Anexa nr. 27

la regulament

CURTEA DE CONTURI

Departamentul/Camera de Conturi ......................

Concluziile care rezultă din evaluarea preliminară a modului de

proiectare/elaborare și implementare a sistemului de control

intern, în baza analizei răspunsurilor la chestionare și a

informațiilor înscrise în documentele anexate la adresa de

notificare (se identifică controalele interne existente,

fluxurile de informații, atribuțiile și responsabilitățile)

Nivelul de încredere în sistemul de

control intern al entității stabilit

după efectuarea testelor de control

În urma

testării

controalelor

nu s-au

identificat

deficiențe.

În urma

testării

controalelor

s-au

identificat

unele

deficiențe.

În urma

testării

controalelor

s-au

identificat

numeroase

deficiențe.

Sistemul de control intern pare a fi conform.

(De exemplu: conducerea entității cunoaște și a implementat

cadrul de reglementare a controlului intern; sunt identificate

toate riscurile majore; sunt elaborate proceduri adecvate;

controlul intern este integrat în activitățile curente ale

entității; se asigură: identificarea riscurilor, evaluarea,

gestionarea și monitorizarea acestora; sunt elaborate programe

de dezvoltare a controlului intern; conducerea entității

solicită și primește raportări periodice asupra gradului de

îndeplinire a obiectivelor și dispune măsuri în cazul unor

abateri etc.)

Nivel de

încredere

RIDICAT

Nivel de

încredere

MEDIU

Nivel de

încredere

SCĂZUT

Sistemul de control intern pare a fi parțial conform.

(De exemplu: conducerea și personalul cunosc importanța

controlul intern, dar cadrul de reglementare a fost implementat

parțial; este identificată o parte a riscurilor majore;

procedurile nu acoperă suficient prevenirea tuturor riscurilor;

problemele apărute sunt înlăturate parțial chiar și în cazul în

care acestea sunt semnalate de către auditorii interni sau

externi; procesul de management al riscului este parțial

funcțional; conducerea primește raportări, dar nu urmărește în

totalitate înlăturarea abaterilor apărute de la îndeplinirea

obiectivelor; nu se urmărește realizarea programului de

dezvoltare a controlului intern etc.)

Nivel de

încredere

MEDIU

Nivel de

încredere

MEDIU

Nivel de

încredere

SCĂZUT

Sistemul de control intern pare a fi neconform.

(De exemplu: conducerea entității nu cunoaște și nu a

implementat cadrul de reglementare a controlului intern;

conducerea entității nu a identificat riscurile; lipsesc

procedurile sau acestea sunt făcute formal și nu se aplică;

procesul de management al riscului nu se efectuează; nu sunt

stabilite obiective; conducerea nu primește raportări sau

acestea nu sunt utilizate și nu se iau măsuri corective;

conducerea nu a elaborat un plan de dezvoltare a controlului

intern etc.)

Nivel de

încredere

SCĂZUT

Nivel de

încredere

SCĂZUT

Nivel de

încredere

SCĂZUT