Anexa 23

la regulament

CURTEA DE CONTURI

Departamentul/Camera de Conturi .........................

Adresa .............................................

Număr de înregistrare ......../ziua ...../luna ...../anul ......

DELEGAȚIE

În baza prevederilor art. 140 din Constituția României, republicată, și ale art. 1 alin. (1) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, conform cărora Curtea de Conturi exercită controlul asupra modului de formare, administrare și întrebuințare a resurselor financiare ale statului și ale sectorului public, domnul/doamna ................, auditor public extern/auditor public extern în calitate de șef de echipă, din cadrul Departamentului/Camerei de Conturi ............. din Curtea de Conturi, posesor/posesoare al/a legitimației nr. ........., este împuternicit(ă) să efectueze/să efectueze și să coordoneze misiunea de audit al performanței cu tema ........... la entitatea .............. .

Principalele obiective urmărite în cadrul acțiunii de audit al performanței sunt următoarele: ............ .

Cu ocazia acestei misiuni de audit al performanței se va verifica și realitatea lucrărilor de investiții, dacă astfel de lucrări au fost efectuate.

Misiunea de audit al performanței se va desfășura în perioada .............., iar perioada supusă auditului este ............. .

Obiectivele urmărite cu ocazia acțiunii de audit al performanței și perioada supusă auditării, menționate mai sus, se pot completa în funcție de constatările rezultate pe parcursul acestei misiuni.

Auditorul public extern are acces neîngrădit la toate actele, documentele și informațiile necesare exercitării atribuțiilor sale, iar persoanele juridice și fizice supuse verificării Curții de Conturi sunt obligate să le pună la dispoziția acestuia, potrivit prevederilor art. 5 din Legea nr. 94/1992, republicată.

În cazul în care aceste acte, documente și informații necesare nu vor fi puse la dispoziția auditorului public extern la termenele și în structura stabilită de acesta, vor fi aplicate prevederile art. 62 și 63 din Legea nr. 94/1992, republicată.

Auditorul public extern posedă autorizație de acces la informații clasificate secret de stat, nivelul strict secret, nr. ...... din data de ........... (Fraza va fi inclusă numai în cazul următoarelor entități: Ministerul Apărării Naționale, Ministerul Administrației și Internelor, Serviciul Român de Informații, Serviciul de Telecomunicații Speciale, Serviciul de Informații Externe, precum și entitățile din subordinea acestora.).

Perioada supusă auditării se extinde în cazul constatării unor deficiențe a căror remediere ulterioară nu mai este posibilă, dar care pot avea caracter de continuitate (de exemplu: nerespectarea prevederilor legale privind întocmirea programului anual de achiziții publice ori privind inventarierea patrimoniului, neevidențierea unor bunuri în patrimoniu etc.) sau a unor deficiențe care provin din perioada anterioară celei supuse auditării și care se referă la:

În cazul în care auditorul public extern va constata erori/abateri de la legalitate și regularitate, fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale și/sau cazuri de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și/sau în administrarea patrimoniului, se va întocmi proces-verbal de constatare, care constituie anexă la raportul de audit al performanței.

Șeful departamentului/Directorul camerei de conturi,

...................................................