PROCES-VERBAL DE CONSTATARE Localitatea ....., ziua .... luna .... anul ......
la regulament
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi ...........
Subsemnatul/Subsemnații,......., având funcția de auditor(i) public(i) extern(i) în cadrul ....(denumirea structurii de specialitate) ......, în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, al Delegației nr. ..... din data de ......., al Legitimației de serviciu nr. .... din data de ........ și al Ordinului de delegare nr. ..... din data de ....... (atunci când la acțiunea de audit financiar participă și auditori publici externi de la alte structuri de specialitate decât structura în competența căreia intră entitatea supusă verificării), am efectuat în perioada ....... auditul financiar .....(denumirea acțiunii) ..... la .....(denumirea entității auditate, numărul de înregistrare la registrul comerțului sau codul unic de înregistrare)..... având sediul în ....(localitatea și adresa completă)..... pentru perioada .....(perioada supusă verificării).... .
În perioada supusă verificării și în timpul acțiunii de audit financiar, conducerea executivă, precum și conducerea compartimentelor economice, financiare și contabile, după caz, ale entității verificate au fost asigurate de .....(Se vor înscrie, pe perioade, date referitoare la numele, prenumele și funcția persoanelor care au asigurat conducerea executivă și conducerea compartimentelor respective atât în perioada supusă verificării, cât și în timpul misiunii de audit.)......
Conținut:
Constatările rezultate în urma acțiunii de audit financiar.
În procesul-verbal de constatare se înscriu doar erorile/abaterile de la legalitate și regularitate, faptele pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, sau, după caz, situațiile de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale.
Pentru fiecare deficiență din procesul-verbal de constatare se consemnează în mod obligatoriu următoarele elemente:
a) descrierea detaliată, cât mai completă și în clar a erorii/abaterii de la legalitate și regularitate constatate, a faptei săvârșite pentru care există indicii că a fost înfăptuită cu încălcarea legii penale și/sau, după caz, a situației de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale etc. pe bază de date, documente și alte dovezi relevante, precum și a cauzelor și împrejurărilor care au condus la apariția acestor deficiențe;
b) actul normativ încălcat, cu indicarea articolului, literei și a conținutului acesteia;
c) valoarea estimativă a erorii/abaterii constatate, care se determină pe bază de date, documente și alte probe relevante (valoarea tuturor deficiențelor consemnate în procesul-verbal de constatare va fi estimată până la zi);
d) consecințele economico-financiare, sociale etc. ale erorii/abaterii de la legalitate și regularitate, ale faptei pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale sau, după caz, ale situațiilor de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale etc.;
e) persoanele cu atribuții în domeniul în care s-au constatat deficiențele, cu descrierea atribuțiilor prevăzute în fișa postului și/sau în celelalte norme și regulamente interne, sinteza explicațiilor și punctul de vedere al acestora față de deficiențele constatate, exprimate în nota de relații, precum și punctul de vedere motivat al auditorilor publici externi în cazul neluării în considerare a justificărilor prezentate de aceste persoane;
f) faptele care constituie contravenție, a căror constatare intră în competența Curții de Conturi, persoanele răspunzătoare de faptele contravenționale constatate și sancțiunile contravenționale aplicate prin procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor;
g) măsurile luate de către entitatea verificată în timpul auditului financiar;
h) punctul de vedere al conducerii entității verificate față de problemele rămase în divergență în urma procesului de conciliere și, după caz, motivația auditorilor publici externi pentru neînsușirea acestui punct de vedere;
i) recomandările auditorilor publici externi cu privire la măsurile concrete ce se impun a fi luate în vederea înlăturării erorii/abaterii constatate, a faptei pentru care există indicii că a fost săvârșită cu încălcarea legii penale sau, după caz, pentru creșterea economicității, eficienței și eficacității în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului public și privat al statului și al unităților administrativ-teritoriale.
Prezentul proces-verbal de constatare, care conține împreună cu anexele un nr. de ....... pagini, a fost întocmit în ....... exemplare și a fost înregistrat sub nr. ..... din data de ........ la entitatea auditată și la nr. .... din data de ...... în registrul unic de control. Din acestea un exemplar se lasă entității verificate, iar ....... exemplare se vor restitui echipei de audit în termen de până la 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată sau de la data confirmării lor de primire.
Prin semnarea procesului-verbal de constatare se recunoaște restituirea tuturor actelor și documentelor puse la dispoziția auditorilor publici externi.
Împotriva prezentului procesului-verbal de constatare care reprezintă anexă a raportului de audit financiar pot fi formulate obiecții de către conducătorul entității în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată sau de la data confirmării de primire a acestuia.
Echipa de audit
Auditori publici externi:
Numele și prenumele
............................
Semnătura
Reprezentanții legali ai
entității auditate
Numele și prenumele, funcția
............................
Semnătura
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.