Capitolul III — Operațiuni care se efectuează începând cu 1 iulie 2014 de instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii

(1) Începând cu data de 1 iulie 2014, veniturile bugetare se încasează de instituțiile publice autonome și de instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii în conturi distincte de venituri bugetare deschise pe capitole, subcapitole și paragrafe, după caz, potrivit Clasificației indicatorilor privind finanțele publice, aprobată prin OMFP nr. 1.954/2005, la unitățile Trezoreriei Statului prin care își gestionează bugetul de venituri și cheltuieli, codificate cu codul de identificare fiscală al instituțiilor publice respective.

(2) Codificarea conturilor de venituri bugetare este prevăzută în anexă.

(3) Instituțiile publice prevăzute la alin. (1) au obligația să înștiințeze contribuabilii și celelalte entități care le datorează sume în legătură cu noile conturi de venituri bugetare în care urmează a fi virate sumele datorate începând cu 1 iulie 2014.

(4) Eventualele sume virate eronat de contribuabili și celelalte entități în conturile de disponibilități prin care au fost gestionate bugetele instituțiilor publice autonome și instituțiilor publice finanțate din venituri proprii, până la data de 31 august 2014, inclusiv, se transferă de unitățile Trezoreriei Statului în contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 36.25.00 "Venituri din disponibilitățile instituțiilor publice, în curs de clarificare". Sumele astfel transferate se distribuie de instituțiile publice în termen de maximum două zile lucrătoare de la încasare în conturile de venituri bugetare cărora acestea se cuvin.

(5) Pentru sumele încasate eronat de la contribuabili și celelalte entități în conturile de disponibilități prin care au fost gestionate bugetele instituțiilor publice autonome și instituțiilor publice finanțate din venituri proprii, după data de 31 august 2014, se întocmesc retururi la încasare.

(1) Începând cu data de 1 iulie 2014, sumele primite de la finanțatori aferente bugetului creditelor interne și bugetului creditelor externe se încasează de către instituțiile publice autonome și de instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii la subdiviziunile de venituri bugetare, după caz:

(2) Începând cu data de 1 iulie 2014, veniturile bugetului fondurilor externe nerambursabile se încasează/evidențiază, după caz, astfel:

(3) Codificarea conturilor în care se încasează sume de la finanțatori este prevăzută în anexă.

(4) Instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii au obligația să înștiințeze finanțatorii sau alte entități care virează sume bugetelor respective în legătură cu noile conturi în care urmează a fi încasate aceste sume începând cu 1 iulie 2014.

(5) Eventualele sume virate eronat în conturile de disponibilități prin care au fost gestionate bugetul fondurilor externe nerambursabile, bugetul creditelor interne și bugetul creditelor externe până la data de 31 august 2014, inclusiv, se transferă de unitățile Trezoreriei Statului în contul de venituri bugetare aferent subdiviziunii de venituri bugetare 36.25.00 "Venituri din disponibilitățile instituțiilor publice, în curs de clarificare". Sumele astfel transferate se distribuie de instituțiile publice în termen de maximum două zile lucrătoare de la încasare în conturile de venituri bugetare cărora acestea se cuvin.

(6) Pentru sumele încasate eronat de la finanțatori sau alte entități în conturile de disponibilități prin care au fost gestionate bugetele respective, după data de 31 august 2014, se întocmesc retururi la încasare.

(1) Începând cu data de 25 iunie 2014, instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii pot prezenta unităților Trezoreriei Statului la care acestea își au deschise conturile cereri pentru deschiderea de credite bugetare cu drept de utilizare din luna iulie 2014, în limita prevederilor de cheltuieli bugetare aprobate în bugetele proprii la data întocmirii cererii. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare se întocmesc la nivel de capitol și titlu de cheltuială.

(2) Instituțiile publice, indiferent de modalitatea de organizare și finanțare, care au în subordine instituții publice finanțate integral din venituri proprii ai căror conducători au calitatea de ordonatori secundari/terțiari de credite au obligația de a le repartiza acestora și de a le aproba, în condițiile legii, bugete de venituri și cheltuieli.

(3) Instituțiile publice prevăzute la alin. (1) întocmesc cererile pentru deschiderea de credite bugetare pentru necesitățile proprii, trimestrial, în funcție de necesitățile de finanțare ale trimestrului respectiv.

(4) În cazul în care creditele bugetare deschise trimestrial nu sunt suficiente pentru necesitățile de finanțare ale instituțiilor publice prevăzute la alin. (1), acestea pot efectua deschideri de credite bugetare suplimentare, cu încadrarea în bugetele individuale și în condițiile prevăzute de prezentele norme metodologice. În situația în care se întocmesc cereri pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii decembrie a fiecărui an, acestea se depun la unitățile Trezoreriei Statului până cel mai târziu la data de 15 decembrie a anului respectiv, dacă prin normele metodologice privind încheierea exercițiului bugetar nu se prevede altfel.

(5) La întocmirea cererilor pentru deschiderea de credite bugetare, instituțiile publice prevăzute la alin. (1) au obligația de a se asigura că deschiderea creditelor bugetare se efectuează cu încadrarea în prevederile trimestriale de cheltuieli aprobate în buget.

(6) În scopul încadrării în prevederile alin. (5), cererile pentru deschiderea de credite bugetare întocmite de către instituțiile publice prevăzute la alin. (1) cărora le-au fost repartizate și aprobate bugete potrivit prevederilor alin. (2) vor fi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior, în cazul în care acesta există, din punctul de vedere al încadrării sumelor solicitate în prevederile bugetare trimestriale ale bugetului centralizat al instituției publice ierarhic superioare.

(6^1) Cererile pentru deschiderea de credite bugetare întocmite de către instituțiile publice prevăzute la alin. (1) cărora le-au fost aprobate bugete, în condițiile legii, dar care nu sunt integrate în bugetul centralizat al instituției publice ierarhic superioare, vor fi avizate de către ordonatorul de credite ierarhic superior din punctul de vedere al încadrării sumelor solicitate în prevederile bugetare trimestriale ale bugetului propriu al instituției publice care solicită deschiderea de credite.

(7) Ordonatorii de credite ai instituțiilor publice prevăzute la alin. (1) răspund pentru încadrarea în creditele bugetare trimestriale aprobate în buget în ceea ce privește sumele solicitate atât prin cererile pentru deschiderea de credite bugetare întocmite pentru activitatea proprie, cât și prin cele avizate pentru bugetele ordonatorilor de credite ierarhic inferiori în condițiile alin. (6).

(8) Depunerea cererilor pentru deschiderea creditelor bugetare la unitățile Trezoreriei Statului se efectuează cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de efectuarea plăților.

(9) Cererile pentru deschiderea de credite bugetare care se depun la unitățile Trezoreriei Statului de instituțiile publice prevăzute la alin. (1) se înregistrează la registratură sau în Registrul operațiunilor de trezorerie aferente cererilor pentru deschiderea de credite bugetare, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 5 la Normele metodologice privind deschiderea și repartizarea/retragerea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Trezoreriei Statului, bugetul Fondului pentru mediu și bugetele locale, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 501/2013, cu modificările și completările ulterioare.

(10) În termen de maximum 3 zile lucrătoare de la primirea cererilor pentru deschiderea de credite bugetare, unitățile Trezoreriei Statului efectuează următoarele verificări:

(11) În cazul în care cererile pentru deschiderea de credite bugetare nu sunt întocmite corect sau nu îndeplinesc condițiile de verificare prevăzute la alin. (10), acestea se restituie de către unitățile Trezoreriei Statului, cu adresă de înaintare, ordonatorilor de credite, în termen de maximum 3 zile lucrătoare de la data înregistrării acestora în Registrul operațiunilor de trezorerie aferente cererilor pentru deschiderea de credite bugetare.

(12) În cazuri temeinic justificate, ordonatorii de credite pot dispune retragerea creditelor bugetare deschise și neutilizate din conturile proprii, scop în care se întocmește dispoziția bugetară privind retragerea creditelor bugetare, potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 2 la Normele metodologice privind deschiderea și repartizarea/retragerea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Trezoreriei Statului, bugetul Fondului pentru mediu și bugetele locale, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 501/2013, anterior datei de 25 a fiecărei luni, în două exemplare, din care un exemplar se depune la unitatea Trezoreriei Statului.

(13) Dispozițiile bugetare de retragere a creditelor bugetare care se depun la unitățile Trezoreriei Statului se înregistrează la registratură sau în Registrul dispozițiilor bugetare depuse la unitățile Trezoreriei Statului, întocmit potrivit modelului prevăzut în anexa nr. 9 la Normele metodologice privind deschiderea și repartizarea/retragerea creditelor bugetare din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetul Trezoreriei Statului, bugetul Fondului pentru mediu și bugetele locale, aprobate prin Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 501/2013, cu modificările și completările ulterioare.

(14) În situația în care documentele depuse de instituțiile publice prevăzute la alin. (1) sunt întocmite corect, acestea se preiau în sistem informatic de unitățile Trezoreriei Statului.

(15) Răspunderea privind persoanele care semnează cererile pentru deschiderea de credite bugetare la rubrica destinată instituției publice ierarhic superioare revine în exclusivitate instituțiilor publice respective, unitățile Trezoreriei Statului verificând numai ca această rubrică să fie completată.

(16) Codificarea conturilor de credite bugetare este prevăzută în anexă.

(1) Începând cu data de 1 iulie 2014, conturile de cheltuieli bugetare se deschid la unitățile Trezoreriei Statului pe capitole, subcapitole și paragrafe, iar în cadrul acestora pe titluri, articole și alineate, după caz, potrivit Clasificației indicatorilor privind finanțele publice, aprobată prin OMFP nr. 1.954/2005.

(2) Codificarea conturilor de cheltuieli bugetare este prevăzută în anexă.

(3) Plățile dispuse de instituțiile publice autonome și de instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii din conturile de cheltuieli bugetare se efectuează în limita creditelor bugetare deschise și repartizate și a veniturilor bugetare încasate în anul curent, inclusiv a sumelor virate din excedentul anilor precedenți, existente la data efectuării plăților.

(4) Documentele de plată care nu se încadrează în prevederile alin. (3) se restituie de unitățile Trezoreriei Statului instituțiilor publice care le-au depus, în scopul redimensionării sumelor solicitate la plată.

(5) Plățile ce se efectuează de către instituțiile publice se evidențiază în conturile de cheltuieli bugetare deschise la unitățile Trezoreriei Statului, pe capitole, subcapitole, paragrafe, titluri, articole și alineate de cheltuieli bugetare, potrivit bugetelor de venituri și cheltuieli ale acestora și potrivit Clasificației indicatorilor privind finanțele publice, aprobată prin OMFP nr. 1.954/2005.

(1) În cazul în care veniturile bugetare estimate a fi realizate la nivelul unor instituții publice finanțate integral din venituri proprii din subordine sunt inferioare cheltuielilor bugetare aferente anului bugetar ale acestora, instituția publică ierarhic superioară poate redistribui sume pentru echilibrarea bugetelor respective, din disponibilitățile realizate la nivelul acesteia sau din veniturile redistribuite de ordonatorii de credite ierarhic inferiori potrivit art. 18^2, cu respectarea legislației specifice.

(2) Redistribuirea veniturilor bugetare ca sursă de finanțare, în condițiile alin. (1), se efectuează astfel:

(3) Sumele care fac obiectul transferului se cuprind în bugetele individuale ale instituțiilor publice menționate la alin. (2).

(4) Redistribuirea de venituri bugetare, în condițiile alin. (2), pot fi efectuate în tot cursul anului bugetar, cu condiția ca acestea să nu afecteze plata angajamentelor legale și bugetare și să nu genereze deficit în bugetul instituțiilor publice de la care se efectuează redistribuirea.

(5) În execuție, sumele prevăzute la subcapitolul de venituri 41.07.00 «Venituri proprii redistribuite între instituții publice finanțate integral/parțial din venituri proprii sau între activități finanțate integral din venituri proprii» se virează pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în conturile corespunzătoare de venituri bugetare ale instituțiilor publice beneficiare, pe măsura necesităților de finanțare a cheltuielilor aprobate în bugetele acestora și cu condiția încadrării în disponibilitățile anului curent ale bugetului instituțiilor publice de la care se efectuează redistribuirea.

(6) În situația în care la finele anului instituția publică beneficiară nu a utilizat în întregime sumele primite ca redistribuiri de disponibilități, va proceda la restituirea acestora, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul de venituri bugetare în care au fost încasate în contul de venituri bugetare al instituției publice ierarhic superioare de la care au fost primite. Această operațiune se va efectua cu respectarea programului calendaristic pentru efectuarea prin unitățile Trezoreriei Statului a principalelor operațiuni de încheiere a exercițiului bugetar, stabilit prin normele metodologice privind încheierea exercițiului bugetar, aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice.

(1) În cazul în care veniturile bugetare estimate a fi realizate la nivelul unor instituții publice finanțate integral din venituri proprii din subordine sunt mai mari decât cheltuielile bugetare aferente anului bugetar ale acestora, instituția publică ierarhic superioară poate dispune redistribuirea de sume în vederea echilibrării bugetului propriu al acesteia sau al altor instituții publice din subordine.

(2) Redistribuirea veniturilor bugetare în condițiile alin. (1) se efectuează astfel:

(3) Redistribuirea de venituri bugetare în condițiile alin. (2) poate fi efectuată în tot cursul anului bugetar, cu condiția ca aceasta să nu afecteze plata angajamentelor legale și bugetare și să nu genereze deficit în bugetul instituțiilor publice de la care se efectuează redistribuirea.

(4) În execuție, sumele prevăzute la alin. (2) se virează de către instituțiile publice din subordine, pe bază de OPT, din conturile de venituri bugetare în care au fost încasate, în conturile corespunzătoare de venituri bugetare ale instituțiilor publice ierarhic superioare.

(1) În situația în care veniturile bugetare aprobate pentru anul curent sunt mai mici decât cheltuielile bugetare aprobate pentru anul curent, pot fi aprobate, în condițiile legii, sume din excedentul anilor precedenți necesare pentru efectuarea de cheltuieli în anul curent, în bugetele de venituri și cheltuieli ale instituțiilor publice autonome și instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii, ca sursă de finanțare, la partea de venituri bugetare, la o poziție distinctă, 40.15.00 "Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli".

(1^1) În situația în care veniturile bugetare aprobate pentru anul curent sunt mai mici decât cheltuielile bugetare aprobate pentru anul curent, ordonatorii de credite ai instituțiilor publice autonome și instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii vor prezenta unității Trezoreriei Statului, ca anexă la bugetul aprobat în condițiile legii, o notă avizată de ordonatorul de credite ierarhic superior, cu excepția ordonatorilor principali de credite pentru care aprobarea este în sarcina acestora, prin care vor preciza suma din excedent din care se asigură sursa de finanțare pentru acoperirea cheltuielilor aprobate suplimentar față de veniturile aprobate.

(1^2) Instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii, înrolate ca instituții publice pilot în sistemul național de raportare prevăzut de Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 88/2013 privind adoptarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru îndeplinirea unor angajamente convenite cu organismele internaționale, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, aprobată cu modificări prin Legea nr. 25/2014, cu modificările ulterioare, vor depune la unitățile Trezoreriei Statului și un buget echilibrat, în care sumele din excedentul anilor precedenți necesare pentru efectuarea de cheltuieli în anul curent se cuprind în buget ca sursă de finanțare la partea de venituri bugetare, la o poziție distinctă, 40.15.00 «Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli». Bugetul echilibrat cuprinde veniturile și cheltuielile bugetare în structura bugetului aprobat, inclusiv sursa de finanțare aprobată la subdiviziunea 40.15.00 «Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli».

(2) În situațiile prevăzute la alin. (1), (1^1) și (1^2), în execuție, sumele ce se utilizează din excedentul anilor precedenți se transferă de către instituțiile publice, prin ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul de excedent al bugetului în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii 40.15.00 «Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli», pe măsura necesităților de finanțare.

(3) La finele anului bugetar, sumele transferate în cursul anului pentru efectuarea de cheltuieli se restituie integral, pe bază de ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), din contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii de venituri bugetare 40.15.00 "Sume utilizate din excedentul anului precedent pentru efectuarea de cheltuieli" în contul corespunzător de excedent al anilor precedenți. După efectuarea acestei operațiuni, instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii își închid conturile de venituri și de cheltuieli bugetare prin contul de excedent/deficit al anului curent.

(4) În cazul în care la finele anului bugetar, după efectuarea operațiunii prevăzute la alin. (3), bugetele instituțiilor publice autonome și instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii înregistrează deficit, acesta se acoperă definitiv din excedentul anilor precedenți, prin decizie a ordonatorului de credite, emisă în termen de 5 zile lucrătoare de la încheierea exercițiului bugetar.

(5) Sumele constituite din excedentele bugetare pot fi utilizate pentru acoperirea golurilor temporare de casă, prin transferul din contul corespunzător de excedent, prevăzut la pct. II din anexă, în contul de venituri bugetare corespunzător subdiviziunii de venituri bugetare 41.06.00 "Sume din excedentul anului precedent pentru acoperirea golurilor temporare de casă", urmând ca până la sfârșitul anului să se efectueze reîntregirea sumei din excedent bugetar cu sumele repartizate din acesta în cursul anului, pentru acoperirea golurilor temporare de casă.

(1) În situația în care bugetul fondurilor externe nerambursabile este aprobat cu venituri, iar instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii gestionează sume aferente acestui buget, se procedează, atât în cursul anului bugetar, cât și la sfârșitul anului bugetar, potrivit mecanismului stabilit la art. 20 și la prezentul articol.

(2) Instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii procedează, după caz, la sfârșitul anului bugetar, astfel:

(3) Instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii care gestionează bugetul creditelor interne și/sau bugetul creditelor externe procedează la sfârșitul anului bugetar la închiderea conturilor de venituri și cheltuieli bugetare prin contul 50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor" și, respectiv, 50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor", după caz.

(4) Instituțiile publice autonome și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii procedează la stabilirea excedentului/rezultatului execuției bugetului fondurilor externe nerambursabile, precum și a rezultatului execuției bugetului creditelor interne și a bugetului creditelor externe, potrivit prevederilor alin. (1) și (2) și normelor metodologice privind încheierea exercițiului bugetar anual.

(5) Sumele aflate la finele anului bugetar în soldul conturilor 50.71.02 "Disponibil al bugetului creditelor interne din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor" și 50.71.03 "Disponibil al bugetului creditelor externe din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor" și 50.71.04 "Disponibil al bugetului fondurilor externe nerambursabile din sume neutilizate în anul curent și reportate în anul următor", după caz, se virează cu ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), în primele 5 zile lucrătoare ale anului următor, în conturile de venituri bugetare, după caz, aferente subdiviziunilor de venituri bugetare: