Caută.ro
RO | EN

Capitolul V — Raportarea statistică a datelor privind activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară

Pe această pagină

Secțiunea 1 — Domeniul de aplicare

Articolul 37

Prevederile prezentului capitol definesc mecanismele de raportare potrivit prevederilor Regulamentului (UE) 2024/1.988 al Băncii Centrale Europene din 27 iunie 2024 privind statisticile referitoare la fondurile de investiții și de abrogare a Deciziei (UE) 2015/32 (BCE/2014/62) (BCE/2024/17) (reformare), publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 1.988 din 23 iulie 2024, și se aplică societăților de investiții autoadministrate și societăților de administrare a investițiilor care administrează fonduri de investiții rezidente, altele decât cele de piață monetară.

(la 01-12-2025, Articolul 37 , Sectiunea 1 , Capitolul V , Titlul I a fost modificat de Punctul 3. , Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 4 septembrie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 853 din 17 septembrie 2025 )

Articolul 38

Expresia fonduri de investiții, altele decât fondurile de piață monetară are semnificația prevăzută la art. 4 lit. c).

Secțiunea a 2-a — Dispoziții specifice

Articolul 39

(1) Contrapărțile rezidente și cele nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene ale fondurilor de investiții se clasifică pe sectoare instituționale. Standardele privind clasificarea sectoarelor sunt definite în Sistemul european de conturi naționale și regionale din Uniunea Europeană (SEC 2010).

(2) Sectoarele instituționale sunt definite la art. 4.

Articolul 40

(1) Tabelul A din anexa II partea 1 a Regulamentului BCE/2024/17 oferă o descriere standard detaliată a categoriilor de instrumente ce constituie activele și pasivele fondurilor de investiții, pe care băncile centrale naționale le transpun în categorii aplicabile la nivel național.

(2) Activele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, se clasifică în următoarele categorii:

a) creanțe din depozite și credite - această categorie este formată din fonduri acordate ca împrumut debitorilor de către fondurile de investiții sau din credite achiziționate de fondurile de investiții, care fie sunt dovedite prin documente nenegociabile, fie nu sunt dovedite prin documente. Aici sunt incluse și active sub formă de depozite:

– depozite plasate la instituții financiare monetare:

(i) depozite transferabile;

(ii) alte depozite: toate deținerile în depozite, altele decât depozitele transferabile. Depozitele clasificate în categoria «alte depozite» nu pot fi utilizate pentru efectuarea de plăți în orice moment și nu sunt convertibile în numerar sau depozite transferabile fără niciun fel de restricții sau penalități semnificative. Această subcategorie include depozitele la termen și depozitele rambursabile după notificare;

– dețineri de titluri de valoare nenegociabile: titluri de natura datoriei, care nu sunt negociabile și care nu pot fi tranzacționate pe piețele secundare;

– credite tranzacționate: credite care au devenit de facto negociabile sunt clasificate la postul creanțe din depozite și credite, cu condiția să nu existe o dovadă a tranzacționării pe piața secundară. În caz contrar, acestea sunt clasificate drept titluri de natura datoriei;

– creanțe subordonate sub formă de depozite sau credite;

– creanțe în cadrul operațiunilor reverse repo garantate cu numerar;

– creditele cu efect de levier sunt credite sindicalizate acordate societăților cu o calitate scăzută a creditului (sub pragul de recomandare pentru investiții).

Creanțele din depozite și credite se defalcă în următoarele subcategorii:

a1) numerar;

a2) depozite transferabile;

a3) alte depozite;

a4) credite acordate;

b) titluri de natura datoriei;

c) participații și acțiuni/unități ale fondurilor de investiții, cu următoarele subcategorii:

c1) participații, defalcate în:

c1.1) acțiuni cotate;

c1.2) acțiuni necotate;

c1.3) alte participații;

c2) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de piață monetară;

c3) acțiuni/unități de fond ale fondurilor de investiții;

d) instrumente financiare derivate;

e) active nefinanciare (inclusiv active fixe), defalcate în:

e1) bunuri imobile rezidențiale: reședința care este ocupată de proprietarul sau de locatarul reședinței;

e2) bunuri imobile comerciale: proprietate imobiliară unde se furnizează bunuri sau servicii clienților (de exemplu, hoteluri, restaurante, comerț cu amănuntul);

e3) bunuri imobile cu destinație industrială: bunuri imobile utilizate în scopuri industriale, cum ar fi cele utilizate ca fabrici, centre logistice și spațiu de depozitare;

e4) alte bunuri imobile, din care:

e4.1) birouri: bunuri imobiliare cu destinație de birouri;

f) alte active, defalcate în:

f1) credite comerciale și avansuri acordate;

f2) alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri;

f3) alte active.

(3) Categoriile de active enumerate la alin. (2) lit. a) pct. (i), lit. b), c), d), e) și f) sunt definite la art. 6.

(4) În cazul titlurilor de natura datoriei emise la o valoare diferită de valoarea de răscumpărare (cazul titlurilor emise cu discount sau cu primă de emisiune), diferența dintre cele două valori este considerată dobândă și se împarte uniform pe durata de viață a titlului de natura datoriei. Creanța atașată aferentă depozitelor și creditelor se înregistrează în categoria creanțe din depozite și credite, corespunzător instrumentului financiar pentru care se calculează. Creanța atașată aferentă titlurilor de natura datoriei se înregistrează în categoria titluri de natura datoriei.

(5) Pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, se clasifică în următoarele categorii:

a) credite și depozite atrase - sumele datorate de fondurile de investiții creditorilor, altele decât cele care provin din emisiunea de titluri de valoare negociabile.

Categoria de pasive credite și depozite atrase se clasifică, în funcție de durata inițială, în:

– credite și depozite atrase cu durata inițială mai mică sau egală cu un an;

– credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de un an și mai mică sau egală cu 5 ani;

– credite și depozite atrase cu durata inițială mai mare de 5 ani.

Acest post cuprinde:

a1) credite: credite acordate care fie sunt dovedite prin documente nenegociabile, fie nu sunt dovedite prin documente;

a2) operațiuni repo și operațiuni de tip repo garantate cu numerar: contrapartida numerarului primit în schimbul titlurilor de valoare vândute la un preț, cu angajamentul ferm de răscumpărare a acelorași titluri de valoare (sau a unor titluri de valoare similare) la un preț fixat și la o dată ulterioară prestabilită. Sumele primite de fondurile de investiții în schimbul titlurilor de valoare transferate unui terț («cumpărător temporar») sunt clasificate la acest post dacă există un angajament ferm de răscumpărare a titlurilor de valoare, și nu doar opțiunea de a face acest lucru. Aceasta înseamnă că fondul de investiții păstrează toate riscurile și beneficiile asociate titlurilor de valoare-suport al operațiunii, pe parcursul desfășurării acesteia;

a3) garanții în numerar primite în schimbul operațiunilor de împrumut de titluri de valoare: sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor operațiuni de împrumut al titlurilor de valoare garantate cu numerar;

a4) garanții în numerar primite în cadrul operațiunilor care implică transferul temporar de aur în schimbul unor garanții;

a5) creditele reînnoibile automat (revolving).

Creditele reînnoibile automat sunt creditele care au toate caracteristicile următoare:

(i) debitorul poate utiliza sau retrage fonduri într-o limită de credit anterior raportată, fără a notifica în prealabil creditorul;

(ii) valoarea creditului disponibil poate crește și descrește pe măsură ce fondurile sunt împrumutate și rambursate;

(iii) creditul poate fi utilizat în mod repetat.

Creditele reînnoibile automat includ sumele obținute printr-o linie de credit și nerambursate încă (sumele neachitate). O linie de credit este un acord între un creditor și un debitor care permite debitorului să ia avansuri, pe parcursul unei perioade definite și într-o anumită limită, și să le ramburseze oricând înainte de o data stabilită. Sumele disponibile printr-o linie de credit care nu au fost trase sau care au fost deja rambursate nu trebuie încadrate la niciuna din categoriile de posturi din bilanț;

a6) creditele acordate pe descoperit de cont (overdrafts).

Descoperitul de cont reprezintă un sold debitor al unui cont curent. Suma totală datorată trebuie raportată, indiferent dacă aceasta se încadrează sau nu în limita convenită în prealabil între creditor și debitor cu privire la valoarea și/sau durata maximă a creditului;

b) acțiuni/unități de fond ale fondului de investiții - acțiunile sau unitățile de fond, inclusiv sub forma titlurilor de capital, emise de fondul de investiții care este inclus în lista fondurilor de investiții în scopuri statistice. Acest post reprezintă datoriile totale către acționarii fondului de investiții. De asemenea, sunt incluse și fondurile rezultate din beneficiile nedistribuite sau fondurile rezervate de către fondul de investiții în anticiparea unor posibile plăți și obligații viitoare. Această categorie reprezintă activul net al fondului de investiții;

c) instrumente financiare derivate;

d) alte pasive, defalcate în:

d1) titluri de natura datoriei emise;

d2) credite comerciale și avansuri primite;

d3) alte sume de plătit, exclusiv credite comerciale și avansuri;

d4) alte pasive.

(6) Categoriile de pasive enumerate la alin. (5) lit. c) și d) sunt definite la art. 7.

(7) Datoria atașată aferentă creditelor și depozitelor se înregistrează în categoria credite și depozite atrase, iar datoria atașată aferentă titlurilor de natura datoriei emise se înregistrează în categoria titluri de natura datoriei emise

(la 01-12-2025, Articolul 40 , Sectiunea a 2-a , Capitolul V , Titlul I a fost modificat de Punctul 4. , Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 4 septembrie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 853 din 17 septembrie 2025 )

Articolul 41

În vederea clasificării activelor și pasivelor fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe categoriile de instrumente specificate la art. 40 alin. (2) și (5), societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate respectă următoarele reguli:

a) disponibilul fondului de investiții la societatea de servicii de investiții financiare se înregistrează în activul fondului de investiții, categoria alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri;

b) un instrument financiar clasificat în una dintre următoarele categorii: alte depozite; credite acordate; titluri de natura datoriei; credite și depozite atrase și titluri de natura datoriei emise se clasifică pe o singură bandă de scadență, în funcție de durata inițială/scadența la emisiune. Odată clasificat într-o bandă de scadență, instrumentul financiar rămâne pe acea bandă până la rambursarea completă, dacă nu intervin modificări contractuale;

c) cheltuielile înregistrate în avans, precum și comisioanele plătite în avans se înregistrează în categoria de activ credite comerciale și avansuri acordate;

d) sumele de bani aferente valorilor mobiliare vândute și nedecontate se înregistrează, după caz, în categoria alte sume de primit, exclusiv credite comerciale și avansuri;

e) activele nefinanciare se înregistrează la valoarea netă de amortizări;

f) instrumentele financiare clasificate în una dintre următoarele categorii de active/pasive: depozite transferabile; alte depozite; credite; credite comerciale și avansuri acordate/primite; alte sume de primit/plătit, exclusiv credite comerciale și avansuri; alte active/pasive se înregistrează la valoarea brută.

Articolul 42

Poziția de pasiv acțiuni/unități de fond ale fondului de investiții se determină ca diferență între total active și total angajamente.

Secțiunea a 3-a — Obligații de raportare

Articolul 43

(1) Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate raportează lunar Băncii Naționale a României date statistice privind activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe care le administrează, conform structurii de date „Situația activelor și pasivelor fondurilor de investiții“, prezentată în anexa nr. IV.1, ce cuprinde date privind toate elementele de activ și de pasiv existente în bilanț la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea. Valorile acestor elemente includ creanțele atașate (aferente elementelor de activ) și, respectiv, datoriile atașate (aferente elementelor de pasiv).

(2) Categoriile de instrumente ce constituie activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, se grupează în funcție de scadență, de țara contrapărții, de sectorul instituțional al contrapărții (în cazul rezidenților și nerezidenților din țările membre ale Uniunii Europene) și de moneda în care sunt denominate, aplicând următoarele reguli:

a) categoriile de active și de pasive se grupează astfel încât codul de scadență, codul de țară al contrapărții, codul sectorului instituțional al contrapărții (în cazul rezidenților și nerezidenților din țările membre ale Uniunii Europene) și codul monedei în care sunt denominate să formeze o combinație care să apară o singură dată în anexa nr. IV.1 pentru fiecare cod de rând;

b) fiecare categorie de active și de pasive înscrisă în coloana A din anexa nr. IV.1 are același cod de rând (înscris în coloana 0) pentru toate combinațiile cod scadență-cod țară-cod sector instituțional-cod monedă. Astfel, un cod de rând înscris în coloana 0 poate apărea în structura de date de mai multe ori, în funcție de numărul de combinații cod scadență-cod țară-cod sector instituțional-cod monedă aferente elementului bilanțier respectiv;

c) contrapărțile fondurilor de investiții care sunt nerezidente din state terțe nu sunt clasificate pe sectoare instituționale. Pentru acestea, coloana Cod sector instituțional nu se completează.

Articolul 44

Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate raportează lunar Băncii Naționale a României date statistice privind activele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe care le administrează, conform structurii de date „Situația titlurilor de valoare acordate cu împrumut sau vândute în baza unui contract de report“, prezentată în anexa nr. IV.1A, ce cuprinde date privind toate titlurile de valoare acordate cu împrumut sau vândute în baza unui contract de report existente în bilanț la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea, precum și ajustările din reevaluare datorate prețului la care titlurile de valoare acordate cu împrumut sau vândute în baza unui contract de report sunt înregistrate.

Articolul 45

Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate raportează lunar Băncii Naționale a României date statistice privind activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe care le administrează, conform structurii de date „Situația principalelor active și pasive în echivalent lei“, prezentată în anexa nr. IV.2, ce cuprinde date privind principalele active și pasive la valoarea brută, determinate în echivalent lei la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea. Structura de date prezentată în anexa nr. IV.2 se elaborează avându-se în vedere următoarele:

a) categoriile de instrumente exprimate în alte monede sunt transformate în echivalent lei la cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României în ultima zi bancară a lunii pentru care se întocmește raportarea;

b) categoriile de instrumente exprimate în monede necotate de Banca Națională a României sunt transformate în echivalent lei la cursul de schimb utilizat în evidența contabilă. Monedele necotate sunt incluse în tabelul nr. 1 din anexa nr. IV.1, care cuprinde codul ISO al monedei respective și cursul de schimb în raport cu leul utilizat în evidența contabilă și la elaborarea anexei nr. IV.2.

Articolul 46

(1) Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate raportează lunar Băncii Naționale a României date statistice privind fondurile de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe care le administrează, conform structurii de date „Ajustări din reevaluare datorate variațiilor prețului“, prezentată în anexa nr. IV.3, ce cuprinde date privind ajustările din reevaluare datorate variațiilor prețului la care activele și pasivele sunt înregistrate.

(2) Ajustările din reevaluare datorate variațiilor prețului includ variațiile care au loc în timp în valoarea stocurilor de sfârșit de perioadă din cauza variațiilor valorii de referință la care sunt înregistrate, adică pierderile/câștigurile înregistrate.

(3) Ajustările din reevaluare datorate variațiilor prețului se grupează în funcție de scadență, de țara contrapărții, de sectorul instituțional al contrapărții (în cazul rezidenților și nerezidenților din țările membre ale Uniunii Europene) și de moneda în care sunt denominate elementele de activ și de pasiv la care se referă, conform regulilor prevăzute la art. 43 alin. (2) lit. a)-c).

Articolul 47

Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate raportează lunar Băncii Naționale a României date statistice privind fondurile de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe care le administrează, conform structurii de date «Situația emiterilor, răscumpărărilor de acțiuni/unități de fond ale fondului de investiții, veniturilor și comisioanelor», prezentată în anexa nr. IV.4, ce cuprinde date privind emiterile, răscumpărările de acțiuni/unități de fond ale fondului de investiții, veniturile primite, respectiv dividendele plătite de fondurile de investiții acționarilor săi sub formă de dividend sau alte venituri echivalente în echivalent lei, în cursul perioadei de referință, alocate fiecărei clase de acțiuni emise de fondurile de investiții.

De asemenea, se raportează în echivalent lei comisioanele plătite de acționari fondurilor de investiții în cursul perioadei de referință, sub forma plăților deduse din activele fondurilor de investiții și excluzând comisioanele plătite direct de acționari altor terți decât fondurile de investiții. Acestea constau în tipurile de costuri recurente și costuri accesorii ale fondurilor de investiții, astfel cum sunt descrise în anexa VI la Regulamentul delegat (UE) 2017/653 al Comisiei din 8 martie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1.286/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind documentele cu informații esențiale referitoare la produsele de investiții individuale structurate și bazate pe asigurări (PRIIP), prin stabilirea unor standarde tehnice de reglementare privind modul de prezentare, conținutul, revizuirea și modificarea documentelor cu informații esențiale, precum și condițiile de îndeplinire a cerinței de a furniza astfel de documente

(la 01-12-2025, Articolul 47 , Sectiunea a 3-a , Capitolul V , Titlul I a fost modificat de Punctul 5. , Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 4 septembrie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 853 din 17 septembrie 2025 )

Articolul 48

(1) Datele structurate conform situațiilor prevăzute la art. 43-47 se transmit în format electronic la Banca Națională a României - Direcția statistică, în termen de 25 de zile de la sfârșitul lunii pentru care se realizează raportarea.

(2) Banca Națională a României comunică în timp util agenților raportori formatul electronic și modalitatea de transmitere a datelor.

(3) Societățile de administrare a investițiilor și societățile de investiții autoadministrate au obligația să retransmită datele statistice privind activele și pasivele fondurilor de investiții, altele decât fondurile de piață monetară, pe care le administrează, în cazul în care au loc revizuiri ale datelor contabile, reclasificări sau se constată erori în datele transmise anterior. Retransmisiile vor fi însoțite de note explicative.

Articolul 49

Anexa nr. IV.5 cuprinde tabelele 1-4 necesare încadrării datelor statistice aferente fondurilor de investiții pe structurile de date solicitate prin prezentul regulament, respectiv tabelul 1 «Codurile atribuite coloanei Cod scadență, pe instrumente financiare și intervale de scadență», tabelul 2 «Codurile atribuite coloanei Cod sector instituțional», tabelul 3 «Clasificarea în funcție de politica de investiții a fondurilor de investiții care nu au obligația înregistrării la ASF» și tabelul 4 «Informații necesare privind clasificarea fondurilor de investiții care nu au obligația înregistrării la ASF

(la 01-12-2025, Articolul 49 , Sectiunea a 3-a , Capitolul V , Titlul I a fost modificat de Punctul 6. , Articolul I din REGULAMENTUL nr. 3 din 4 septembrie 2025, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 853 din 17 septembrie 2025 )

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.