Capitolul X — Auditul financiar

(1) Situațiile financiare ale fondurilor de plată și ale furnizorului se auditează de către un auditor financiar, avizat de către A.S.F.

(2) Pentru avizarea de către A.S.F., auditorul financiar trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

(3) A.S.F. analizează cererea pentru avizarea auditorului financiar și, în termen de 30 de zile de la data înregistrării acesteia și a documentației complete din care să rezulte îndeplinirea condițiilor prevăzute la alin. (2), procedează la aprobarea sau la respingerea cererii, prin decizie scrisă și motivată.

(4) Orice solicitare a A.S.F. de informații suplimentare sau de modificare a documentelor prezentate întrerupe termenul prevăzut la alin. (3), un nou termen începând să curgă de la data transmiterii respectivelor informații sau modificări, transmitere care nu poate fi făcută mai târziu de 30 de zile de la data solicitării A.S.F., sub sancțiunea respingerii cererii pentru avizarea auditorului financiar.

(5) Decizia de avizare sau decizia de respingere, după caz, se comunică în termen de 10 zile lucrătoare de la data emiterii acesteia.

(6) Auditorul care a fost autorizat, avizat sau supus unei proceduri similare, în vederea funcționării ca auditor în sistemul pensiilor private într-un stat membru al Uniunii Europene sau aparținând Spațiului Economic European, este exceptat de la cerința avizării de către A.S.F.

(7) A.S.F. este în drept să retragă avizul acordat auditorului financiar în cazul încălcării de către acesta a prevederilor art. 93-95, în condițiile prevăzute de reglementările emise de A.S.F.

(1) Contractul de audit încheiat de către furnizor pentru auditarea situațiilor financiare ale fondului de plată se notifică A.S.F. în termen de 15 zile de la data încheierii.

(2) Furnizorul notifică A.S.F. cu privire la orice modificare a contractului de audit prevăzut la alin. (1), în termen de 15 zile de la data modificării.

(1) Auditorul financiar întocmește un raport de audit financiar al situațiilor financiare anuale ale fondului de plată și un raport de audit financiar al situațiilor financiare anuale ale furnizorului, în conformitate cu standardele internaționale de audit și cu legislația aplicabilă.

(2) Rapoartele prevăzute la alin. (1) nu pot fi întocmite de același auditor financiar mai mult de 5 ani consecutivi.

(1) Auditorul financiar are obligația de a transmite A.S.F., în termen de 30 de zile de la data finalizării raportului de audit, scrisoarea adresată conducerii furnizorului.

(2) În situația în care nu a fost emisă scrisoarea către conducerea furnizorului, auditorul financiar transmite A.S.F., în termenul prevăzut la alin. (1), o comunicare scrisă, prin care prezintă motivele pentru care nu a fost emisă scrisoarea către conducere.

(3) În urma recomandărilor formulate de către auditorul financiar în scrisoarea către conducere, furnizorul elaborează un plan de măsuri care cuprinde modalități și termene concrete de realizare.

(4) Planul de măsuri prevăzut la alin. (3) se comunică A.S.F. în termen de 30 de zile de la data primirii scrisorii auditorului financiar.

(1) Auditorul financiar are obligația de a informa A.S.F. și conducerea entității auditate, în situația constatării unor deficiențe semnificative care pot avea una din următoarele consecințe:

(2) Obligația prevăzută la alin. (1) este îndeplinită în termen de 5 zile lucrătoare de la data constatării.

(3) În cazul în care constată deficiențe semnificative în activitatea auditorului financiar, în legătură cu auditul situațiilor financiare ale fondului de plată sau ale furnizorului, A.S.F. poate sesiza autoritatea competentă în domeniului auditului financiar, solicitând acesteia adoptarea măsurilor corespunzătoare, potrivit legii.

(4) În termen de 30 de zile de la data pierderii calității de membru activ al auditorului financiar, autoritatea competentă în domeniul auditului financiar informează A.S.F. despre aceasta.