Caută.ro
RO | EN

Capitolul IV — Dispoziții privind cerințele prudențiale

Pe această pagină

Secțiunea 1 — Dispoziții comune

Articolul 58

Dispozițiile prezentului capitol se aplică instituțiilor financiare nebancare, persoane juridice române, și, în mod corespunzător, sucursalelor din România ale instituțiilor financiare, persoane juridice străine, înscrise în Registrul special și reglementează:

(i) metodologia de calcul al fondurilor proprii, nivelul minim al acestora și indicatorul de solvabilitate;

(la 31-05-2023, Punctul (i) din Articolul 58 , Sectiunea 1 , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 21, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(ii) limitele maxime de expunere a instituțiilor financiare nebancare față de contrapartide;

(iii) cadrul general privind organizarea, controlul intern, auditul intern și administrarea riscurilor semnificative.

(iv) indicatorul de lichiditate.

(la 31-05-2023, Articolul 58 din Sectiunea 1 , Capitolul IV a fost completat de Punctul 22, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Secțiunea a 2-a

Fonduri proprii și indicatorul de solvabilitate

(la 31-05-2023, Titlul Sectiunii a 2-a din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 23, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 59

Fondurile proprii ale instituțiilor financiare nebancare sunt formate din capital propriu și capital suplimentar, din care se deduc elementele prevăzute la art. 63 alin. (1).

Articolul 60

(1) Capitalul propriu al instituțiilor financiare nebancare cuprinde:

a) capital social subscris și vărsat/capital de dotare;

b) prime de capital, integral încasate, aferente capitalului social;

c) rezerve legale;

d) rezerve statutare sau contractuale;

e) alte rezerve constituite din profitul net;

f) rezultat reportat reprezentând profit net nerepartizat.

(2) Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente:

a) sumele din profitul net al exercițiului financiar precedent reprezentând dividende;

b) rezultatul reportat reprezentând pierdere;

c) rezultatul exercițiului financiar curent reprezentând pierdere;

d) repartizarea profitului;

e) abrogată;

(la 31-05-2023, Litera e) din Alineatul (2) , Articolul 60 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost abrogată de Punctul 24, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

f) fondul comercial;

(la 31-05-2023, Litera f) din Alineatul (2) , Articolul 60 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificată de Punctul 25, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

g) valoarea contabilă netă a altor imobilizări necorporale decât cele menționate la lit. f);

(la 31-05-2023, Litera g) din Alineatul (2) , Articolul 60 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificată de Punctul 25, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

g^1) creanțe privind impozitul amânat care se bazează pe profitabilitatea viitoare;

(la 31-05-2023, Alineatul (2) din Articolul 60 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost completat de Punctul 26, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

h) abrogată;

(la 31-05-2023, Litera h) din Alineatul (2) , Articolul 60 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost abrogată de Punctul 24, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

i) acțiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social;

j) valoarea operațiunilor efectuate în condiții de favoare, dacă este cazul.

Articolul 61

(1) În calculul fondurilor proprii se poate include și profitul interimar înregistrat până la data determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiția să fie net de orice obligații previzibile și să fie verificat, cu respectarea principiilor și a regulilor de contabilizare și evaluare în vigoare aplicabile, de către persoanele cu astfel de atribuții din cadrul instituției financiare nebancare,.

(2) Regimul prevăzut la alin. (1) se aplică și profitului net al ultimului exercițiu financiar, până la data la care acesta face obiectul auditării.

Articolul 62

(1) Capitalul suplimentar se compune din:

a) rezerve și fonduri speciale constituite potrivit reglementărilor speciale aplicabile;

b) rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale și a altor reevaluări efectuate potrivit legii;

c) împrumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile puse la dispoziția instituțiilor financiare nebancare, asimilate, potrivit legii, împrumuturilor subordonate;

d) alte elemente, de natura fondurilor și/sau rezervelor, cu condiția ca aceste elemente să fie la dispoziția instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Litera d) din Alineatul (1) , Articolul 62 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificată de Punctul 27, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(2) Pentru a fi incluse în capitalul suplimentar, elementele menționate la alin. (1) lit. d) trebuie să îndeplinească, cumulativ, următoarele condiții:

a) sunt la dispoziția instituției financiare nebancare pentru a fi utilizate imediat și fără restricții în vederea acoperirii riscurilor sau pierderilor specifice activității de creditare și nu sunt condiționate de derularea unei proceduri de solicitare anterioară a fondurilor;

(la 31-05-2023, Litera a) din Alineatul (2) , Articolul 62 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificată de Punctul 28, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

b) sunt înregistrate în evidențele contabile ale instituției financiare nebancare;

c) nivelul lor este stabilit de organele abilitate ale instituției financiare nebancare.

Articolul 63

(1) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor deduce din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii sumele reprezentând participații în alte entități, care depășesc 10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele subordonate și alte creanțe de aceeași natură față de respectivele entități.

(2) Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor lua în calcul numai acele împrumuturi subordonate care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) numai sumele integral trase pot fi luate în calcul;

b) în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadența inițială trebuie să fie de cel puțin 5 ani, după care pot fi rambursate;

c) în cazul împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitării rambursării;

d) la calculul nivelului fondurilor proprii, volumul împrumuturilor subordonate va fi redus gradual cu 5 ani înaintea scadenței, prin aplicarea unor cote procentuale semestriale egale;

e) contractele de împrumut să nu includă clauza rambursării anticipate a datoriei în alte circumstanțe decât lichidarea instituției financiare nebancare;

f) în cazul lichidării instituției financiare nebancare, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii și nu vor fi rambursate până când restul datoriilor nu au fost achitate.

Articolul 64

(1) Valoarea cu care este redusă gradual suma inclusă în fondurile proprii aferentă unui împrumut subordonat se determină prin aplicarea unei cote procentuale semestriale asupra sumei totale inițiale a împrumutului respectiv și este constantă pe întreg parcursul perioadei de 5 ani, astfel încât, la sfârșitul ultimului semestru înaintea scadenței finale, valoarea cumulată a reducerilor să fie egală cu suma totală inițială a împrumutului respectiv.

(2) În cadrul perioadei de 5 ani, valoarea semestrială constantă cu care trebuie redusă suma aferentă împrumutului subordonat care intră în calculul nivelului fondurilor proprii se scade integral la sfârșitul ultimei luni aferente semestrului în curs.

(3) Semestrele sunt determinate pentru fiecare împrumut subordonat în parte în funcție de scadența finală a acestuia.

Articolul 64^1

Suplimentar elementelor prevăzute la art. 63 alin. (1), în perioada 1 ianuarie 2021-31 decembrie 2022, la determinarea nivelului fondurilor proprii, instituțiile financiare nebancare deduc din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii diferența pozitivă, aferentă categoriilor de active financiare pentru care se constituie provizioane specifice de risc de credit potrivit Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 5/2012 privind clasificarea creditelor și constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit, aplicabile entităților supravegheate de Banca Națională a României, altele decât instituțiile de credit, dintre (i) valoarea ajustărilor pentru pierderi așteptate obținute potrivit cerințelor Standardului Internațional de Raportare Financiară 9, determinate prin retratarea informațiilor din evidențele contabile ținute potrivit dispozițiilor Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, inclusiv sumele aferente activelor financiare, care fac obiectul operațiunilor de scoatere în afara bilanțului conform cerințelor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, dar care continuă să fie recunoscute în bilanț conform Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, și (ii) valoarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit calculat potrivit Regulamentului Băncii Naționale a României nr. 5/2012, la care se adaugă valoarea eventualelor ajustări pentru depreciere suplimentare constituite în conformitate cu prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015. Diferența se determină astfel:

a) pentru scopul determinării nivelului fondurilor proprii în perioada 1.01.2021 - 30.06.2021, diferența luată în calcul va fi cea aferentă datei de 31 decembrie 2019;

b) pentru scopul determinării nivelului fondurilor proprii în perioada 1.07.2021 - 30.06.2022, diferența luată în calcul va fi cea aferentă datei de 31 decembrie 2020;

c) pentru scopul determinării nivelului fondurilor proprii în perioada 1.07.2022 - 31.12.2022, diferența luată în calcul va fi cea aferentă datei de 31 decembrie 2021.

(la 08-07-2020, Articolul 64^1 din Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 4 din 3 iulie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 596 din 08 iulie 2020 )

Articolul 65

(1) Instituțiile financiare nebancare determină lunar nivelul fondurilor proprii, potrivit dispozițiilor prezentei secțiuni, pe baza datelor înscrise în balanța de verificare întocmită pentru sfârșitul fiecărei luni și a datelor calculate extracontabil.

(2) Instituțiile financiare nebancare raportează trimestrial nivelul și componența fondurilor proprii, în termen de cel mult 25 de zile de la sfârșitul trimestrului pentru care se întocmește raportarea, formularul de calcul și raportare fiind transmis exclusiv în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare directă (RAPDIR), precum și prin intermediul unui mecanism securizat de transfer de documente în format electronic prin internet, în conformitate cu specificațiile tehnice comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei nr. 1.999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Alineatul (2) din Articolul 65 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 29, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(2^1) Prin excepție de la prevederile alin. (2), instituțiile financiare nebancare care au inclus în obiectul de activitate emiterea de garanții și/sau asumarea de angajamente de garantare raportează lunar nivelul și componența fondurilor proprii, în termen de cel mult 25 de zile de la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea. Formularul de raportare se transmite exclusiv în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare directă (RAPDIR), precum și prin intermediul unui mecanism securizat de transfer de documente în format electronic prin internet, în conformitate cu specificațiile tehnice comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei nr. 1.999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Articolul 65 din Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost completat de Punctul 30, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(3) Modelul formularului de calcul și raportare a nivelului fondurilor proprii este prezentat în anexa nr. 4.

Articolul 66

(1) Instituțiile financiare nebancare vor menține permanent nivelul fondurilor proprii cel puțin la nivelul capitalului social minim aplicabil prevăzut în prezentul regulament.

(2) Dacă, într-un caz excepțional și bine justificat, nivelul fondurilor proprii scade sub cel prevăzut la alin. (1), instituția financiară nebancară trebuie să raporteze această situație fără întârziere Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, care poate acorda un termen-limită în care instituția financiară nebancară să se conformeze la respectiva cerință.

(la 08-07-2020, Alineatul (2) din Articolul 66 , Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 4 din 3 iulie 2020, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 596 din 08 iulie 2020 )

(3) Fără a aduce atingere prevederilor alin. (1) și (2), instituțiile financiare nebancare trebuie să îndeplinească, în orice moment, un indicator de solvabilitate de cel puțin 8%, reprezentând fondurile proprii ale instituției financiare nebancare exprimate ca procent din expunerea totală ponderată la risc, determinată potrivit anexei nr. 7.

(la 31-05-2023, Articolul 66 din Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost completat de Punctul 31, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Notă Articolul II din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 prevede: Articolul II (1) Prezentul regulament intră în vigoare de la data publicării acestuia în Monitorul Oficial al României, Partea I. (2) În termen de maximum 10 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentului regulament, Banca Națională a României înscrie în Registrul special instituțiile financiare nebancare înscrise numai în Registrul general, care au în obiectul de activitate emiterea de garanții sau/și asumarea de angajamente de garantare. (3) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special trebuie să demonstreze Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentului regulament, îndeplinirea următoarelor cerințe: a) nivelul minim de capital prevăzut la art. 10 alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare, în cazul instituțiilor financiare nebancare care au în obiectul de activitate emiterea de garanții sau/și asumarea de angajamente de garantare; b) cerința de solvabilitate prevăzută la art. 66 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare; c) valoarea ponderată la risc a expunerilor mari înregistrate față de un singur debitor prevăzută la art. 70 alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare; d) cerința de lichiditate prevăzută la art. 111^1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare. (4) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special realizează primele raportări aferente cerințelor prevăzute la alin. (3) lit. b)-d) în termen de 25 de zile de la data finalizării perioadei prevăzute la alin. (3). (5) Prin derogare de la alin. (4) și în aplicarea alin. (6) și (7), instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare realizează prima raportare aferentă cerinței de solvabilitate prevăzută la art. 66 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare, în termen de 25 de zile de la sfârșitul lunii în care intră în vigoare prezentul regulament. (6) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare și care, conform raportării aferente lunii în care intră în vigoare prezentul regulament, înregistrează un nivel al indicatorului de solvabilitate mai mic de 8% se asigură că, pe perioada prevăzută la alin. (3), indicatorul de solvabilitate nu va înregistra scăderi sub nivelul înregistrat la intrarea în vigoare a prezentului regulament. (7) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare și care, conform raportării aferente lunii în care intră în vigoare prezentul regulament, înregistrează un nivel al indicatorului de solvabilitate de minimum 8% se asigură că, pe perioada prevăzută la alin. (3), indicatorul de solvabilitate nu va scădea sub nivelul de 8%. (8) Cererile de notificare depuse la Banca Națională a României în baza art. 25 și 26 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, și nesoluționate la data intrării în vigoare a prezentului regulament sunt restituite titularilor pentru a fi refăcute în conformitate cu cerințele prezentului regulament.

(4) Instituțiile financiare nebancare raportează lunar nivelul indicatorului de solvabilitate, în termen de cel mult 25 de zile de la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea, formularul de calcul și raportare fiind transmis exclusiv în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare directă (RAPDIR), precum și prin intermediul unui mecanism securizat de transfer de documente în format electronic prin internet, în conformitate cu specificațiile tehnice comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei nr. 1.999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Articolul 66 din Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost completat de Punctul 31, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(5) Modelul formularului de calcul și raportare a nivelului indicatorului de solvabilitate este prezentat în anexa nr. 11.

(la 31-05-2023, Articolul 66 din Sectiunea a 2-a , Capitolul IV a fost completat de Punctul 31, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 67

Pentru calculul indicatorilor a căror determinare se face în funcție de fondurile proprii, instituțiile financiare nebancare vor utiliza nivelul fondurilor proprii calculat pentru perioada de raportare a respectivilor indicatori.

Secțiunea a 3-a — Expuneri mari

Articolul 68

(1) Expunerea unei instituții financiare nebancare față de un singur debitor este considerată ca fiind expunere mare atunci când valoarea netă a acesteia este egală sau depășește 10% din fondurile proprii ale instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Alineatul (1) din Articolul 68 , Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 32, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(2) Expunerea unei instituții financiare nebancare față de o persoană aflată în relații speciale cu aceasta este considerată ca fiind expunere mare atunci când valoarea netă a acesteia este egală sau depășește 10% din fondurile proprii ale instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Alineatul (2) din Articolul 68 , Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 32, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(3) Orice operațiune care conduce la înregistrarea unei expuneri mari, în sensul alin. (1) și (2), sau la majorarea acesteia va fi efectuată numai cu aprobarea prealabilă a consiliului de administrație sau, după caz, a consiliului de supraveghere al instituției financiare nebancare. Competența de aprobare a majorării expunerilor mari poate fi delegată de consiliul de administrație sau, după caz, de consiliul de supraveghere conducerii instituției financiare nebancare, cu condiția ca limita maximă de majorare a expunerii să fie prestabilită de consiliul de administrație sau, după caz, de consiliul de supraveghere.

(4) În cazul în care contrapartida este o persoană aflată în relații speciale cu instituția financiară nebancară, consiliul de administrație sau, după caz, consiliul de supraveghere va putea aproba o operațiune ce conduce la înregistrarea unei expuneri mari numai în condițiile în care decizia este luată de majoritatea membrilor consiliului, partea interesată, dacă este cazul, abținându-se de la vot.

Articolul 69

Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de proceduri administrative și evidențe operative, împreună cu mecanisme adecvate de control intern, în scopul:

a) identificării și înregistrării tuturor expunerilor mari față de un singur debitor și față de persoanele aflate în relații speciale cu instituția financiară nebancară și a schimbărilor care pot interveni asupra lor, în conformitate cu definițiile și cu cerințele prevăzute în prezentul regulament și în normele interne, precum și pentru monitorizarea acestor expuneri în funcție de politica proprie în materie de expuneri;

b) alocării de coduri care să permită instituției financiare nebancare identificarea unică a fiecărui grup reprezentând un singur debitor și/sau persoane aflate în relații speciale cu aceasta, precum și identificarea fiecărui membru al acestui grup.

Articolul 70

(1) Valoarea ponderată la risc a expunerilor mari înregistrate de o instituție financiară nebancară față de toate persoanele aflate în relații speciale cu aceasta nu va depăși 25% din valoarea fondurilor proprii.

(la 31-05-2023, Alineatul (1) din Articolul 70 , Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 33, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

(1^1) Valoarea ponderată la risc a expunerilor mari înregistrate de o instituție financiară nebancară față de un singur debitor nu va depăși 25% din valoarea fondurilor proprii.

(la 31-05-2023, Articolul 70 din Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost completat de Punctul 34, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Notă Articolul II din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 prevede: Articolul II (1) Prezentul regulament intră în vigoare de la data publicării acestuia în Monitorul Oficial al României, Partea I. (2) În termen de maximum 10 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentului regulament, Banca Națională a României înscrie în Registrul special instituțiile financiare nebancare înscrise numai în Registrul general, care au în obiectul de activitate emiterea de garanții sau/și asumarea de angajamente de garantare. (3) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special trebuie să demonstreze Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentului regulament, îndeplinirea următoarelor cerințe: a) nivelul minim de capital prevăzut la art. 10 alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare, în cazul instituțiilor financiare nebancare care au în obiectul de activitate emiterea de garanții sau/și asumarea de angajamente de garantare; b) cerința de solvabilitate prevăzută la art. 66 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare; c) valoarea ponderată la risc a expunerilor mari înregistrate față de un singur debitor prevăzută la art. 70 alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare; d) cerința de lichiditate prevăzută la art. 111^1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare. (4) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special realizează primele raportări aferente cerințelor prevăzute la alin. (3) lit. b)-d) în termen de 25 de zile de la data finalizării perioadei prevăzute la alin. (3). (5) Prin derogare de la alin. (4) și în aplicarea alin. (6) și (7), instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare realizează prima raportare aferentă cerinței de solvabilitate prevăzută la art. 66 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare, în termen de 25 de zile de la sfârșitul lunii în care intră în vigoare prezentul regulament. (6) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare și care, conform raportării aferente lunii în care intră în vigoare prezentul regulament, înregistrează un nivel al indicatorului de solvabilitate mai mic de 8% se asigură că, pe perioada prevăzută la alin. (3), indicatorul de solvabilitate nu va înregistra scăderi sub nivelul înregistrat la intrarea în vigoare a prezentului regulament. (7) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare și care, conform raportării aferente lunii în care intră în vigoare prezentul regulament, înregistrează un nivel al indicatorului de solvabilitate de minimum 8% se asigură că, pe perioada prevăzută la alin. (3), indicatorul de solvabilitate nu va scădea sub nivelul de 8%. (8) Cererile de notificare depuse la Banca Națională a României în baza art. 25 și 26 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, și nesoluționate la data intrării în vigoare a prezentului regulament sunt restituite titularilor pentru a fi refăcute în conformitate cu cerințele prezentului regulament.

(2) Totalul expunerilor mari ponderate la risc ale unei instituții financiare nebancare înscrise în coloana 5 din anexa nr. 8, înregistrate față de un singur debitor și față de persoanele aflate în relații speciale cu instituția financiară nebancară, nu va depăși 600% din valoarea fondurilor proprii ale acesteia.

(la 31-05-2023, Alineatul (2) din Articolul 70 , Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 33, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 71

Abrogat.

(la 31-05-2023, Articolul 71 din Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost abrogat de Punctul 35, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 72

(1) În cazul în care o expunere față de un client este garantată de o terță parte, instituțiile financiare nebancare pot considera expunerea în cauză, pentru scopul aplicării prezentului regulament, ca fiind înregistrată față de terța parte, și nu față de client, dacă expunerea este garantată direct, expres, irevocabil și necondiționat de către această terță parte.

(2) În situația în care elementele de activ constituind creanțe sau elemente înregistrate în afara bilanțului beneficiază de o pondere mai mică datorită existenței garanțiilor directe, exprese, irevocabile și necondiționate, ponderea mai mică va fi aplicată doar părții garantate din expunerea în cauză.

Articolul 73

Instituțiile financiare nebancare vor putea efectua operațiuni în condiții de favoare numai în conformitate cu prevederile normelor interne aprobate de consiliul de administrație al acestora sau, după caz, de consiliul de supraveghere.

Articolul 74

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să respecte în permanență limitele referitoare la expunerile stabilite la art. 70.

(2) Dacă, într-un caz excepțional și bine justificat, expunerile depășesc limitele prevăzute la art. 70, instituția financiară nebancară trebuie să raporteze această situație fără întârziere Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, care poate acorda un termen-limită în care instituția financiară nebancară să se conformeze la limitele impuse.

(la 31-05-2023, Articolul 74 din Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 36, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 75

(1) Instituțiile financiare nebancare vor raporta trimestrial Băncii Naționale a României toate expunerile mari, în sensul prevederilor art. 68 alin. (1) și (2), conform formularelor prezentate în anexele nr. 8 și 9. Modul de calcul al expunerilor este prezentat în anexele nr. 6 și 7.

(2) Formularele de raportare se transmit de către instituțiile financiare nebancare Băncii Naționale a României, în termen de 25 de zile de la încheierea trimestrului pentru care se întocmește raportarea, exclusiv în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare directă (RAPDIR), precum și prin intermediul unui mecanism securizat de transfer de documente în format electronic prin internet, în conformitate cu specificațiile tehnice comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei nr. 1.999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Articolul 75 din Sectiunea a 3-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 37, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Secțiunea a 4-a — Organizarea și controlul intern, administrarea riscurilor semnificative, precum și desfășurarea activității de audit intern

Articolul 76

Instituțiile financiare nebancare trebuie să întocmească anual un raport asupra activității desfășurate în domeniul controlului intern, administrării riscurilor semnificative și auditului intern, care va fi analizat în cadrul consiliului de administrație, respectiv al consiliului de supraveghere.

Articolul 77

Fiecare instituție financiară nebancară va avea un regulament propriu de organizare și funcționare, aprobat de organele statutare, prin care va stabili cel puțin:

a) structura organizatorică a instituției financiare nebancare;

b) atribuțiile fiecărui compartiment al instituției financiare nebancare și relațiile dintre acestea;

c) activitățile ce pot fi desfășurate de sucursale și alte sedii secundare ale instituției financiare nebancare;

d) atribuțiile comitetului de administrare a riscurilor și ale comitetului de audit;

e) competențele conducătorilor, ale persoanelor care asigură conducerea compartimentelor din cadrul instituției financiare nebancare și a sediilor secundare, precum și ale salariaților care efectuează operațiuni în numele și contul instituției financiare nebancare;

f) sistemul de control intern și organizarea și funcționarea activității de audit intern.

Articolul 78

Instituțiile financiare nebancare vor organiza activitatea de control intern în scopul atingerii următoarelor obiective:

a) desfășurarea activității în condiții de eficiență;

b) furnizarea unor informații credibile, relevante, complete și oportune structurilor implicate în luarea deciziilor în cadrul instituției financiare nebancare și utilizatorilor externi ai informațiilor;

c) asigurarea conformității activităților instituțiilor financiare nebancare cu cadrul legal și cu normele proprii.

Articolul 79

În vederea îndeplinirii obiectivelor de control intern, instituțiile financiare nebancare trebuie să își organizeze un sistem de control intern care să se refere la următoarele elemente aflate în strânsă corelare:

a) rolul și responsabilitățile consiliului de administrație, ale consiliului de supraveghere și ale conducătorilor instituțiilor financiare nebancare;

b) identificarea și evaluarea riscurilor semnificative;

c) activitățile de control și separarea responsabilităților;

d) informarea și comunicarea;

e) activitățile de monitorizare și corectare a deficiențelor.

Articolul 80

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de un comitet de administrare a riscurilor. Comitetul de administrare a riscurilor este un comitet permanent, format dintr-un număr de cel puțin 3 membri, ale cărui funcționare și atribuții sunt reglementate de prezentul regulament și de reglementările interne ale fiecărei instituții financiare nebancare.

(2) Comitetul de administrare a riscurilor se constituie prin decizie a consiliului de administrație sau a consiliului de supraveghere și trebuie să cuprindă în componența sa conducători ai instituției financiare nebancare și ai compartimentelor a căror activitate este supusă riscurilor semnificative.

(3) Membrii comitetului de administrare a riscurilor trebuie să aibă o experiență corespunzătoare responsabilităților lor în cadrul acestuia.

Articolul 81

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de un regulament al comitetului de administrare a riscurilor, aprobat la nivelul consiliului de administrație, respectiv al consiliului de supraveghere și revizuit periodic, după caz, care să indice componența, autoritatea și responsabilitățile acestuia.

(2) Comitetul de administrare a riscurilor va prezenta consiliului de administrație, respectiv consiliului de supraveghere, cel puțin semestrial, rapoarte asupra activității desfășurate.

Articolul 82

Comitetul de administrare a riscurilor va avea cel puțin următoarele atribuții:

a) să asigure informarea consiliului de administrație, respectiv a consiliului de supraveghere asupra problemelor și evoluțiilor semnificative care ar putea influența profilul de risc și rezultatele instituției financiare nebancare;

b) să dezvolte proceduri adecvate pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea și controlul riscurilor semnificative;

c) să prezinte consiliului de administrație, respectiv consiliului de supraveghere informări suficient de detaliate și oportune, care să permită acestuia să cunoască și să evalueze performanța conducerii în monitorizarea și controlul riscurilor semnificative, potrivit procedurilor aprobate, precum și performanța de ansamblu a instituției financiare nebancare;

d) să informeze regulat consiliul de administrație, respectiv consiliul de supraveghere asupra situației expunerilor instituției financiare nebancare la riscuri și, imediat, în cazul în care intervin schimbări semnificative în expunerea curentă sau viitoare a instituției financiare nebancare la riscurile respective.

Articolul 83

Activitățile de control trebuie să se constituie ca parte integrantă a activității zilnice a instituțiilor financiare nebancare având drept scop realizarea obiectivelor prevăzute la art. 78.

Articolul 84

Activitățile de control trebuie definite pentru fiecare nivel organizatoric al instituțiilor financiare nebancare și implică două etape:

a) stabilirea procedurilor de control;

b) verificarea respectării procedurilor de control stabilite.

Articolul 85

Instituțiile financiare nebancare trebuie să realizeze o repartizare corespunzătoare a atribuțiilor la toate nivelurile organizatorice și să se asigure că personalului nu îi sunt alocate responsabilități care să conducă la conflicte de interese, precum aprobarea tragerii fondurilor și tragerea efectivă, evaluarea documentației de credit și monitorizarea clientului după contractarea creditului.

Articolul 86

Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de sisteme informaționale adecvate care să acopere toate activitățile acestora și să includă modalități de procesare a informațiilor în formă electronică, astfel încât să fie posibilă obținerea de probe de audit.

Articolul 87

Structura organizatorică a instituțiilor financiare nebancare trebuie să asigure fluxuri corespunzătoare de informații, pe verticală, în ambele sensuri, și pe orizontală, care să permită următoarele:

a) informarea consiliului de administrație, respectiv a consiliului de supraveghere și a conducătorilor asupra riscurilor aferente activității și funcționării instituțiilor financiare nebancare;

b) informarea personalului asupra procedurilor de lucru stabilite în cadrul instituțiilor financiare nebancare;

c) difuzarea informațiilor între compartimentele și sediile secundare ale instituțiilor financiare nebancare pentru care respectivele informații au relevanță.

Articolul 88

În cazul externalizării unor activități, consiliul de administrație, respectiv consiliul de supraveghere și conducătorii instituțiilor financiare nebancare răspund pentru atingerea obiectivelor controlului intern aferente respectivelor activități.

Articolul 89

(1) Instituțiile financiare nebancare vor elabora o strategie privind administrarea riscurilor semnificative aferente activității desfășurate, care va fi aprobată de consiliul de administrație, respectiv de consiliul de supraveghere.

(2) Instituțiile financiare nebancare trebuie să ia măsuri pe linia administrării următoarelor riscuri semnificative: riscul de credit, riscul de piață, riscul operațional și riscul reputațional.

Articolul 90

(1) Administrarea riscurilor semnificative trebuie să asigure stabilirea cel puțin a:

a) unui sistem de proceduri de autorizare a operațiunilor supuse riscurilor;

b) unui sistem de stabilire a limitelor expunerii la risc și de monitorizare a acestora, precum și a nivelurilor de competență de aprobare a expunerilor. Limitele stabilite la nivelul activităților și/sau compartimentelor/sediilor secundare trebuie corelate cu cele stabilite la nivel de ansamblu al instituției financiare nebancare;

c) unui sistem de raportare a măsurii expunerilor la riscuri, precum și a altor aspecte legate de riscuri către nivelurile de conducere corespunzătoare;

d) unor criterii de recrutare și remunerare a personalului, care să stabilească standarde adecvate pentru pregătirea, experiența și integritatea acestuia;

e) unui program de instruire a personalului.

(2) În aplicarea alin. (1) lit. e), instituțiile financiare nebancare trebuie să asigure participarea periodică, cel puțin pe baze anuale, a angajaților implicați în derularea activității de creditare la programe de pregătire profesională de specialitate.

Articolul 91

Instituțiile financiare nebancare trebuie să asigure monitorizarea sistematică a conformității aplicării procedurilor stabilite pentru riscurile semnificative și să soluționeze deficiențele constatate.

Articolul 92

(1) Identificarea și evaluarea riscurilor semnificative trebuie să se facă atât la nivel de ansamblu al unei instituții financiare nebancare, cât și la toate nivelurile organizatorice ale acesteia, trebuie să acopere toate activitățile și să țină cont, când este cazul, de apariția unor noi activități.

(2) Identificarea și evaluarea riscurilor semnificative trebuie să se realizeze cu luarea în considerare a factorilor interni, precum complexitatea structurii organizatorice, natura activităților desfășurate, calitatea personalului și fluctuația acestuia, și a factorilor externi, precum condițiile economice, schimbările legislative sau legate de mediul concurențial în sectorul financiar și progresul tehnologic.

Articolul 93

(1) Procedurile instituțiilor financiare nebancare privind riscul de credit trebuie să se refere la întreaga activitate a acestora și să aibă în vedere atât creditele la nivel individual, cât și întregul portofoliu.

(2) Procedurile trebuie stabilite și implementate de către instituțiile financiare nebancare astfel încât să se asigure:

a) menținerea unor standarde sănătoase de creditare;

b) monitorizarea și controlul riscului de credit;

c) evaluarea corespunzătoare a noilor oportunități de afaceri;

d) identificarea și administrarea creditelor neperformante;

e) evaluarea condițiilor ce trebuie îndeplinite de către clienți pentru a putea intră în relație de afaceri cu instituția financiară nebancară;

f) stabilirea garanțiilor care pot fi acceptate de către instituția financiară nebancară.

(3) În vederea prevenirii intrării în relații de afaceri cu persoane implicate în activități frauduloase și în alte activități de natură infracțională, instituțiile financiare nebancare trebuie să aibă în funcțiune proceduri stricte care să includă cel puțin:

a) solicitarea de referințe și informații de la persoane autorizate;

b) consultarea informațiilor puse la dispoziția instituțiilor financiare nebancare de către structuri, constituite sub forma Centralei Riscurilor Bancare sau sub forma unor entități cu activitate similară, organizate în condițiile legii, având drept scop colectarea și furnizarea de informații privind situația contrapartidei în calitatea sa de beneficiar de credite ori de alte informații de natură financiară;

c) cunoașterea structurii participanților la capitalul societății, precum și a persoanelor responsabile de administrarea acesteia, în cazul clienților persoane juridice.

Articolul 94

Instituțiile financiare nebancare trebuie să evalueze riscul de credit aferent tuturor activităților ce sunt afectate de acest risc, indiferent dacă acestea sunt reflectate în bilanț sau în afara bilanțului.

Articolul 95

La evaluarea riscului de credit instituțiile financiare nebancare trebuie să ia în considerare elemente referitoare la:

a) performanța financiară curentă și previzionată a contrapartidelor;

b) concentrarea expunerilor față de contrapartide, piețele în care acestea operează, sectoarele economice și țările unde sunt stabilite;

c) capacitatea de punere în aplicare, din punct de vedere legal, a angajamentelor contractuale;

d) capacitatea și posibilitatea de a executa garanțiile, în condițiile pieței;

e) angajamentele contractuale cu persoanele aflate în relații speciale cu instituțiile financiare nebancare;

f) destinația creditului și sursa de rambursare a acestuia;

g) istoricul serviciului datoriei aferent contrapartidei.

Articolul 96

Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de proceduri pentru aprobarea noilor credite, precum și pentru restructurarea celor existente (de exemplu, reeșalonare, refinanțare).

(la 31-05-2023, Articolul 96 din Sectiunea a 4-a , Capitolul IV a fost modificat de Punctul 38, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 97

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să procedeze periodic la evaluarea garanțiilor reale și ori de câte ori evoluțiile economice și cele ale pieței o impun.

(2) Instituțiile financiare nebancare trebuie să evalueze capacitatea garanților de a-și executa obligațiile asumate, în cazul garanțiilor personale.

Articolul 98

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de sisteme informaționale care să permită raportarea în timp util a aspectelor legate de riscul de credit, cu accent pe evidențierea creditelor neperformante și/sau pe identificarea neconformării cu limitele de expunere stabilite.

(2) Sistemele de informare trebuie să furnizeze date adecvate privind componența portofoliului de credite, precum și informații care să permită identificarea oricăror concentrări de risc.

(3) Comitetul de administrare a riscurilor va supune, cel puțin trimestrial, spre analiză consiliului de administrație, respectiv consiliului de supraveghere rapoarte privind monitorizarea activității de creditare și administrarea riscului de credit.

Articolul 99

Sistemul de monitorizare a riscului de credit va cuprinde cel puțin:

a) analiza situației financiare a contrapartidei;

b) urmărirea conformității modului de respectare de către contrapartidă a clauzelor contractuale;

c) evaluarea gradului de acoperire cu garanții a expunerii în raport cu situația curentă a contrapartidei;

d) actualizarea informațiilor relevante cuprinse în dosarul de credit.

Articolul 100

În cadrul activităților de control intern, instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de sisteme pentru identificarea în timp util a creditelor a căror calitate se deteriorează și pentru administrarea creditelor neperformante.

Articolul 101

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să dezvolte proceduri și sisteme de identificare, evaluare și monitorizare a riscului de piață, operațional și reputațional.

(2) În cazul în care riscurile menționate la alin. (1) sunt evaluate ca semnificative, instituțiile financiare nebancare vor dispune de proceduri de administrare a acestora.

Articolul 102

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de un sistem de informare adecvat pentru evaluarea, monitorizarea, controlul și raportarea expunerilor afectate de riscurile prevăzute la art. 101.

(2) Raportările trebuie transmise conducătorilor și, într-o formă sintetică, consiliului de administrație, respectiv consiliului de supraveghere.

Articolul 103

Instituțiile financiare nebancare trebuie să dispună de proceduri de administrare a riscurilor asociate activităților externalizate.

Articolul 104

(1) Instituțiile financiare nebancare trebuie să organizeze auditul intern ca o componentă a activității de monitorizare a sistemului de control intern, în scopul realizării obiectivului privind îmbunătățirea activității acestora.

(2) Auditul intern trebuie să acopere toate activitățile instituției financiare nebancare, inclusiv activitățile sediilor secundare din țară și din străinătate.

Articolul 105

(1) Este interzisă externalizarea activității de audit intern de către instituțiile financiare nebancare.

(2) Prin excepție de la dispozițiile alin. (1), instituțiile financiare nebancare pot externaliza activitatea de audit intern la nivelul societății-mamă, instituție de credit sau instituție financiară, în înțelesul prevăzut de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, cu asigurarea respectării condițiilor prevăzute în prezentul regulament.

Articolul 106

În vederea îndeplinirii obiectivului, auditul intern al instituțiilor financiare nebancare va include, în cadrul unui angajament de audit, în principal următoarele activități:

a) evaluarea eficienței și a gradului de adecvare a sistemului de control intern;

b) evaluarea modului de aplicare și a eficacității procedurilor de administrare a riscurilor și a metodologiilor de evaluare a riscurilor semnificative;

c) analizarea relevanței și integrității datelor furnizate de sistemele informaționale financiare și de gestiune, inclusiv de sistemul informatic;

d) evaluarea acurateței și credibilității înregistrărilor contabile și situațiilor financiare;

e) evaluarea modului în care se asigură protejarea elementelor patrimoniale bilanțiere și extrabilanțiere și identificarea metodelor de prevenire a fraudelor și pierderilor de orice fel;

f) evaluarea modului în care sunt respectate dispozițiile cadrului legal, a modului în care sunt aplicate eventualele măsuri impuse de Banca Națională a României, precum și evaluarea modului în care sunt implementate procedurile instituției financiare nebancare.

Articolul 107

Activitatea de audit intern presupune, în vederea desfășurării de angajamente de audit, parcurgerea cel puțin a următoarelor etape:

a) planificarea activității de audit intern;

b) examinarea și evaluarea informațiilor avute la dispoziție;

c) comunicarea rezultatelor;

d) monitorizarea implementării recomandărilor făcute.

Articolul 108

Planul de audit intern, aprobat de consiliul de administrație, respectiv de consiliului de supraveghere, trebuie să includă obiectivele, termenele și frecvența angajamentelor de audit, precum și resursele necesare.

Articolul 109

Pentru fiecare angajament de audit din planul de audit trebuie întocmit un raport de audit. Raportul de audit trebuie transmis conducerii structurii auditate, comitetului de audit și consiliului de administrație, respectiv consiliului de supraveghere al instituției financiare nebancare.

Articolul 110

În urma analizării recomandărilor auditului intern, conducătorul/conducătorii responsabil/responsabili de coordonarea structurii auditate dispune/dispun asupra implementării recomandărilor respective.

Articolul 111

Auditul intern urmărește modul de implementare a recomandărilor formulate în cadrul derulării acestei activități și raportează în acest sens, cel puțin semestrial, conducătorilor, consiliului de administrație, respectiv consiliului de supraveghere și comitetului de audit.

Secțiunea a 5-a — Indicatorul de lichiditate

(la 31-05-2023, Capitolul IV a fost completat de Punctul 39, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 111^1

Instituțiile financiare nebancare trebuie să mențină un indicator de lichiditate imediată, care este egal cu raportul dintre lichiditatea efectivă și lichiditatea necesară, conform prevederilor din prezenta secțiune.

(la 31-05-2023, Secțiunea a 5-a din Capitolul IV a fost completată de Punctul 39, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Notă Articolul II din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 prevede: Articolul II (1) Prezentul regulament intră în vigoare de la data publicării acestuia în Monitorul Oficial al României, Partea I. (2) În termen de maximum 10 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentului regulament, Banca Națională a României înscrie în Registrul special instituțiile financiare nebancare înscrise numai în Registrul general, care au în obiectul de activitate emiterea de garanții sau/și asumarea de angajamente de garantare. (3) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special trebuie să demonstreze Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere, în termen de 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentului regulament, îndeplinirea următoarelor cerințe: a) nivelul minim de capital prevăzut la art. 10 alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare, în cazul instituțiilor financiare nebancare care au în obiectul de activitate emiterea de garanții sau/și asumarea de angajamente de garantare; b) cerința de solvabilitate prevăzută la art. 66 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare; c) valoarea ponderată la risc a expunerilor mari înregistrate față de un singur debitor prevăzută la art. 70 alin. (1^1) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare; d) cerința de lichiditate prevăzută la art. 111^1 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare. (4) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special realizează primele raportări aferente cerințelor prevăzute la alin. (3) lit. b)-d) în termen de 25 de zile de la data finalizării perioadei prevăzute la alin. (3). (5) Prin derogare de la alin. (4) și în aplicarea alin. (6) și (7), instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare realizează prima raportare aferentă cerinței de solvabilitate prevăzută la art. 66 alin. (3) din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 20/2009 , cu modificările și completările ulterioare, în termen de 25 de zile de la sfârșitul lunii în care intră în vigoare prezentul regulament. (6) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare și care, conform raportării aferente lunii în care intră în vigoare prezentul regulament, înregistrează un nivel al indicatorului de solvabilitate mai mic de 8% se asigură că, pe perioada prevăzută la alin. (3), indicatorul de solvabilitate nu va înregistra scăderi sub nivelul înregistrat la intrarea în vigoare a prezentului regulament. (7) Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special care desfășoară activitate de emitere de garanții sau/și asumare de angajamente de garantare și care, conform raportării aferente lunii în care intră în vigoare prezentul regulament, înregistrează un nivel al indicatorului de solvabilitate de minimum 8% se asigură că, pe perioada prevăzută la alin. (3), indicatorul de solvabilitate nu va scădea sub nivelul de 8%. (8) Cererile de notificare depuse la Banca Națională a României în baza art. 25 și 26 din Legea nr. 93/2009 privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, și nesoluționate la data intrării în vigoare a prezentului regulament sunt restituite titularilor pentru a fi refăcute în conformitate cu cerințele prezentului regulament.

Articolul 111^2

(1) Lichiditatea efectivă este compusă din următoarele elemente:

a) casa și alte valori, sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute la alin. (2) lit. a) și d);

b) creanțe asupra instituțiilor de credit, sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute la alin. (2) lit. b)-d);

c) creanțe asupra clientelei, sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute la alin. (2) lit. b)-d);

d) titluri de datorie deținute în vederea tranzacționării, sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute la alin. (2) lit. c) și d);

e) titluri de datorie ce nu sunt deținute în vederea tranzacționării, sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute la alin. (2) lit. b)-d), iar în cazul dobânzilor aferente acestor titluri, sub rezerva îndeplinirii condițiilor prevăzute la alin. (2) lit. b) și c);

f) titluri de capital, altele decât titlurile de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun, sub rezerva îndeplinirii condiției prevăzute la alin. (2) lit. d).

(2) Elementele prevăzute la alin. (1) vor îndeplini, după caz, următoarele condiții:

a) nu au scadență;

b) au o scadență reziduală mai mică de 30 de zile;

c) au o întârziere la plată de maximum 7 zile la nivel de contract;

d) sunt libere de gaj.

(3) Fără a aduce atingere prevederilor alin. (1) și (2), în vederea determinării lichidității efective, pentru creditele reînnoibile automat (revolving) se va lua în considerare următoarea sumă:

a) suma minimă de rambursat cu scadență mai mică de 30 de zile;

b) valoarea integrală a facilității de creditare, în situația în care data de expirare a acesteia este mai mică de 30 de zile și nu există o opțiune contractuală de prelungire.

(4) Fără a aduce atingere prevederilor alin. (1) și (2), elementele avute în vedere la determinarea lichidității efective care sunt evaluate la cost amortizat se iau în calcul la valoarea contabilă înainte de deducerea ajustărilor pentru pierderi așteptate (valoarea contabilă brută).

(5) Prin excepție de la prevederile alin. (2) lit. d), în situația în care elementele prevăzute la alin. (1) lit. c)-e) sunt gajate în vederea garantării de împrumuturi atrase de instituțiile financiare nebancare, intrările de numerar aferente elementelor indicate, respectiv, după caz, ratele scadente și dobânzile de primit, se pot lua în calcul în vederea determinării lichidității efective, în condițiile respectării următoarelor cerințe cumulative:

a) împrumuturile pentru care au fost gajate nu înregistrează întârziere la plată;

b) ratele scadente și dobânzile de primit îndeplinesc cerințele prevăzute la alin. (2) lit. b) și c).

(la 31-05-2023, Sectiunea a 5-a din Capitolul IV a fost completată de Punctul 39, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 111^3

(1) Lichiditatea necesară este compusă din următoarele elemente:

a) datorii privind instituțiile de credit;

b) datorii privind clientela;

c) datorii constituite prin titluri;

d) alte datorii;

e) garanții emise și angajamente de garantare asumate și alte datorii contingente;

f) angajamente de creditare și alte angajamente.

(2) Elementele prevăzute la alin. (1) lit. a)-d) și lit. f) nu au scadență sau au o scadență reziduală mai mică de 30 de zile.

(3) Prin derogare de la alin. (1), la determinarea lichidității necesare, instituțiile financiare nebancare nu iau în considerare garanțiile emise în numele și în contul statului sau care sunt contragarantate de autorități ale administrației publice centrale.

(4) Prin derogare de la alin. (1), la determinarea lichidității necesare, elementele de tipul garanțiilor emise și angajamentelor de garantare asumate sunt luate în calcul la o valoare ajustată, prin aplicarea unui coeficient de ponderare de 30%.

(5) Instituțiile financiare nebancare înregistrează o singură dată elementele aferente lichidității efective și necesare.

(la 31-05-2023, Sectiunea a 5-a din Capitolul IV a fost completată de Punctul 39, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 111^4

(1) Indicatorul de lichiditate imediată, calculat conform art. 111^1, trebuie menținut cel puțin la nivelul de 100%.

(2) Indicatorul menționat la alin. (1) se calculează la finele lunii pentru care se face raportarea.

(la 31-05-2023, Sectiunea a 5-a din Capitolul IV a fost completată de Punctul 39, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Articolul 111^5

(1) Instituțiile financiare nebancare raportează lunar Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere situația indicatorului de lichiditate imediată, prin intermediul formularului prevăzut în anexa nr. 12, semnat de conducătorii instituției.

(2) În termen de 25 de zile de la încheierea lunii pentru care se întocmește raportarea, instituțiile financiare nebancare transmit informațiile prevăzute la alin. (1) exclusiv în format electronic, prin intermediul Sistemului informatic de raportare directă (RAPDIR), precum și prin intermediul unui mecanism securizat de transfer de documente în format electronic prin internet, în conformitate cu specificațiile tehnice comunicate de Banca Națională a României - Direcția supraveghere, având atașată semnătura electronică extinsă bazată pe un certificat calificat nesuspendat sau nerevocat la momentul respectiv și generată prin intermediul unui dispozitiv securizat de creare a semnăturii, astfel cum este prevăzută în Legea nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sau semnătura electronică calificată creată de un dispozitiv de creare a semnăturilor electronice calificat și care se bazează pe un certificat calificat pentru semnăturile electronice, astfel cum este prevăzută în Regulamentul (UE) nr. 910/2014 privind identificarea electronică și serviciile de încredere pentru tranzacțiile electronice pe piața internă și de abrogare a Directivei nr. 1.999/93/CE, inclusiv a persoanelor care angajează răspunderea instituției financiare nebancare.

(la 31-05-2023, Sectiunea a 5-a din Capitolul IV a fost completată de Punctul 39, Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 12 mai 2023, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 481 din 31 mai 2023 )

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.