Capitolul XI — Controlul intern contabil și financiar

a) eficiența și eficacitatea operațională;

b) corectitudinea raportărilor financiar-contabile;

c) conformitatea cu prevederile legale și reglementare.

a) conformității informațiilor contabile și financiare publicate cu regulile aplicabile acestora;

b) aplicării instrucțiunilor elaborate de conducere în legătură cu aceste informații;

c) protejării activelor;

d) prevenirii și detectării fraudelor și neregulilor contabile și financiare;

e) fiabilității informațiilor difuzate și utilizate la nivel intern în scop de control, în măsura în care ele contribuie la elaborarea de informații contabile și financiare publicate;

f) fiabilității situațiilor financiare anuale publicate și a altor informații comunicate pieței.

a) documentare referitoare la principiile de contabilizare și control al operațiunilor;

b) circuite de informații vizând exhaustivitatea operațiunilor, o centralizare rapidă și o armonizare a datelor contabile, precum și controale asupra aplicării acestor circuite;

c) un calendar al elaborării de informații contabile și financiare difuzate în cadrul grupului, necesare pentru situațiile financiare ale societății-mamă;

d) identificarea cu claritate a persoanelor responsabile cu elaborarea informațiilor contabile și financiare publicate sau care participă la elaborarea situațiilor financiare;

e) accesul fiecărui colaborator implicat în procesul elaborării de informații contabile și financiare la informațiile necesare controlului intern;

f) instituirea unui mecanism prin care să se asigure efectuarea controalelor;

g) proceduri prin care să se verifice dacă controalele au fost efectuate, să se identifice abaterile de la regulă și să se poată remedia, dacă este necesar;

h) existența unui proces care urmărește identificarea resurselor necesare bunei funcționări a funcției contabile;

i) adaptarea necesarului de personal și a competențelor acestuia la mărimea și complexitatea operațiunilor, ca și la evoluția nevoilor și constrângerilor.

a) existența unui manual de politici contabile;

b) existența unei proceduri de aplicare a acestui manual;

c) existența de controale prin care să se asigure respectarea manualului;

d) cunoașterea evoluției legislației contabile și fiscale;

e) efectuarea de controale specifice asupra punctelor sensibile;

f) identificarea și tratarea corespunzătoare a anomaliilor;

g) adaptarea programelor informatice la nevoile entității;

h) conformitatea cu regulile contabile;

i) asigurarea exactității și exhaustivității înregistrărilor contabile;

j) respectarea caracteristicilor calitative ale informațiilor cuprinse în situațiile financiare, astfel încât să satisfacă nevoile utilizatorilor;

k) pregătirea informațiilor necesare consolidării grupului;

l) definirea și distribuirea procedurilor de elaborare a situațiilor financiare consolidate către toate entitățile de consolidat.

a) stabilirea, implementarea și menținerea unor proceduri pentru a asigura:

b) asigurarea de personal calificat având aptitudinile, cunoștințele și experiența necesare pentru îndeplinirea responsabilităților alocate;

c) menținerea de înregistrări corespunzătoare și ordonate ale activității administratorului;

d) elaborarea altor proceduri, conform actelor normative aplicabile.

a) anterior realizării operațiunilor, cu ocazia elaborării bugetului, ceea ce va permite, ulterior realizării operațiunilor, controlul bugetar;

b) în timpul operațiunilor;

c) după finalizarea operațiunilor, caz în care verificarea este destinată să analizeze rentabilitatea operațiunilor și să constate existența conformității sau a eventualelor anomalii, care trebuie corectate.

a) la nivel de participanți se asigură verificarea pentru:

b) la nivel de fond de pensii private se asigură verificarea pentru:

c) la nivelul integrat se asigură:

a) în legătură cu activitatea de administrare a fondului de pensii se asigură verificarea pentru:

b) în legătură cu propria activitate a administratorului se asigură verificarea pentru:

c) la nivelul integrat se asigură verificarea separabilității activelor fiecărui fond de pensii administrare de un singur administrator și verificarea separabilității între activele fondurilor de pensii și cele proprii administratorului;

d) verificarea cheltuielilor datorate contractelor de servicii de asistență și de consultanță de specialitate cu persoane fizice și juridice române și străine;

a) veniturile realizate din activitatea de marketing a fondului de pensii;

b) taxa de funcționare;

c) evidențierea activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, veniturilor și cheltuielilor în contabilitatea administratorului;

d) verificarea cheltuielilor datorate contractelor de servicii de asistență și de consultanță de specialitate cu persoane fizice și juridice române și străine.

a) în legătură cu activitatea de garantare, se asigură verificarea pentru:

b) în legătură cu activitatea de funcționare, se asigură verificarea pentru:

c) verificarea evidențierii activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, veniturilor și cheltuielilor în contabilitatea fondului de garantare, separat pentru fiecare activitate;

d) verificarea cheltuielilor datorate contractelor de servicii de asistență și de consultanță de specialitate cu persoane fizice și juridice române și străine;

a) totalul activului corespunde cu totalul pasivului din balanța de verificare;

b) totalul rulajelor și totalul soldurilor analitice rezultate din balanța de verificare a conturilor analitice corespunde cu totalul rulajelor și totalul soldurilor sintetice rezultate din balanța de verificare a conturilor sintetice;

c) corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate s-a efectuat numai pe baza notelor de contabilitate întocmite și aprobate în mod corespunzător.