RAPORT privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie/ RAPORT privind modul de ducere la îndeplinire a recomandărilor transmise prin scrisoare (Raport de follow-up) Localitatea ....., ziua .... luna .... anul ......
la regulament
CURTEA DE CONTURI
Departamentul/Camera de Conturi ......
Subsemnatul/Subsemnații, ......., având funcția de auditor(i) public(i) extern(i) în cadrul .....(denumirea structurii de control din care fac parte auditorii publici externi care efectuează controlul)....., în temeiul prevederilor Legii nr. 94/1992 privind organizarea și funcționarea Curții de Conturi, republicată, al Delegației nr. .... din data de ........, al Legitimației de serviciu nr. ..... din data de ...... și al Ordinului de delegare nr. .... din data de ........ (atunci când la acțiunea de verificare participă și auditori publici externi de la altă structură de specialitate decât structura în competența căreia intră entitatea), am efectuat în perioada ........ verificarea modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin Decizia nr. .......... din data de ......../a recomandărilor transmise prin Scrisoarea nr. ..... din data de ..... la ......(denumirea entității verificate, numărul de înregistrare la registrul comerțului sau codul unic de înregistrare)........ din .....(localitatea și adresa completă)....., ca urmare a acțiunii ...(denumirea acțiunii)..., pentru care a fost întocmit Raportul de control/audit nr. ....... din data de ........
În perioada verificării modului de ducere la îndeplinire a măsurilor/recomandărilor dispuse/transmise de Curtea de Conturi, conducerea executivă, precum și conducerea compartimentelor economice, financiare și contabile, după caz, ale entității verificate au fost asigurate de .....(Se vor înscrie, pe perioade, numele, prenumele și funcția persoanelor care au asigurat conducerea executivă și a compartimentelor respective în perioada verificării.)..... .
Conținut:
1. Prezentarea pe scurt a abaterilor care au făcut obiectul măsurilor dispuse prin decizie/recomandărilor transmise prin scrisoare.
2. Prezentarea pentru fiecare abatere care a făcut obiectul măsurilor dispuse prin decizie/recomandărilor transmise prin scrisoare a următoarelor informații:
a) abaterea constatată care a făcut obiectul măsurii dispuse prin decizie (în ordinea abaterilor prezentate în decizie la partea "se constată") sau a recomandării transmise prin scrisoare;
b) măsura dispusă prin decizie pentru remedierea abaterii respective (prezentată în decizie la partea "decide/cere") sau recomandarea transmisă prin scrisoare;
c) detalierea aspectelor rezultate în urma acțiunii de verificare a modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie/recomandărilor transmise prin scrisoare, inclusiv acordarea unor prelungiri ale termenului de ducere la îndeplinire a acestora.
În situația în care măsurile dispuse/recomandările transmise de Curtea de Conturi au fost duse la îndeplinire de către conducerea entității verificate, se vor face referiri cu privire la:
a) impactul efectiv al măsurilor luate/recomandărilor implementate de entitate asupra activității acesteia în ceea ce privește:
a1) îmbunătățirea managementului pentru realizarea obiectivelor entității;
a2) îmbunătățirea activității entității verificate, din punct de vedere al evidenței financiar-contabile, fiscale, al sistemului informațional, al resurselor umane etc.;
a3) obținerea unor rezultate economico-financiare mai bune, reducerea cheltuielilor etc.;
b) în cazul în care au fost dispuse măsuri pentru stabilirea întinderii prejudiciului, se va menționa atât valoarea erorilor/abaterilor estimate în urma acțiunii de verificare a Curții de Conturi, cât și prejudiciul stabilit și recuperat de conducerea entității verificate;
c) măsurile stabilite în plus de către entitate față de cele dispuse prin decizie, în vederea înlăturării deficiențelor constatate de către Curtea de Conturi;
d) măsurile luate de conducerea entității în timpul verificării modului de ducere la îndeplinire a deciziei/scrisorii, dacă este cazul.
3. Sinteza aspectelor rezultate în urma acțiunii de verificare a modului de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie/recomandărilor transmise prin scrisoare, grupate astfel:
a) măsurile/recomandările care au fost duse la îndeplinire/implementate în totalitate;
b) măsurile/recomandările care au fost duse la îndeplinire/implementate parțial;
c) măsurile/recomandările care nu au fost duse la îndeplinire/implementate.
Prezentul raport privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie/recomandărilor transmise prin scrisoare, care conține împreună cu anexele un nr. de ....... pagini, a fost întocmit în ....... exemplare și a fost înregistrat sub nr. ...... din ........ la entitatea verificată și la nr. ...... din data de ....... în registrul unic de control. Din acestea un exemplar se lasă entității, iar ....... exemplare se vor restitui echipei de control în termen de până la 5 zile calendaristice de la data înregistrării acestora la entitatea verificată sau de la data confirmării lor de primire.
Prin semnarea raportului de follow-up se recunoaște restituirea tuturor actelor și documentelor puse la dispoziție auditorilor publici externi.
Împotriva prezentului raport privind modul de ducere la îndeplinire a măsurilor dispuse prin decizie/recomandărilor transmise prin scrisoare pot fi formulate obiecții de către conducătorul entității în termen de 15 zile calendaristice de la data înregistrării actului la entitatea verificată sau de la data confirmării de primire a acestuia.
Echipa de control
Auditori publici externi:
Numele și prenumele
....................
Semnătura
.................
Reprezentanții legali
ai entității verificate
Numele și prenumele, funcția
............................
Semnătura
.............
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.