la regulament
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi .......................
RAPORT DE CONTROL
Localitatea ....., ziua .... luna .... anul ......
Subsemnatul/Subsemnații, ....................................., având funcția de auditor/auditori public/publici extern/externi în cadrul ....(denumirea structurii de control)....., în temeiul Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, și al Delegației nr. ......... din data de .............., am efectuat în perioada ................... controlul ...(denumirea acțiunii).......... la ....(denumirea entității verificate, numărul de înregistrare la registrul comerțului sau codul unic de înregistrare).... din ...(localitatea și adresa completă)..... pentru perioada ...(perioada supusă controlului)....... .
În perioada supusă verificării și în timpul controlului, conducerea executivă, precum și conducerea compartimentelor economice, financiare și contabile, după caz, ale entității verificate au fost asigurate de .....(Se vor înscrie, pe perioade, numele, prenumele și funcția persoanelor care au asigurat conducerea executivă și a compartimentelor respective în perioada supusă verificării și în timpul controlului.).... .
Conținut:
1. prezentarea succintă a entității, respectiv: scopul, obiectivele și atribuțiile prevăzute în actele normative în baza cărora funcționează aceasta, modul de organizare și funcționare a entității, principalele date din bilanț și contul de execuție, analiza evoluției principalilor indicatori economico-financiari care caracterizează activitatea entității etc., precum și sinteza constatărilor rezultate în urma acțiunii de control efectuate la entitatea respectivă;
2. constatările rezultate în urma acțiunii de control efectuate.
Pentru fiecare constatare din actul de control se consemnează în mod obligatoriu următoarele elemente:
a) descrierea detaliată, cât mai completă și în clar a erorii/abaterii de la legalitate și regularitate constatate, a faptei săvârșite pentru care există indicii că a fost înfăptuită cu încălcarea legii penale și/sau a cazului de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului, pe bază de date, documente și alte dovezi relevante, precum și a cauzelor și împrejurărilor care au condus la apariția acestor deficiențe.
De asemenea, se va consemna, acolo unde este cazul, și faptul că deficiențele constatate s-au datorat:
(i) neorganizării, nefuncționării sau funcționării defectuoase a formelor de control intern și de audit intern;
(îi) exercitării unei activități necorespunzătoare de către managementul entității;
(iii) pregătirii profesionale neadecvate a personalului entității;
(iv) lipsei de experiență a personalului;
(v) carențelor, inadvertențelor și imperfecțiunilor cadrului legislativ;
b) actul normativ încălcat, cu indicarea articolului, literei și a conținutului acesteia;
c) valoarea estimativă a erorii/abaterii constatate, care se determină pe bază de date, documente și alte probe relevante;
d) consecințele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la legalitate și regularitate, ale faptei pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale și/sau ale cazului de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului;
e) persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficiențele, cu descrierea atribuțiilor prevăzute în fișa postului și/sau în celelalte norme și regulamente interne, sinteza explicațiilor și punctul de vedere al acestora față de deficiențele constatate, exprimate în nota de relații, precum și punctul de vedere motivat al auditorilor publici externi în cazul neluării în considerare a justificărilor prezentate de aceste persoane;
f) faptele care constituie contravenție, a căror constatare intră în competența Curții de Conturi, persoanele răspunzătoare de faptele contravenționale constatate și sancțiunile contravenționale aplicate prin procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor întocmit în conformitate cu prevederile pct. 128-137 din regulament;
g) măsurile luate de către entitatea verificată în timpul controlului;
h) punctul de vedere al conducerii entității verificate față de problemele rămase în divergență în urma procesului de conciliere și motivația auditorilor publici externi pentru neînsușirea acestui punct de vedere;
i) recomandările auditorilor publici externi cu privire la măsurile concrete ce se impun a fi luate, în vederea înlăturării erorii/abaterii constatate, a faptei pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale și/sau pentru creșterea economicității, eficienței și eficacității în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului, consemnate în actul de control, recomandări care vor sta la baza formulării măsurilor ce urmează a fi dispuse prin decizie de către șeful structurii de specialitate respective.
3. În raportul de control se vor mai consemna, în secțiuni distincte, și următoarele:
a) constatările, concluziile și recomandările cu privire la:
(i) evaluarea de către auditorii publici externi a sistemului de control și audit intern al entității verificate, pe baza tuturor informațiilor cuprinse la cap. VI din regulament;
(îi) inventarierea și evaluarea bunurilor aparținând domeniului public și privat al statului și al unităților administrativteritoriale aflate în administrarea entității verificate;
(iii) constituirea, utilizarea și gestionarea resurselor financiare privind protecția mediului, îmbunătățirea calității condițiilor de viață și de muncă;
(iv) respectarea principiilor economicității, eficienței și eficacității în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale, precum și în utilizarea fondurilor publice;
b) carențele, inadvertențele sau imperfecțiunile cadrului legislativ identificate cu ocazia controlului;
c) prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma acțiunilor de verificare efectuate la entitățile subordonate, dacă este cazul.
4. Tot în secțiuni distincte vor fi prezentate și constatările rezultate în urma fiecărui tip de acțiune de control, așa cum se precizează la pct. 83 și 84 din regulament.
5. Punctul de vedere al conducerii entității cu privire la constatările rezultate în urma acțiunii de verificare și motivele neînsușirii acestuia de către echipa de control.
6. Măsurile luate în timpul controlului de conducerea entității pentru înlăturarea deficiențelor constatate de echipa de control.
7. Concluziile generale și recomandările formulate de auditorii publici externi
Prezentul raport de control, care conține împreună cu anexele un nr. de ....... pagini, a fost întocmit în ....... exemplare și a fost înregistrat sub nr. .......... din .......... la entitatea controlată și la nr. .... din data de .............. în registrul unic de control. Din acestea un exemplar se lasă entității verificate, iar....... exemplare se vor restitui echipei de control în termen de 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată sau de la data confirmării lor de primire.
Prin semnarea raportului de control se recunoaște restituirea tuturor actelor și documentelor puse la dispoziție auditorilor publici externi.
Împotriva prezentului raport de control pot fi formulate obiecții de către conducătorul entității în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată sau de la data confirmării de primire a acestuia.
Echipa de control,
Auditori publici externi:
Numele și prenumele
....................
Semnătura
...................
Reprezentanții legali ai
entității controlate,
Numele și prenumele, funcția
....................
Semnătura
...................
NOTE:
1. În cazul întocmirii unei note de constatare ce a fost transmisă departamentului de specialitate ca urmare a acțiunii de control efectuate la sucursale, filiale sau alte subunități fără personalitate juridică ale unor operatori economici, se va consemna despre acest lucru în raportul de control.
2. În situația în care o persoană refuză să răspundă la întrebările formulate în nota de relații, auditorii publici externi vor consemna despre acest lucru în raportul de control.
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.