Cu stimă, .............. Semnătura (șefului departamentului/ directorului camerei de conturi) ..................................... Data .................
la regulament
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi ....................
Adresa ..................................
Număr de înregistrare ......../ziua ...../luna ...../anul ......
Către .....(partea interesată)......
Domnului/Doamnei ...................
Stimate(ă).......................,
Conform Programului de activitate al Curții de Conturi pe anul ......., aprobat prin Hotărârea plenului nr. ...../....., vă comunicăm că în perioada ........ urmează să efectuăm misiunea de audit financiar asupra situațiilor financiare întocmite la data de 31 decembrie 201X ....... la .....(numele entității ce va fi supusă auditului financiar)..... .
Cu prilejul acestei misiuni, se va verifica și activitatea entității în exercițiile financiare anterioare anului supus auditării, dacă aceste exerciții financiare nu au fost verificate de către Curtea de Conturi, urmând ca pe parcursul acțiunii de audit să fie puse la dispoziția auditorilor publici externi acte, documente, situații și informații aferente acestor perioade, la termenele și în structura stabilite de către Curtea de Conturi.
În scopul efectuării în condiții optime a activității de verificare și în conformitate cu prevederile art. 5 alin. (1), (2) și (4) și ale art. 32 alin. (1) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, vă rugăm să puneți la dispoziția auditorilor publici externi actele, documentele, situațiile și informațiile ce vă vor fi solicitate pe parcursul desfășurării misiunii de audit financiar, precum și să asigurați un spațiu adecvat și logistica necesară pe perioada desfășurării acțiunii.
În vederea eficientizării activității de audit și implicit de reducere a timpului de efectuare a acestei acțiuni la entitatea dumneavoastră, vă rugăm să pregătiți și, respectiv, să furnizați/să înmânați, la data prezentării echipei de audit, următoarele:
1. actele, documentele și informațiile necesare efectuării misiunii de audit financiar, prevăzute în lista anexată (anexa nr. 26 la regulament), în structura stabilită de către Curtea de Conturi (machetele nr. 1-5);
2. declarația din partea conducerii entității, care cuprinde aserțiunile dumneavoastră cu privire la situațiile financiare și activitatea desfășurată, conform modelului anexat;
3. situațiile financiare încheiate în perioada cuprinsă între ultimul exercițiu financiar supus auditării și exercițiul financiar ce face obiectul acțiunii curente, în cazul în care aceste perioade nu au fost controlate/auditate.
În cazul în care actele, documentele, situațiile și informațiile necesare, precum și declarația din partea conducerii entității nu vor fi puse la dispoziția Curții de Conturi la termenele și în structura stabilite de către conducerea departamentului/camerei de conturi și ulterior de către echipa de audit, vor fi aplicate prevederile art. 62 și 63 din Legea nr. 94/1992, republicată.
NOTĂ:
Prin adresa de notificare se poate solicita ordonatorului principal, secundar sau terțiar de credite și furnizarea de acte, documente, situații, informații cu privire la fondurile publice alocate sub orice formă (virări de credite bugetare, transferuri, subvenții, forme de sprijin etc.) către entitățile din subordine/coordonare/sub autoritate, către asociații de dezvoltare intercomunitară ale unităților administrativ-teritoriale, precum și către alte entități care, în temeiul unor prevederi legale, au primit fonduri publice prin bugetele acestor ordonatori, sub aspectul fundamentării și justificării sumelor solicitate, al monitorizării și controlului utilizării acestor fonduri în condiții de legalitate și regularitate.
Pe lângă fondurile publice alocate acestor entități, pot fi verificate și alte elemente patrimoniale, dacă valoarea acestora se preia și se centralizează în situațiile financiare ale ordonatorului de credite auditat.
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.