Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 456 din 27 iunie 2002, se modifica și se completează după cum urmează:
"(5) Persoanele juridice române fără scop patrimonial plătesc impozit pe profitul corespunzător veniturilor economice care exced limita prevăzută la alin. (4). Profitul impozabil se impozitează cu cota prevăzută la art. 2 alin. (1)."
2. Articolul 2 se completează cu un nou alineat, alineatul (7), care va avea următorul cuprins:
"(7) Sumele înregistrate în conturi de rezerve, reprezentând facilități fiscale, potrivit legii, nu pot fi utilizate pentru majorarea capitalului social sau pentru acoperirea pierderilor. În cazul în care nu sunt respectate prevederile acestui alineat, asupra acestor sume se recalculează impozitul pe profit și se vor calcula majorări/dobânzi de întârziere și penalități de întârziere de la data aplicării facilitatii respective, potrivit legii."
3. Litera a) a alineatului (3) al articolului 9 va avea următorul cuprins:
"a) rezerva, în limita a 5% din profitul contabil, înainte de determinarea impozitului pe profit din care se scad veniturile neimpozabile și se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, până ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris și vărsat sau din patrimoniu, după caz, potrivit legilor de organizare și funcționare."
"(5) În cazul împrumuturilor obținute de la alte entități, cu excepția băncilor, sucursalelor acestora și cooperativelor de credit, române sau străine, a societăților de leasing pentru operațiuni de leasing, a societăților de credit ipotecar, dobânzile deductibile sunt limitate la:
a) nivelul ratei dobânzii de referința a Băncii Naționale a României, corespunzătoare ultimei luni din trimestru, pentru împrumuturile în lei; și
b) nivelul ratei dobânzii anuale de 9%, respectiv 2,25% trimestrial, pentru împrumuturile în valută. Acest nivel al ratei dobânzii se aplică la determinarea profitului impozabil aferent anului fiscal 2003. Nivelul ratei dobânzii pentru împrumuturile în valută se va actualiza prin hotărâre a Guvernului."
"(7) Prevederile alin. (1) și (3) nu se aplică băncilor persoane juridice române, sucursalelor băncilor străine care își desfășoară activitatea în România, societăților comerciale pentru operațiunile de leasing, societăților de credit ipotecar, precum și instituțiilor de credit."
"(2) Pierderea fiscală înregistrată de contribuabilii care își încetează existenta prin divizare sau fuziune nu se recuperează de către contribuabilii nou-infiintati sau de către cei care preiau patrimoniul societății absorbite, după caz."
7. După alineatul (2) al articolului 16 se introduce alineatul (3) cu următorul cuprins:
"(3) În cazul persoanelor juridice străine care realizează veniturile prevăzute la alin. (1) și (2) obligația completării și depunerii declarației de impunere, în numele și în contul persoanei juridice străine, precum și a calculării, reținerii și plății impozitului revine persoanei juridice rezidente ale carei valori se tranzactioneaza sau societății de intermediere/societății de servicii de investiții financiare, o dată cu primul termen stabilit la art. 20."
8. Alineatul (2) al articolului 33 va avea următorul cuprins:
"(2) Ca excepție de la prevederile alin. (1), impozitul pe profit, dobânzile/majorările de întârziere și amenzile datorate de regiile autonome din subordinea consiliilor locale și a consiliilor județene, precum și cele datorate de societățile comerciale în care consiliile locale și/sau consiliile județene sunt acționari majoritari sunt venituri ale bugetelor locale respective."
Ordonanța Guvernului nr. 68/1997 privind procedura de întocmire și depunere a declarațiilor de impozite și taxe, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 121 din 24 martie 1999, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:
1. După alineatul (4) al articolului 2 se introduc alineatele (4^1) și (4^2) cu următorul cuprins:
"(4^1) În caz de inactivitate temporară, precum și în cazul obligațiilor de declarare a unor venituri care, potrivit legii, sunt scutite la plata impozitului pe venit, plătitorii de impozite și taxe pot beneficia de regimul derogatoriu de depunere a declarațiilor de impozite și taxe.
(4^2) Regimul derogatoriu, precum și condițiile în care plătitorii de impozite și taxe pot beneficia de regimul derogatoriu se stabilesc prin norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice."
2. După alineatul (1) al articolului 4 se introduce alineatul (1^1) cu următorul cuprins:
"(1^1) Declarația de impozite și taxe se poate depune de către plătitor și prin mijloace electronice, conform normelor metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice."
4. După articolul 10 se introduce un nou articol, articolul 10^1, care va avea următorul cuprins:
"Art. 10^1. - Procedura stabilirii din oficiu a impozitelor și taxelor se reglementează conform normelor metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice."
"Art. 13. - Nedepunerea la termen a declarației de impozite și taxe se penalizeaza după cum urmează:
a) cu 10% din impozitul sau din taxa datorată ori stabilită din oficiu, după caz, dacă declarația este depusa cu o întârziere de până la 30 de zile inclusiv față de termenul legal stabilit;
b) cu 30% din impozitul sau din taxa datorată ori stabilită din oficiu, după caz, dacă declarația este depusa cu o întârziere de până la 60 de zile inclusiv față de termenul legal stabilit;
c) cu 50% din impozitul sau din taxa datorată ori stabilită din oficiu, după caz, dacă declarația este depusa cu o întârziere de peste 60 de zile față de termenul legal stabilit;
d) cu 500.000 lei, în cazul nedepunerii la termen a declarației de impozite și taxe de către plătitorii care au obligații declarative, dar care, pentru perioada de raportare, nu au obligații de plată la bugetul de stat."
6. După articolul 13 se introduc doua noi articole, articolele 13^1 și 13^2, care vor avea următorul cuprins:
"Art. 13^1. - (1) Nedepunerea la termen a declarațiilor prevăzute de legislația privind impozitul pe venit se penalizeaza după cum urmează:
a) cu 100.000 lei pentru contribuabilii persoane fizice, dacă declarația este depusa cu o întârziere de până la 30 de zile inclusiv față de termenul legal stabilit;
b) cu 500.000 lei pentru contribuabilii persoane fizice, dacă declarația este depusa cu o întârziere de peste 30 de zile față de termenul legal stabilit;
c) cu 1.500.000 lei pentru asociațiile fără personalitate juridică.
(2) Penalitățile aplicate potrivit alin. (1) lit. a) și b) se majorează cu 10% din diferența de impozit anual rămas de achitat, stabilită prin decizia de impunere.
Art. 13^2. - (1) Penalitățile aplicate potrivit prevederilor art. 13 și 13^1 pentru nedepunerea la termen a declarației de impozite și taxe nu pot să depășească suma de 10 milioane lei în cazul persoanelor fizice, respectiv 50 milioane lei în cazul persoanelor juridice.
(2) Penalitățile calculate la suma impozitelor și taxelor stabilite din oficiu sunt datorate astfel cum au fost stabilite, indiferent de modalitatea de regularizare ulterioară a impozitelor sau taxelor."
7. După alineatul (1) al articolului 17 se introduce alineatul (2) cu următorul cuprins:
"(2) Procedura de constatare a faptelor prevăzute la art. 13 și 13^1 se stabilește prin norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice."
8. După articolul 19 se introduce articolul 19^1 cu următorul cuprins:
"Art. 19^1. - Pentru aplicarea unitară a prevederilor prezentei ordonanțe se constituie la nivelul Ministerului Finanțelor Publice, potrivit legii, Comisia centrala pentru administrare fiscală, condusă de secretarul de stat coordonator al activității de administrare. Componenta comisiei centrale se aproba prin ordin al ministrului finanțelor publice. Deciziile Comisiei centrale pentru administrare fiscală se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I."
Ordonanța Guvernului nr. 82/1998 privind înregistrarea fiscală a plătitorilor de impozite și taxe, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 712 din 1 octombrie 2002, se modifica și se completează după cum urmează:
1. Alineatul (5) al articolului 1 se modifica și va avea următorul cuprins:
"(5) Persoanele fizice străine și persoanele fizice române fără domiciliu în România, care realizează venituri din România, sunt obligate sa completeze și să depună declarație de înregistrare fiscală pentru persoane străine și persoane fizice române fără domiciliu în România, în vederea atribuirii numărului de identificare fiscală și a eliberării certificatului de înregistrare fiscală."
"(6) În cazul în care plătitorii de impozite și taxe persoane fizice au calitatea de angajator, acestea sunt obligate să depună declarație de înregistrare fiscală, în condițiile art. 3."
"Art. 3. - (1) Declarațiile de înregistrare fiscală se depun la organul fiscal competent, care va fi stabilit prin ordin al ministrului finanțelor publice.
(2) Declarațiile de înregistrare fiscală se depun în termen de 15 zile de la eliberarea autorizației de funcționare sau a actului legal de înființare, după caz.
(3) Plătitorii de impozite și taxe prevăzuți la art. 1 alin. (4) și (5) depun declarația de înregistrare fiscală în termen de 15 zile de la data obținerii primului venit.
(4) Plătitorii de impozite și taxe prevăzuți la art. 1 alin. (5), care au calitatea de salariat, depun declarația de înregistrare fiscală în termen de 5 zile de la data începerii activității.
(5) Plătitorii de impozite și taxe prevăzuți la art. 1 alin. (6) depun declarația de înregistrare fiscală în termen de 15 zile de la data dobândirii calității de angajator.
(6) Plătitorii de impozite și taxe pot să-și desemneze un împuternicit pentru completarea și depunerea declarației de înregistrare fiscală, pe baza unei procuri sau a unui contract în forma scrisă, autentificate.
(7) În cazul în care plătitorii de impozite și taxe prevăzuți la art. 1 alin. (5) nu se afla pe teritoriul României, declarația de înregistrare fiscală poate fi completată și depusa la organul fiscal competent de către plătitorul de venit fără ca acesta să prezinte o împuternicire specială."
"Art. 8. - (1) Modificările intervenite în datele declarate de către plătitorii de impozite și taxe care au obligația înregistrării fiscale prin depunerea declarației de înregistrare fiscală se comunică organelor fiscale de către aceștia prin completarea și depunerea unei declarații de mențiuni, conform procedurii stabilite de Ministerul Finanțelor Publice.
(2) Declarațiile de mențiuni se depun în termen de 15 zile de la data producerii modificărilor."
5. După alineatul (6) al articolului 9 se introduce alineatul (7) cu următorul cuprins:
"(7) Sucursalele sau alte subunitati fără personalitate juridică ale plătitorilor de impozite și taxe din România nu pot fi înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată."
6. Articolul 15 va avea următorul cuprins:
"Art. 15. - Autorizarea, data în baza Legii nr. 507/2002 privind organizarea și desfășurarea unor activități economice de către persoane fizice, va fi comunicată lunar de către organele administrației publice locale organului fiscal competent, pentru evidenta fiscală."
7. Articolul 19 va avea următorul cuprins:
"Art. 19. - Prevederile art. 17 și 18 referitoare la contravenții se completează cu dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările ulterioare."
8. După articolul 22 se introduce articolul 22^1 cu următorul cuprins:
"Art. 22^1. - (1) Ministerul Finanțelor Publice organizează evidenta plătitorilor de impozite și taxe, care conține:
b) categoriile de obligații de plată către bugetul de stat datorate potrivit legii, denumite în continuare vector fiscal;
c) alte informații necesare administrării impozitelor și taxelor.
(2) Datele prevăzute la alin. (1) se completează pe baza informațiilor comunicate de contribuabili în declarațiile de înregistrare și în declarațiile de mențiuni."
Legea nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adăugată, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 371 din 1 iunie 2002, se modifica și se completează după cum urmează:
1. Litera c) a alineatului (1) al articolului 7 va avea următorul cuprins:
"c) locul unde beneficiarul are stabilit sediul activității sau, în lipsa acestuia, domiciliul beneficiarului. În această categorie se încadrează:
1. închirierea de bunuri mobile corporale;
2. operațiunile de leasing având ca obiect utilizarea bunurilor mobile;
3. cesiunile și/sau concesiunile dreptului de autor, de brevete, de licențe, de mărci de fabrica și de comerț și alte drepturi similare;
4. serviciile de publicitate;
5. serviciile consultantilor, inginerilor, birourilor de studii, avocaților, experților contabili și alte servicii similare;
6. prelucrarea de date, furnizarea de informații;
7. operațiunile bancare, financiare, de asigurare și/sau de reasigurare;
8. punerea la dispoziție de personal;
9. telecomunicatiile. Sunt considerate servicii de telecomunicații serviciile având ca obiect transmiterea, emiterea și recepția de semnale, înscrisuri, imagini și sunete sau informații de orice natura prin fir, radio, mijloace optice sau alte mijloace electromagnetice, inclusiv cedarea dreptului de utilizare a mijloacelor pentru astfel de transmisii, emiteri sau recepții. Serviciile de telecomunicații cuprind, de asemenea, și furnizarea accesului la rețelele de informații mondiale;
10. serviciile de radiodifuziune și de televiziune;
11. serviciile furnizate pe cale electronică. Sunt considerate servicii furnizate pe cale electronică: furnizarea și conceperea de site-uri informatice, mentenanta la distanta a programelor și echipamentelor, furnizarea de programe informatice și menținerea la zi a acestora, furnizarea de imagini, de texte și de informații și punerea la dispoziție a bazei de date, furnizarea de muzica, de filme și de jocuri, inclusiv jocuri de noroc sau de bani, și emisiuni sau manifestări politice, culturale, artistice, sportive, științifice, de divertisment și alte servicii similare. Atunci când furnizorul de servicii și clientul sau comunică prin curier electronic, aceasta nu înseamnă în sine ca serviciul furnizat este un serviciu electronic;
12. prestările intermediarilor care intervin în furnizarea serviciilor prevăzute la pct. 1-11."
2. Litera a) a alineatului (2) al articolului 9 va avea următorul cuprins:
"a) activitățile de cercetare-dezvoltare și inovare pentru realizarea programelor, subprogramelor și proiectelor, precum și a acțiunilor cuprinse în Planul național de cercetare-dezvoltare și inovare în programele nucleu și în planurile sectoriale, prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică. Sunt, de asemenea, scutite activitățile de cercetare-dezvoltare și inovare finanțate în parteneriat internațional, regional și bilateral;"
3. După litera n) a alineatului (2) al articolului 9 se introduce litera o) cu următorul cuprins:
"o) arendarea, concesionarea și închirierea de bunuri imobile, cu următoarele excepții:
1. operațiunile de cazare care sunt efectuate în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
2. închirierea amplasamentelor pentru staționarea vehiculelor;
3. închirierea utilajelor și a mașinilor fixate în bunurile imobile;
4. închirierea seifurilor."
"(6) Persoanele impozabile pot opta pentru plata taxei pe valoarea adăugată în cazul:
a) operațiunilor de arendare, concesionare și închiriere de bunuri imobile, prevăzute la alin. (2) lit. o), în condițiile stabilite prin normele de aplicare a legii;
b) operațiunilor prevăzute la alin. (3)."
5. După litera g) a articolului 10 se introduce litera h) cu următorul cuprins:
"h) importul bunurilor efectuate în România de către forțele statelor membre NATO pentru uzul acestor forte sau al personalului civil însoțitor ori pentru aprovizionarea popotelor lor sau cantinelor, în cazul în care aceste forte sunt destinate efortului comun de apărare."
6. Litera g) a alineatului (1) al articolului 11 va avea următorul cuprins:
"g) prestările de servicii efectuate pentru nevoile directe ale navelor și aeronavelor care efectuează transporturi internaționale de persoane și de mărfuri, precum și pentru incarcatura lor;"
7. După litera r) a articolului 11 se introduce litera s) cu următorul cuprins:
"s) livrările de bunuri și prestările de servicii efectuate pentru forțele statelor membre NATO pentru uzul acestora sau al personalului civil însoțitor ori pentru aprovizionarea popotelor lor sau cantinelor, în cazul în care aceste forte sunt destinate efortului comun de apărare. În cazul în care bunurile nu sunt expediate sau transportate în afară tarii și pentru prestările de servicii, scutirea se acordă potrivit unei proceduri de restituire a taxei stabilite prin ordin al ministrului finanțelor publice."
8. Alineatul (2) al articolului 17 va avea următorul cuprins:
"(2) Amânarea exigibilitatii taxei pe valoarea adăugată prevăzută la alin. (1) se realizează astfel:
a) beneficiarii prevăzuți la alin. (1) au obligația sa achite în numele furnizorului taxa pe valoarea adăugată direct la bugetul statului, la termenele prevăzute la alin. (1), sau sa compenseze aceasta taxa cu taxa de rambursat rezultată din decontul lunii precedente depus la organele fiscale. Taxa pe valoarea adăugată achitată sau compensata devine deductibilă și se înscrie în decontul de taxa pe valoarea adăugată din luna respectiva. Cu suma achitată sau compensata se va diminua corespunzător datoria față de furnizor. În situația în care beneficiarii nu achită sau nu compensează taxa pe valoarea adăugată la termenele prevăzute la alin. (1), vor fi obligați sa plătească dobânzi și penalități de întârziere în cuantumul stabilit pentru neplata obligațiilor față de bugetul de stat;
b) furnizorii vor inregistra ca taxa neexigibila taxa pe valoarea adăugată aferentă livrărilor prevăzute la alin. (1), pentru care nu mai au obligația de plată la bugetul de stat. În luna în care beneficiarii achită sau compensează taxa pe valoarea adăugată respectiva, taxa devine exigibilă, dar furnizorii își vor reduce corespunzător suma taxei colectate și concomitent vor reduce datoria beneficiarilor consemnată în conturile de clienți. Furnizorii nu vor fi obligați la plata de dobânzi și penalități de întârziere pentru neplata în termen de către beneficiari a sumelor reprezentând taxa pe valoarea adăugată a carei exigibilitate a fost amânată potrivit prevederilor alin. (1)."
9. Litera b) a alineatului (2) al articolului 22 se abroga.
10. Litera c) a alineatului (2) al articolului 22 va avea următorul cuprins:
"c) la data plății efective sau, după caz, la data compensării cu taxa pe valoarea adăugată de rambursat din decontul lunii precedente, pentru operațiunile prevăzute la art. 17."
11. Litera d) a alineatului (5) al articolului 22 va avea următorul cuprins:
"d) taxa pe valoarea adăugată evidențiată în decontul privind taxa pe valoarea adăugată, pentru operațiunile prevăzute la art. 29 lit. D.d)-f);"
12. Litera e) a alineatului (5) al articolului 22 va avea următorul cuprins:
"e) taxa pe valoarea adăugată achitată de beneficiar în numele furnizorului sau compensata cu taxa de rambursat din decontul lunii precedente, pentru operațiunile prevăzute la art. 17."
13. Litera d) a alineatului (1) al articolului 24 va avea următorul cuprins:
"d) pentru deducerea prevăzută la art. 22 alin. (5) lit. d), cu factura externa sau documentul care atesta plata prestatorului extern, în cazul plăților fără factura, și nota contabila în care se consemnează taxa pe valoarea adăugată aferentă operațiunilor respective, atât ca taxa colectata, cat și ca taxa deductibilă;"
14. Litera e) a alineatului (1) al articolului 24 va avea următorul cuprins:
"e) pentru deducerea prevăzută la art. 22 alin. (5) lit. e), cu facturi fiscale sau alte documente legal aprobate, emise pe numele sau de către persoane impozabile înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, și documentul care confirma achitarea taxei pe valoarea adăugată sau, în cazul compensării, decontul privind taxa pe valoarea adăugată aferent lunii precedente, din care rezultă taxa de rambursat, și nota contabila prin care s-a efectuat compensarea."
15. Articolul 27 va avea următorul cuprins:
"Art. 27. - (1) Persoanele impozabile pot solicita ori rambursarea cu control anticipat, ori rambursarea cu control ulterior a diferenței de taxa rămase după compensarea efectuată conform art. 26 alin. (1).
(2) Rambursarea cu control anticipat se efectuează de organele fiscale teritoriale în termen de 30 de zile lucrătoare de la data depunerii cererii de rambursare, pe baza verificărilor efectuate de organele de control fiscal.
(3) Rambursarea cu control ulterior se efectuează de organele fiscale teritoriale în termen de 15 zile lucrătoare de la data depunerii cererii de rambursare, pentru persoanele impozabile care se încadrează în condițiile stabilite prin normele de aplicare a prezentei legi, cu verificarea ulterioară efectuată de organele de control fiscal în termen de maximum 1 an de la data rambursarii efective. Dacă se dovedește ca suma rambursata este gresita, organele fiscale pot solicita restituirea sumei respective în conformitate cu prevederile pentru taxa pe valoarea adăugată neplatita.
(4) Rambursarea taxei pe valoarea adăugată poate fi solicitată lunar."
16. Punctul 4 al literei D.c) a articolului 29 va avea următorul cuprins:
"4. mașinile industriale, utilajele, instalațiile și echipamentele care se importa în vederea efectuării și derulării investițiilor prin care se realizează o unitate productiva noua, se dezvolta capacitatile existente sau se retehnologizeaza fabrici, secții, ateliere, precum și mașinile agricole și mijloacele de transport destinate realizării de activități productive, pe termen de 120 de zile de la data efectuării importului. De asemenea, se suspenda plata taxei pe valoarea adăugată la organele vamale, pe termen de 60 de zile, pentru materiile prime care nu se produc în țara sau sunt deficitare, importate în vederea realizării obiectului de activitate. Atestarea dreptului de a beneficia de suspendarea plății taxei pe valoarea adăugată în vama pentru importurile prevăzute la pct. 1, 2, 3 și 4 se face în condiții stabilite prin ordin al ministrului finanțelor publice."
17. Literele D.d)-D.f) ale articolului 29 vor avea următorul cuprins:
"d) taxa pe valoarea adăugată aferentă operațiunilor de leasing contractate cu locatori/finanțatori din străinătate se achită de către persoanele care nu sunt înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, indiferent de statutul lor juridic, pe data de 25 a lunii următoare celei în care este prevăzută prin contract data de plată a ratelor și/sau pe data de 25 a lunii următoare celei în care au avut loc plati de avansuri. Persoanele impozabile înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată vor evidenția taxa aferentă acestor operațiuni, atât ca taxa colectata, cat și ca taxa deductibilă, în decontul privind taxa pe valoarea adăugată întocmit pentru luna în care este prevăzută prin contract data pentru plata ratelor și/sau luna în care au loc plati de avansuri. Dacă la expirarea contractului de leasing bunurile care au făcut obiectul acestuia trec în proprietatea beneficiarului, taxa pe valoarea adăugată datorată pentru valoarea la care se face transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor respective se achită la organele vamale;
e) taxa pe valoarea adăugată aferentă serviciilor contractate de beneficiari din România cu prestatori cu sediul sau cu domiciliul în străinătate, pentru care locul prestării se considera a fi în România, potrivit art. 7 lit. c), exclusiv operațiunile de leasing contractate cu locatori/finanțatori din străinătate, care sunt reglementate la lit. d), se achită de către persoanele care nu sunt înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, indiferent de statutul lor juridic, pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost primită factura externa sau pe data de 25 a lunii următoare celei în care a fost efectuată o plata fără factura către prestatorul extern. În cazul persoanelor înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, taxa aferentă acestor operațiuni se consemnează în decontul privind taxa pe valoarea adăugată, atât ca taxa colectata, cat și ca taxa deductibilă, în luna în care a fost primită factura externa sau a fost efectuată o plata fără factura către prestatorul extern;
f) prevederile lit. e) se aplică și serviciilor contractate de beneficiari din România cu prestatori cu sediul sau cu domiciliul în străinătate pentru care locul prestării se considera a fi în România, potrivit art. 7 lit. a), b) și d), în situația în care prestatorul extern nu și-a desemnat un reprezentant fiscal în România;"
18. Litera D.h) a articolului 29 va avea următorul cuprins:
"h) în cazul persoanelor impozabile înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată, dacă din decontul privind taxa pe valoarea adăugată din luna precedenta rezultă taxa de rambursat, acestea au dreptul sa compenseze această sumă cu suma datorată potrivit prevederilor lit. c)."
19. Punctul 12 din anexa se abroga.
(1) Începând cu data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe, Ministerul Finanțelor Publice virează la bugetul de stat:
a) sumele încasate din recuperarea creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internationala, derulata înainte de 31 decembrie 1989, conform Legii nr. 29/1994 privind autorizarea Guvernului de a aproba negocierea în vederea recuperării creanțelor României provenite din activitatea de comerț exterior și cooperare economică internationala, derulata înainte de 31 decembrie 1989;
b) sumele rezultate din rambursarea împrumuturilor acordate din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului, în baza următoarelor acte normative: Hotărârea Guvernului nr. 745/1997 privind alocarea, din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului, a sumei de 30 miliarde lei pentru finanțarea producției de tractoare fabricate de Societatea Comercială "Tractorul - UTB" - S.A. Brașov; Hotărârea Guvernului nr. 898/1997 privind alocarea, din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului, a sumei de 50.475 milioane lei pentru finanțarea investiției "Turnatorie de tuburi de presiune din fonta ductila la Societatea Comercială lt; lt;Sidermet gt; gt; S.A. Calan, județul Hunedoara", cu modificările ulterioare; Hotărârea Guvernului nr. 899/1997 privind alocarea, din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului, a sumei de 42 miliarde lei pentru finanțarea investiției "Turnatorie de tuburi la Societatea Comercială lt; lt;Siderurgica gt; gt; - S.A. Hunedoara"; Hotărârea Guvernului nr. 935/1997 privind alocarea din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului a sumei de 6 miliarde lei pentru finanțarea producției de tractoare fabricate la Societatea Comercială "Hart" - S.A. Miercurea-Ciuc; Hotărârea Guvernului nr. 880/1997 privind alocarea din Fondul special de dezvoltare aflat la dispoziția Guvernului a sumei de 37 miliarde lei pentru finanțarea liniei tehnologice pentru elaborarea și turnarea semifabricatelor din oțel pentru producția de profiluri și țevi la Societatea Comercială "C.S. Resita" - S.A., inclusiv dobânzile și majorările de întârziere aferente acestora;
c) sumele nete obținute din reactivarea și rambursarea obligațiilor agenților economici reprezentând credite bancare pentru investiții, preluate în contul datoriei publice în baza Legii nr. 7/1992 privind acoperirea financiară a obligațiilor statului rămase neregularizate la 31 decembrie 1990 și preluarea de către stat și băncile comerciale a pierderilor înregistrate în anii 1989 și 1990 de agenții economici cu capital de stat, precum și a creditelor bancare neperformante;
d) sumele încasate din rambursarea ratelor la împrumuturile acordate populației de Casa de Economii și Consemnațiuni C.E.C. S.A. în limita depozitului de 5 miliarde lei constituit din sumele încasate în contul special deschis la nivelul economiei din cota de 50% din vânzările de locuințe din fondul locativ de stat, în temeiul prevederilor Legii nr. 67/1992 privind constituirea unui depozit în lei la C.E.C. în vederea creditarii construcțiilor de locuințe și ale Legii nr. 79/1992 cu privire la constituirea și utilizarea fondului special din sumele încasate din vânzarea locuințelor construite din fondurile statului, inclusiv dobânzile aferente acestora.
(2) Virarea la bugetul de stat a sumelor prevăzute la alin. (1) se efectuează de către Ministerul Finanțelor Publice în termen de 5 zile lucrătoare de la încasarea acestora.
(3) Disponibilitățile din sursele prevăzute la alin. (1), existente la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe în contul curent general al trezoreriei statului, se virează la bugetul de stat.
(4) Se autorizeaza Ministerul Finanțelor Publice sa administreze în cadrul contului curent general al Trezoreriei statului, prin conturi distincte, următoarele:
a) fondul de risc constituit în baza prevederilor art. 26 alin. (3), art. 30 alin. (2) și art. 40 alin. (2) din Legea datoriei publice nr. 81/1999;
b) Fondul de contrapartida constituit în baza Hotărârii Guvernului nr. 794/1997 privind constituirea, administrarea și utilizarea Fondului de contrapartida;
c) fondul distinct constituit conform art. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 42/1994 pentru ratificarea Acordului de împrumut dintre România și Banca Internationala pentru Reconstrucție și Dezvoltare în valoare de 175,6 milioane dolari, destinat finanțării proiectului de reabilitare a sectorului petrolier, semnat la Washington la 1 iunie 1994, aprobată prin Legea nr. 126/1994, cu modificările ulterioare;
d) comisionul de risc constituit conform art. III din anexa nr. 2 la Ordonanța Guvernului nr. 34/1996 pentru ratificarea unor acorduri de împrumut și de garanție externe și a unor amendamente la un acord de împrumut extern, aprobată prin Legea nr. 22/1997, aferent Acordului de împrumut dintre România și Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare destinat Proiectului pentru alimentarea cu apa și protecția mediului în Valea Jiului;
e) fondul de risc constituit conform art. 7 din Ordonanța Guvernului nr. 37/1997 pentru ratificarea Acordului de împrumut Programul de dezvoltare a utilităților municipale, etapa a II-a, dintre România și Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare, semnat la București la 4 august 1997, aprobată prin Legea nr. 186/2001;
f) sumele încasate în baza art. 1 din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 38/2000 privind unele măsuri pentru diminuarea datoriei publice interne, aprobată prin Legea nr. 315/2001, reprezentând venituri virate de ministerele de resort și de Autoritatea pentru Privatizare și Administrarea Participatiilor Statului din vânzarea acțiunilor emise de societățile comerciale și din dividende, precum și de Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Bancare din valorificarea activelor bancare neperformante, rămase după deducerea cheltuielilor prevăzute în bugetele acestor instituții și efectuate în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
g) sumele rezultate din operațiuni de încasări și plati în lei, aferente contractelor de export și import cu decontare prin conturile de cliring, barter și cooperare economică, reglementate de Hotărârea Guvernului nr. 555/1992 privind derularea operațiunilor financiare de import-export în cadrul acordurilor guvernamentale cu decontare în conturile de cliring, barter și cooperare economică, cu modificările și completările ulterioare, și de Ordonanța Guvernului nr. 59/1994 privind reglementarea operațiunilor de import-export care se derulează prin cliring, barter și cooperare economică internationala în baza acordurilor comerciale și de plati guvernamentale, aprobată prin Legea nr. 127/1994, cu modificările și completările ulterioare.
(5) Bugetele de venituri și cheltuieli pe anul 2003 pentru activitățile finanțate integral din venituri proprii, aprobate pe lângă Autoritatea Naționala pentru Protecția Consumatorilor și de Ministerul Afacerilor Externe, sunt prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta ordonanță.
(1) În termen de 60 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe, Guvernul va aproba completarea și modificarea instrucțiunilor privind metodologia de calcul referitoare la impozitul pe profit.
(2) Prevederile art. II se aplică în ceea ce privește calculul profitului impozabil începând cu anul fiscal 2003.
(3) Prevederile art. IV intră în vigoare la 60 de zile de la data publicării prezentei ordonanțe în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(4) Persoanele fizice pentru care prin prezenta ordonanță s-a instituit obligația completării și depunerii declarației de înregistrare fiscală sunt obligate să se conformeze în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe.
(5) Calitatea de plătitori de taxa pe valoarea adăugată în cazul plătitorilor de impozite și taxe prevăzuți la art. 9 alin. (7) din Ordonanța Guvernului nr. 82/1998, republicată, astfel cum a fost modificată și completată prin prezenta ordonanță, înregistrați în evidenta Ministerului Finanțelor Publice, încetează cu data de întâi a lunii următoare intrării în vigoare a prezentei ordonanțe. Scoaterea din evidenta ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată se face de către organele fiscale în evidenta cărora sunt înregistrați, conform procedurii aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice.
(6) Datele privind vectorul fiscal al plătitorilor de impozite și taxe aflați în evidenta Ministerului Finanțelor Publice la data de 31 decembrie 2002 vor fi înregistrate în aceasta evidenta pe baza informațiilor din "Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat" pe luna decembrie 2002.
(7) Datele privind vectorul fiscal al plătitorilor de impozite și taxe se notifica acestora și rămân definitive prin nedepunerea declarației de mențiuni potrivit alin. (8).
(8) În cazul existenței unei neconcordante între datele privind vectorul fiscal notificate și situația reală, plătitorii de impozite și taxe vor comunică modificările organului fiscal prin depunerea unei declarații de mențiuni în termen de 15 zile de la data primirii notificării.
(9) Modificările ulterioare în datele privind vectorul fiscal se declara potrivit prevederilor art. 8 din Ordonanța Guvernului nr. 82/1998, republicată, cu modificările și completările aduse prin prezenta ordonanță.
(10) La data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe se abroga prevederile art. 72 alin. (1) lit. a) și b) și prevederile art. 72^1 din Ordonanța Guvernului nr. 7/2001, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 493/2002, cu modificările și completările ulterioare.
(11) Prevederile art. V intră în vigoare începând cu data de 1 martie 2003. În termen de 15 zile de la data intrării în vigoare a prevederilor art. V, Guvernul va aproba completarea și modificarea Normelor de aplicare a Legii nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adăugată, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 598/2002, cu modificările ulterioare.