Caută.ro
RO | EN

Anexa nr. 21

CONȚINUTUL dosarului curent întocmit în urma misiunii de audit financiar

la regulament

CURTEA DE CONTURI

Departamentul/Camera de Conturi ....................

1. adresa de notificare;

2. nota privind propunerea de desemnare a auditorilor publici externi;

3. nota întocmită cu ocazia instruirii;

4. delegațiile și ordinele de delegare; declarațiile de independență;

5. nota întocmită cu prilejul prezentării auditorilor publici externi la entitate;

6. planul de audit financiar;

7. raportul de audit financiar, cu anexele acestuia:

a) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv:

(i) situații, tabele;

(ii) notele de relații;

(iii) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi;

(iv) nota privind propunerea de apelare la serviciile unui expert, dacă este cazul;

(v) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului să efectueze cu prioritate unele verificări de specialitate, dacă este cazul;

(vi) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul;

(vii) nota privind propunerea de sesizare a altor autorități abilitate de lege să aplice sancțiuni contravenționale, dacă este cazul și adresa aferentă;

b) nota/notele de constatare întocmită/întocmite, dacă este cazul;

c) procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, dacă este cazul;

d) procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62 din Legea nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, dacă este cazul;

e) procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992, republicată, dacă este cazul;

f) nota de conciliere;

g) alte acte, documente și informații obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi;

8. documentele de lucru întocmite în etapa de planificare, execuție și raportare;

9. obiecțiile formulate la constatările consemnate în raportul de audit financiar și în procesul-verbal de constatare, dacă este cazul;

10. decizia;

11. alte acte și documente întocmite în procesul de valorificare a constatărilor și de urmărire a verificării modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie, până la finalizarea valorificării constatărilor consemnate de auditorii publici externi și arhivarea actului de control întocmit în urma acțiunii de audit financiar.

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.