca, pe baza datelor contabile, sa incheie execuția bugetului fondului special în contabilitatea proprie după principiul executiei de casa, și anume

- cheltuielile fondului se inchid prin debitul contului "Fonduri speciale în care s-au înregistrat veniturile încasate de la 1 ianuarie la 31 decembrie 1997;

- contul de execuție al fondului pe anul 1997 cuprinde veniturile încasate și plățile de casa efectuate; diferența dintre venituri și cheltuieli reprezinta excedentul la finele anului 1997. Excedentul raportat în contul de execuție trebuie să corespunda cu disponibilul aflat în contul de disponibil al fondului respectiv, deschis la trezoreriile statului și la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A.

5.7. Ministerele și celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale și locale și instituțiile subordonate acestora au obligația de a verifica sumele aflate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale ministerelor și instituțiilor subordonate" și 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinatie speciala ale instituțiilor publice de subordonare locala", deschise la trezoreriile statului, și conturile 64.11 "Disponibil din fondul cu destinatie speciala și de redistribuire" și, respectiv, 65.11, deschise la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., avandu-se în vedere ca în aceste conturi pot rămâne, la finele anului, numai mijloacele cu destinatie speciala, prevăzute expres prin dispozitiile legale în vigoare, și care, de drept, se reporteaza în anul următor. În acest scop, până la data de 29 decembrie 1997, instituțiile respective vor prezenta trezoreriilor statului sau unității bancare, după caz, la care au deschise conturile respective situația sumelor privind fondurile speciale și temeiul legal în baza cărora se pot reporta în anul următor (se reporteaza, din oficiu, sumele alocate în anul 1997 din contribuția în lei a ajutoarelor externe pentru finantarea unor obiective, donatiile de la persoanele fizice și juridice, sumele provenite din lichidarea C.A.P.). Sumele care nu se încadrează în această categorie vor fi virate la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, la cap. 22.01.30 "Încasări din alte surse", respectiv 22.02.30 (la bugetele locale) până la data de 31 decembrie 1997, fără sa afecteze contul general al trezoreriei.

În cazul în care instituțiile publice nu prezinta situația mentionata mai sus, trezoreriile statului și unitatile băncilor comerciale nu vor aviza plati din contul respectiv, până la certificarea situației respective.

6.1.Banca Naționala a României și băncile comerciale care efectueaza operațiuni de încasări și plati în contul trezoreriei statului vor lua masurile necesare ca documentele primite până la data de 30 decembrie 1997 (respectiv ultima zi lucratoare a anului) de la agentii economici, reprezentand plati de impozite, taxe și alte venituri în contul bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetelor locale și bugetelor fondurilor speciale și mijloace extrabugetare, să fie decontate din conturile indicate, după care vor fi transmise operativ la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz, pentru inregistrarea în conturile de venituri ale bugetelor menționate mai sus.

În acest scop, Banca Naționala a României și centralele băncilor comerciale vor stabili programul de lucru astfel încât să asigure efectuarea tuturor operațiunilor legate de incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997.

Documentele de plati primite de unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din municipiul București (sectoarele 2, 4, 5 și 6) până la data de 30 decembrie 1997 inclusiv de la instituțiile publice vor fi decontate în limita creditelor bugetare deschise sau a disponibilitatilor de conturi, după caz, și înregistrate în conturile corespunzătoare exercitiului bugetar al anului 1997.

Documentele de plati, care nu au acoperire în credite bugetare deschise și repartizate sau în disponibilitatile din conturi, vor fi restituite instituțiilor respective și vor fi solutionate conform revederilor art. 76 din Legea nr. 72/1996.

6.2. Unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., pe baza ordinelor de plată prezentate de instituțiile publice, vor proceda la retragerea disponibilitatilor aflate în conturile 64.13 "Titulari de avansuri", care vor fi virate începând cu datele de 23 și 24 decembrie 1997 în conturile ordonatorilor de credite de la care au fost primite, pentru reconstituirea plăților de casa.

De asemenea, unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din județul Ilfov și din municipiul București (sectoarele 2, 4, 5 și 6), în care nu funcționează trezorerii ale statului, împreună cu instituțiile publice, vor proceda la retragerea disponibilitatilor din conturile ordonatorilor tertiari de credite de subordonare locala în contul ordonatorilor principali de credite finantati din bugetele locale și, de aici, în conturile de disponibil ale bugetelor locale, deschise pe seama organelor financiare judetene, municipale și orășenești, după caz.

6.3. Depozitele constituite în baza prevederilor art. 2 și 8 din Ordonanța Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investitorilor pentru realizarea unor lucrari publice în constructii de locuinte, aprobata și modificata prin Legea nr. 82/1995, și reflectate la finele anului 1997 în conturile 65.20 "Disponibil pentru finantarea blocurilor de locuinte conform Ordonantei Guvernului nr. 19/1994" și 65.21 "Disponibil din sume repartizate pentru finantarea blocurilor de locuinte", se reporteaza în anul următor cu aceeasi destinatie.

6.4. Unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., Băncii Agricole - S.A., Băncii Române pentru Dezvoltare -S.A. și Bankcoop - S.A. vor vira la data de 30 decembrie 1997 soldul contului de disponibil al trezoreriei locale, din care s-au efectuat plățile în numerar pentru sectorul public, în contul curent al trezoreriei statului, deschis la sucursala judeteana a Băncii Naționale a României.

6.5. Banca Comerciala Română - S.A., Banca Română pentru Dezvoltare - S.A., Banca Agricola - S.A. și Banca Română de Comert Exterior - S.A., precum și celelalte bănci comerciale vor verifica disponibilitatile existente în conturile speciale pentru procurarea valutei prin licitație, care apartin instituțiilor publice, și vor dispune din oficiu virarea acestora (în cazul în care instituțiile nu au prezentat ordine de plată până la data de 29 decembrie 1997) în conturile bugetare corespunzătoare ale instituțiilor publice respective, deschise la trezoreriile statului sau la unitatile Băncii Comerciale Române - S.A., după caz.

6.6. Banca Comerciala Română - S.A., Banca Română pentru Dezvoltare - S.A. și Banca Agricola - S.A. vor dispune masurile necesare de înregistrare a tuturor operațiunilor care privesc execuția bugetară pe anul 1997 în contul 51 .... "Contul general al trezoreriei statului-mandat bănci comerciale", asigurandu-se concordanta deplina dintre soldul acestui cont deschis la Banca Naționala a României și soldurile conturilor componente 64, 65, 66 din contabilitatea fiecarei societăți bancare. La finele anului 1997 este interzisa existenta în contul 51 .... a contului "Operațiuni tranzitorii".

6.7. Unitatile bancare și trezoreriile statului, la care instituțiile publice au deschis conturile, vor elibera instituțiilor respective extrase de cont cu operațiunile efectuate până la finele anului 1997 și vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor cu cele din evidenta proprie, până la data de 9 ianuarie 1998. În cazul în care nu se respecta acest termen, trezoreriile statului și unitatile bancare nu vor efectua plati din conturile instituțiilor respective.

Totodata, unitatile Băncii Comerciale Române - S.A. din județul Ilfov și municipiul București (sectoarele 2, 4, 5 și 6) vor elibera extrase de cont pentru conturile de venituri ale bugetului de stat direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat, administratiilor financiare și circumscriptiilor fiscale, după caz, cu toate operațiunile înregistrate până la data de 31 decembrie 1997 inclusiv.

Soldurile conturilor de venituri vor fi confirmate în scris de către organele financiare respective până la data prevăzută mai sus.

6.8. Banca Comerciala Română - S.A., după efectuarea operațiunilor care îi revin din prezentele norme metodologice, inclusiv regularizarea soldurilor bugetelor locale, procedeaza la incheierea executiei bugetului de stat, derulata prin "Contul general al trezoreriei statului", deschis la aceasta societate bancara, astfel:

- soldul contului 60 "Veniturile bugetului de stat" se debiteaza prin creditul contului 62.204.160 "Deficitul bugetului de stat" (contul se deschide în contabilitatea Băncii Comerciale Române - S.A.);

- soldul contului 61 "Cheltuielile bugetului de stat" se crediteaza prin debitul contului 62.204.160 "Deficitul bugetului de stat".

Deficitul bugetului de stat, rezultat în contul 62.204.160 rămâne la data de 31 decembrie 1997 în contul 51.50 "Cont general al trezoreriei statului-mandat Banca Comerciala Română - S.A.".

Operațiunea de mai sus se efectueaza în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998 de către Banca Comerciala Română - S.A., după terminarea regularizarii bugetelor locale.

În acest scop, contul general al trezoreriei statului-mandat Banca Comerciala Română - S.A. rămâne deschis, prin excepție, la Banca Naționala a României în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 1998.

6.9. Trezoreriile statului și unitatile bancare la care instituțiile publice au deschis conturile vor verifica și vor viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilitati, precum și cele privind plățile de casa ale bugetului de stat, raportate în bilantul contabil incheiat pe anul 1997 (viza se acordă de către seful serviciului contabilitate-decontari sau de către contabilul-sef al trezoreriei statului sau al unității bancare, în spatiul rezervat în acest scop pe ultima fila a formularului de bilant, precum și în contul de execuție).

7.1. Ministerele, celelalte organe de specialitate ale administratie publice centrale și locale vor lua masurile necesare, fiecare în domeniul sau de activitate, pentru asigurarea efectuării inventarierii intregului patrimoniu aflat în administrare, potrivit normelor legale, valorificarii rezultatului acesteia și a efectuării tuturor operațiunilor financiare legate de incheierea exercitiului bugetar pe anul 1997, precum și pentru intocmirea și prezentarea darilor de seama contabile pe anul 1997 asupra executiei bugetare la Ministerul Finanțelor (Directia generală a trezoreriei), până la data de 12 februarie 1998.

7.2. Directiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat, prin directiile de trezorerie, vor stabili, împreună cu sucursalele Băncii Naționale a României și ale Băncii Comerciale Române - S.A., masurile necesare pentru incheierea în bune condiții a executiei bugetare la finele anului 1997 la instituțiile publice, precum și la bugetele locale.

7.3. Organele abilitate prin dispozitii legale vor verifica la instituțiile publice modul în care ordonatorii de credite și conducătorii compartimentului financiar-contabil acționează pentru asigurarea inventarierii patrimoniului, a incheierii exercitiului bugetar pe anul 1997, a întocmirii și depunerii bilantului contabil (darii de seama contabile) și vor lua masurile necesare în cazul constatarii de abateri de la dispozitiile legale în vigoare.

7.4. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu are caracter de infractiune, se sancționează cu amendă contraventionala, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, aplicata de organele abilitate în acest scop.