Articolul 1
Se aprobă Ordonanța Guvernului nr. 36 din 30 ianuarie 2003 privind corelarea unor dispoziții din legislația financiar-fiscală, adoptată în temeiul art. 1 pct. II.4 din Legea nr. 680/2002 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanțe și publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 68 din 2 februarie 2003, cu următoarele modificări și completări:
1. Partea introductivă a articolului II va avea următorul cuprins:
"Art. II. - Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 456 din 27 iunie 2002, cu modificările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:"
2. La articolul II punctul 2, alineatul (7) al articolului 2 va avea următorul cuprins:
"(7) Sumele înregistrate în conturi de rezerve, reprezentând facilități fiscale, potrivit legii, nu pot fi utilizate pentru majorarea capitalului social sau pentru acoperirea pierderilor. În cazul în care nu sunt respectate prevederile acestui alineat, asupra acestor sume se recalculează impozitul pe profit și se vor calcula dobânzi, penalități și penalități de întârziere de la data aplicării facilitatii respective, potrivit legii. Nu se supun impozitării rezervele din influente de curs valutar aferente aprecierii disponibilităților în valută, constituite potrivit legii, înregistrate de bănci - persoane juridice române și sucursalele băncilor străine care își desfășoară activitatea în România."
3. La articolul II punctul 3, litera a) a alineatului (3) al articolului 9 va avea următorul cuprins:
"a) rezerva, în limita a 5% din profitul contabil, înainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile și se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, până ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris și vărsat sau din patrimoniu, după caz, potrivit legilor de organizare și funcționare. Rezerva constituită de persoanele juridice care furnizează utilități societăților comerciale care se restructureaza, se reorganizează sau se privatizează poate fi folosită pentru acoperirea pierderilor de valoare a pachetului de acțiuni obținut în urma procedurii de conversie a creanțelor, iar sumele destinate reconstituirii ulterioare a acesteia sunt deductibile la calculul profitului impozabil, începând cu anul fiscal 2003."
4. La articolul II, după punctul 3 se introduc doua puncte noi, punctele 3^1 și 3^2, cu următorul cuprins:
3^1. La articolul 9 alineatul (6), după litera b) se introduc doua noi litere, literele c) și d), cu următorul cuprins:
"c) cheltuielile cu primele de asigurare pentru accidente de muncă, boli profesionale și risc profesional, precum și cheltuielile cu alte prime de asigurare plătite de angajator în numele angajatului, impozabile, potrivit legii, la angajat persoana fizica;
d) cheltuielile cu cotizațiile plătite asociațiilor profesionale, recunoscute prin hotărâre a Guvernului ca fiind de utilitate publică, până la nivelul echivalentului în lei al sumei de 1.000 euro anual."
3^2. Litera p) a alineatului (7) al articolului 9 se abroga.
5. La articolul II punctul 5, alineatul (7) al articolului 10 va avea următorul cuprins:
"(7) Prevederile alin. (1) - (3) nu se aplică băncilor - persoane juridice române, sucursalelor băncilor străine care își desfășoară activitatea în România, societăților comerciale pentru operațiunile de leasing, societăților de credit ipotecar, precum și instituțiilor de credit."
6. La articolul II punctul 7, alineatul (3) al articolului 16 va avea următorul cuprins:
"(3) În cazul persoanelor juridice străine care realizează veniturile prevăzute la alin. (1) și (2), obligația completării și depunerii declarației de impunere, în numele și în contul persoanei juridice străine, precum și a calculării, reținerii și plății impozitului revine plătitorului de venit, precum și persoanei juridice rezidente ale carei valori se tranzactioneaza sau societății de intermediere ori societății de servicii de investiții financiare, o dată cu primul termen stabilit la art. 20."
7. La articolul V, după punctul 5 se introduce un punct nou, punctul 5^1, cu următorul cuprins:
5^1. Litera a) a alineatului (1) al articolului 11 va avea următorul cuprins:
"a) exportul de bunuri, transportul și prestările de servicii legate direct de exportul bunurilor, bunurile comercializate prin magazinele duty-free, precum și prin magazinele situate în aeroporturile internaționale după locurile stabilite pentru efectuarea controlului vamal la ieșirea din țara;"
8. La articolul V, după punctul 14 se introduc doua puncte noi, punctele 14^1 și 14^2, cu următorul cuprins:
14^1. Litera b) a alineatului (1) al articolului 26 va avea următorul cuprins:
"b) prin compensarea efectuată de organele fiscale la cerere sau din oficiu, după caz, cu obligații datorate și neachitate către bugetul de stat, obligații datorate la fondul de risc pentru garanții de stat pentru împrumuturi externe, inclusiv dobânzile și penalitățile de orice fel aferente acestora;"
14^2. La articolul 26 alineatul (1), după litera b) se introduce o litera noua, litera b^1), cu următorul cuprins:
"b^1) prin compensarea efectuată de organele fiscale la cerere sau din oficiu, după caz, cu obligații datorate și neachitate către bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate, bugetul asigurărilor pentru șomaj, bugetele locale, inclusiv dobânzile și penalitățile de orice fel aferente acestora. Ordonatorii de credite care răspund prin lege de colectarea veniturilor respective vor comunică lunar la organele fiscale teritoriale datoriile pe care le au agenții economici față de aceste bugete și/sau fonduri;"
9. Partea introductivă a articolului VI va avea următorul cuprins:
"Art. VI. - Ordonanța Guvernului nr. 36/2002 privind impozitele și taxele locale, republicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 670 din 10 septembrie 2002, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:"
10. La articolul VI, înaintea punctului 1 se introduce un punct nou, care devine punctul 1, cu următorul cuprins:
1. Punctul 5 din anexa nr. 2 va avea următorul cuprins:
"5. Clădirile aflate:
(1) în domeniul public al statului și în administrarea Regiei Autonome <>;
(2) în domeniul privat al statului și în administrarea Regiei Autonome <>, care sunt atribuite, conform dispozițiilor art. 6 alin. (1) din Hotărârea Guvernului nr. 533/2002 privind organizarea și funcționarea Regiei Autonome <>."
11. La articolul VI, punctul 1, care a devenit punctul 2, va avea următorul cuprins:
2. Subpunctele (12) și (14) ale punctului 7 din anexa nr. 2 vor avea următorul cuprins:
"(12) construcții hidrometrice, oceanografice, hidrometeorologice, hidrotehnice, de îmbunătățiri funciare, porturi, canale navigabile cu ecluzele și stațiile de pompare aferente canalelor;
.................................................................
(14) rețele și conducte pentru transportul apei, al produselor petroliere, gazelor și lichidelor industriale, rețele și conducte de termoficare și rețele de canalizare."
12. La articolul VI punctul 3, punctul 5 al literei B din anexa nr. 5 va avea următorul cuprins:
"5. terenurile aferente complexelor hidrotehnice sau de navigație, porturilor, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele și stațiile de pompare aferente acestora, precum și terenurile aferente lucrărilor de îmbunătățiri funciare."
13. Partea introductivă a articolului VII va avea următorul cuprins:
"Art. VII. - Legea nr. 521/2002 privind regimul de supraveghere și autorizare a producției, importului și circulației unor produse supuse accizelor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 571 din 2 august 2002, cu completările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:"
14. La articolul VII, înaintea punctului 1 se introduc trei puncte noi, punctele 1-3, cu următorul cuprins:
1. La articolul 21, după alineatul (3) se introduce un alineat nou, alineatul (4), cu următorul cuprins:
"(4) Agenții economici producători de băuturi alcoolice distilate sunt obligați sa utilizeze pentru depozitarea acestor produse rezervoare și recipiente calibrate, pentru care dețin certificate de calibrare eliberate de un laborator de metrologie din structura Biroului Roman de Metrologie Legală."
2. Litera a) a articolului 32 va avea următorul cuprins:
"a) Ministerul Finanțelor Publice, în cazul agenților economici producători și importatori de alcool etilic rafinat, distilate și băuturi alcoolice distilate, inclusiv tuica, rachiuri naturale și produse intermediare;"
3. Literele f) și g) ale alineatului (1) al articolului 33 vor avea următorul cuprins:
"f) declarația solicitantului privind sediul social, filialele, sucursalele, punctele de lucru, spațiile de depozitare și orice alte locuri unde își desfășoară activitatea, precum și adresele acestora. În cazul agenților economici producători de alcool, de distilate și de băuturi alcoolice distilate, inclusiv de tuica și rachiuri naturale, declarația va fi însoțită și de documentele care atesta dreptul de proprietate asupra clădirilor, precum și dreptul de proprietate sau concesiune asupra terenului. Nu intra sub incidența acestor prevederi unitățile de cercetare-dezvoltare organizate potrivit prevederilor Legii nr. 290/2002 privind organizarea și funcționarea unităților de cercetare-dezvoltare din domeniile agriculturii, silviculturii, industriei alimentare și a Academiei de Științe Agricole și Silvice <>;
g) adeverinta eliberata de organul fiscal teritorial, în cazul producătorilor interni de alcool, distilate și băuturi alcoolice distilate, inclusiv de tuica și rachiuri naturale, din care să rezulte deținerea în proprietate a capacităților de producție, precum și a celorlalte construcții-anexe: depozite de materii prime, bazine pentru plamezi, rezervoare de depozitare și de păstrare a produselor obținute. Nu intra sub incidența acestor prevederi unitățile de cercetare-dezvoltare organizate potrivit prevederilor Legii nr. 290/2002;"
15. La articolul VII punctul 1, care a devenit punctul 4, alineatul (3) al articolului 39 va avea următorul cuprins:
"(3) Cedarea sau înstrăinarea activelor imobilizate ale societății comerciale autorizate, cu autorizație expirată, anulată ori suspendată, se va putea face numai după ce s-au achitat la bugetul de stat toate obligațiile fiscale sau după ce persoana care urmează sa preia activele societății comerciale a confirmat posibilitatea plății tuturor debitelor către bugetul de stat, prin depunerea unei scrisori de garanție bancară."
16. La articolul VII, după punctul 1, devenit punctul 4, se introduce un punct nou, punctul 4^1, cu următorul cuprins:
4^1. Articolul 49 va avea următorul cuprins:
"Art. 49. - (1) Necomercializarea sau neprelucrarea de către agenții economici producători de alcool etilic rafinat și/sau distilate, în fiecare trimestru al anului pentru care s-a obținut autorizație de comercializare, a unei cantități egale cu cel puțin 20% din cantitatea totală estimată a se realiza pe perioada de autorizare atrage suspendarea activității și sigilarea instalațiilor de producție pe următoarele 3 luni. Pentru producătorii care lucrează în sistem integrat, la calcularea procentului de 20% este inclusă și cantitatea de băuturi alcoolice comercializate în echivalent alcool etilic.
(2) Întârzierea la plata a accizelor cu mai mult de 30 de zile de la termenul legal atrage anularea autorizației și închiderea activității agentului economic în cauza, până la plata sumelor restante."
17. La articolul VII, după punctul 2, devenit punctul 5, se introduc trei puncte noi, punctele 6-9, cu următorul cuprins:
6. Litera z^1) a alineatului (1) al articolului 52 va avea următorul cuprins:
"z^1) nerespectarea prevederilor art. 4 alin. (5) sau ale art. 21 alin. (4);"
7. La articolul 53, după alineatul (1) se introduce un alineat nou, alineatul (1^1), cu următorul cuprins:
"(1^1) Anularea autorizației se face de către organul emitent și în situația în care agenții economici dețin sau comercializează produse supuse sistemului de marcare, marcate cu marcaje neautentice și/sau dețin în stoc astfel de marcaje. În acest caz administratorii și asociații societăților respective își pierd dreptul de a desfășura activitate de producție și comerț în domeniul produselor supuse marcarii, în următorii 10 ani de la constatarea faptei."
8. Litera a) a alineatului (3) al articolului 53 va avea următorul cuprins:
"a) actelor de control emise de organele de specialitate, prin care s-au constatat încălcări ale prevederilor legale, sau al anulării licenței de atestare a dreptului de marcare de către autoritatea emitenta;"
9. După articolul 62 se introduce un articol nou, articolul 62^1, cu următorul cuprins:
"Art. 62^1. - (1) Agenții economici producători și importatori de tuica, rachiuri naturale și produse intermediare, care dețin autorizații de comercializare emise de direcțiile generale ale finanțelor publice județene, respectiv a municipiului București, au obligația de a solicita Ministerului Finanțelor Publice anularea acestora și emiterea unor noi autorizații, în conformitate cu prevederile art. 32 lit. a); în caz contrar, autorizațiile eliberate anterior sunt nule de drept.
(2) Eliberarea noilor autorizații se face în condițiile prevăzute de prezenta lege, fără plata taxei de autorizare."
18. Articolul IX va avea următorul cuprins:
"Art. IX. - Ordonanța Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 435 din 3 august 2001, aprobată și modificată prin Legea nr. 493/2002, cu modificările și completările ulterioare, se modifica și se completează după cum urmează:
1. Litera m) a articolului 5 va avea următorul cuprins:
<>
2. La articolul 21, după litera d) a alineatului (1) se introduce o litera noua, litera e), cu următorul cuprins:
<>
3. Litera e) a articolului 23 va avea următorul cuprins:
<>
4. La articolul 23, după litera h) se introduce o litera noua, litera h^1), cu următorul cuprins:
<>
5. Alineatul (1) al articolului 62 va avea următorul cuprins:
<>
19. După articolul IX se introduc doua articole noi, articolele IX^1 și IX^2, cu următorul cuprins:
"Art. IX^1. - Ordonanța Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanțelor bugetare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 644 din 30 august 2002, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 79/2003, se modifica după cum urmează:
1. Alineatul (2) al articolului 6 va avea următorul cuprins:
<<(2) Pentru persoanele juridice cu sediul în România care au sucursale și/sau puncte de lucru, plătitor de obligații bugetare este persoana juridică atât pentru activitatea proprie, cat și în numele sucursalelor și/sau al punctelor de lucru, după caz, cu excepția impozitului pe venitul din salarii, pentru plata căruia persoana juridică poate imputernici sucursalele și/sau punctele de lucru.>>
2. Alineatele (3) și (6) ale articolului 13 vor avea următorul cuprins:
<<(3) Pentru sumele stinse prin compensare, dobânzile și penalitățile de orice fel se calculează până la data înregistrării cererii de compensare la organul competent.
.................................................................
(6) Modul de calcul al dobânzilor aferente sumelor reprezentând eventuale diferențe între impozitul pe profit plătit la data de 25 ianuarie a anului următor celui de impunere și impozitul pe profit datorat conform declarației de impunere întocmite pe baza situației financiare anuale va fi reglementat prin norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanțelor publice.>>
3. Alineatul (1) al articolului 19 va avea următorul cuprins:
<>
4. Alineatul (2) al articolului 24 va avea următorul cuprins:
<<(2) În cazul plății efectuate prin decontare bancară sau prin mandat poștal pentru obligațiile bugetare cu termen de plată fix sau stabilit sub forma de interval, obligația bugetară se considera plătită la data creditarii contului bugetar corespunzător. În înțelesul acestei prevederi, contul bugetar corespunzător este contul curent general al trezoreriei statului, deschis la Banca Naționala a României.>>
5. La articolul 24, după alineatul (3) se introduce un alineat nou, alineatul (4), cu următorul cuprins:
<<(4) În cazul plăților efectuate prin decontare bancară pentru obligațiile bugetare datorate în vama cu ocazia operațiunii de vamuire, obligația bugetară se considera plătită la data la care băncile debiteaza contul plătitorului pe baza instrumentelor de decontare specifice, confirmate prin ștampila și semnatura autorizata a acestora.>>
6. Alineatul (3) al articolului 43 va avea următorul cuprins:
<<(3) Fața de terți, inclusiv față de stat, o garanție reală și celelalte sarcini reale asupra bunurilor au un grad de prioritate care se stabilește de la momentul în care acestea au fost făcute publice prin oricare dintre metodele prevăzute de Legea nr. 99/1999 privind unele măsuri pentru accelerarea reformei economice, cu modificările și completările ulterioare.>>
7. La articolul 43, după alineatul (3) se introduce un alineat nou, alineatul (4), cu următorul cuprins:
<<(4) Garanțiile reale și celelalte sarcini reale asupra bunurilor, prevăzute la alin. (3), sunt cele care intra sub incidența titlului VI din Legea nr. 99/1999, cu modificările și completările ulterioare, și a Codului civil.>>
8. Alineatul (1) al articolului 57 va avea următorul cuprins:
<>
Art. IX^2. - Ordonanța Guvernului nr. 24/2001 privind impunerea microintreprinderilor, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 472 din 17 august 2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 111/2003, se modifica și se completează după cum urmează:
1. După alineatul (1) al articolului 1 se introduc doua alineate noi, alineatele (1^1) și (1^2), cu următorul cuprins:
<<(1^1) Persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit pot opta pentru încadrarea în categoria microintreprinderilor începând cu anul fiscal următor, dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute la alin. (1). Opțiunea se comunică organelor fiscale teritoriale la începutul anului fiscal, sub forma unei declarații pe propria răspundere, până la data de 31 ianuarie inclusiv.
(1^2) Persoanele juridice plătitoare de impozit pe venit nu mai aplica acest sistem de impunere începând cu anul următor anului în care nu mai îndeplinesc una dintre condițiile prevăzute la alin. (1). În cazul persoanelor juridice plătitoare de impozit pe venit, care nu au nici un salariat, condiția prevăzută la lit. b) a alin. (1) se considera îndeplinită dacă angajarea se realizează până la data de 31 decembrie 2003.>>
2. Alineatele (2) și (3) ale articolului 1 vor avea următorul cuprins:
<<(2) Persoanele juridice înființate în cursul unui an fiscal beneficiază de prevederile prezentei ordonanțe dacă îndeplinesc condițiile prevăzute la lit. a) și d) ale alin. (1), la data înregistrării la registrul comerțului, și condiția prevăzută la lit. b) a alin. (1) în termen de 60 de zile inclusiv de la această dată. Contribuabilii care se înființează în cursul unui an fiscal înscriu opțiunea în cererea de înregistrare la registrul comerțului. Opțiunea este definitivă pentru anul fiscal respectiv și pentru anii fiscali următori cat timp sunt îndeplinite condițiile prevăzute la alin. (1).
(3) Nu intra sub incidența prevederilor prezentei ordonanțe entitatile care desfășoară activități în următoarele domenii:
a) bancar;
b) asigurări și reasigurari, piața de capital, cu excepția persoanelor juridice care desfășoară activități de intermediere în aceste domenii;
c) jocuri de noroc, pariuri sportive, cazinouri.>>
3. Alineatul (1) al articolului 3 se abroga."
20. Articolul X va avea următorul cuprins:
"Art. X. - (1) Taxele prevăzute la alin. (2) se declara lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei în care acestea se factureaza, pe formularul stabilit prin ordin al ministrului finanțelor publice.
(2) Sumele reprezentând taxele de dezvoltare cuprinse în tarifele pentru energia electrica și termica, prevăzute la art. 2 din Ordonanța Guvernului nr. 29/1994 privind constituirea și utilizarea Fondului special pentru dezvoltarea sistemului energetic, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 208 din 10 august 1994, aprobată prin Legea nr. 136/1994, cu modificările și completările ulterioare, se virează de către agenții economici prevăzuți la art. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 29/1994, cu modificările și completările ulterioare, la bugetul de stat, lunar, până la data de 25 a lunii următoare celei în care acestea se încasează."
21. După articolul XI se introduce un articol nou, articolul XI^1, cu următorul cuprins:
"Art. XI^1. - Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare și pentru modificarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 821 din 13 noiembrie 2002, aprobată prin Legea nr. 41/2003, se completează după cum urmează:
1. După alineatul (1) al articolului XV se introduc șapte alineate noi, alineatele (1^1)-(1^7), cu următorul cuprins:
<<(1^1) Activitățile stabilite la alin. (1) se realizează de către Ministerul Finanțelor Publice prin unitățile sale teritoriale.
(1^2) Contribuțiile de asigurări sociale, precum și celelalte venituri, inclusiv dobânzile, penalitățile și penalitățile de întârziere, ce se cuvin bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, bugetului asigurărilor pentru șomaj, bugetului asigurărilor pentru accidente de muncă și boli profesionale, sunt cele reglementate prin dispozițiile legale în vigoare și se încasează în conturile acestor bugete.
(1^3) Persoanele juridice sau fizice la care își desfășoară activitatea asigurații din sistemul public de pensii și alte drepturi de asigurări sociale, sistemul asigurărilor sociale de sănătate, sistemul asigurărilor pentru șomaj și sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă și boli profesionale sau persoanele fizice, după caz, au obligația să depună lunar, trimestrial sau anual, după caz, declarația privind obligațiile de plată către bugetele prevăzute la alin. (1^2) la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în termenul prevăzut prin norme metodologice.
(1^4) Controlul fiscal al veniturilor prevăzute la alin. (1^2) se face potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 70/1997 privind controlul fiscal, aprobată și modificată prin Legea nr. 64/1999, cu modificările și completările ulterioare.
(1^5) Contestațiile formulate împotriva măsurilor dispuse prin actele de control întocmite de organele Ministerului Finanțelor Publice, abilitate, potrivit legii, sa încheie acte de control sau de impunere privind veniturile prevăzute la alin. (1^2), se soluționează de către organele specializate ale Ministerului Finanțelor Publice potrivit dispozițiilor legale în vigoare.
(1^6) Contestațiile formulate împotriva măsurilor dispuse prin actele de control sau de impunere întocmite de organele abilitate, potrivit actelor normative speciale de instituire a contribuțiilor de asigurări sociale, rămân supuse procedurii de soluționare prevăzute de acestea și după data intrării în vigoare a prevederilor prezentei legi.
(1^7) Casa Naționala de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale, Casa Naționala de Asigurări de Sănătate, Agenția Naționala pentru Ocuparea Forței de Muncă, Fondul Național de Asigurare pentru Accidente de Muncă și Boli Profesionale și unitățile din subordinea acestora vor efectua cheltuieli în limita aprobată prin buget și a creditelor bugetare deschise, în condițiile legii.>>"
22. Articolul XII se abroga.
23. La articolul XIV, după litera h) se introduc trei litere noi, literele i)-k), cu următorul cuprins:
"i) Ordonanța Guvernului nr. 61/2002 privind colectarea creanțelor bugetare, cu modificările și completările ulterioare;
j) Ordonanța Guvernului nr. 24/2001 privind impunerea microintreprinderilor, cu modificările și completările ulterioare;
k) Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 147/2002 pentru reglementarea unor probleme financiare și pentru modificarea unor acte normative, cu modificările și completările ulterioare."