Caută.ro
RO | EN

Anexa 3

-------

la normele metodologice

-----------------------

PROCEDURA DE DESFĂȘURARE

A MISIUNILOR DE AUDIT PUBLIC INTERN AD-HOC

1. Auditorii interni din cadrul Direcției audit intern sau structurilor teritoriale subordonate desfășoară, cu aprobarea ministrului apărării naționale, misiuni de audit public intern ad-hoc, considerate misiuni de audit public intern cu caracter excepțional.

2. Solicitările pentru desfășurarea misiunilor de audit public intern ad-hoc se pot realiza prin următoarele modalități:

a) la ordinul ministrului apărării naționale; în acest caz, Șeful Direcției audit intern va elabora un raport pentru aprobarea executării misiunii solicitate;

b) prin raport al Șefului Direcției audit intern adresat ministrului apărării naționale, în urma receptării, din diferite surse, a unor criterii semnal sau riscuri semnificative;

c) în urma primirii unor sesizări de la structurile abilitate ale Ministerului Apărării Naționale, care impun efectuarea unor verificări urgente (petiții, indicii de fraudă); în acest caz, Șeful Direcției audit intern va elabora un raport pentru aprobarea executării misiunii solicitate.

3. Desfășurarea misiunilor de audit public intern ad-hoc presupune parcurgerea, în cadrul fiecărei etape, a procedurilor specifice și elaborarea documentelor minimale din schema prezentată în continuare:

*Font 7* ┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────────────────┬────┐ │ Etape │ Proceduri │ Cod │ Documente │ S │ │ │ │procedură│ │ U │ ├────────────┼───────────────────┬────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ P │ │Pregătirea │Inițierea auditului│Elaborarea Ordinului de serviciu │ P-01 │Ordinul de serviciu │ E │ │misiunii │public intern ├────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ R │ │ │ │Elaborarea Declarației de │ P-02 │Declarația de independență │ V │ │ │ │independență │ │ │ I │ │ │ ├────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ Z │ │ │ │Elaborarea Notificării privind │ P-03 │Notificarea privind declanșarea │ A │ │ │ │declanșarea misiunii de audit public│ │misiunii de audit public intern │ R │ │ │ │intern │ │ │ E │ │ │ │ │ │ │ A │ ├────────────┼───────────────────┼────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ │ │Intervenția │Colectarea și │Analiza problemelor și formularea │ P-04 │Teste, chestionare, interviuri, │P-07│ │la fața │analiza probelor de│recomandărilor │ │după caz │ │ │locului │audit │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────────────┼────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ │ │Raportarea │Elaborarea │Raportul de audit public intern │ P-05 │Raportul de audit public intern │ │ │rezultatelor│Raportului de audit├────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ │ │misiunii │public intern │Difuzarea Raportului de audit public│ P-06 │ - │ │ │ │ │intern │ │ │ │ ├────────────┼───────────────────┴────────────────────────────────────┼─────────┼────────────────────────────────┤ │ │Urmărirea │Urmărirea recomandărilor │ P-08 │Fișă de urmărire a implementării│ │ │recomandări-│ │ │recomandărilor │ │ │lor │ │ │ │ │ └────────────┴────────────────────────────────────────────────────────┴─────────┴────────────────────────────────┴────┘

4. Documentele elaborate pentru desfășurarea misiunii de audit public intern ad-hoc se adaptează specificului misiunii, în limitele în care se impune aceasta, conform modelelor prevăzute în metodologia generală de derulare a misiunilor de asigurare.

5. Pentru transmiterea notificării privind declanșarea misiunii de audit public intern ad-hoc înainte de data declanșării acesteia, termenul de 15 zile calendaristice nu este obligatoriu.

6. În cazul misiunii de audit public intern ad-hoc se poate desfășura o reuniune de conciliere pentru analiza unor eventuale puncte de vedere primite de la entitatea auditată, în termenele care vor fi stabilite de șeful Direcției audit intern.

7. În cazul misiunilor de audit public intern ad-hoc de sistem se aplică dispozițiile privind organizarea misiunii de audit de sistem cu limitările prevăzute în cadrul procedurii de desfășurare a misiunilor de audit public intern ad-hoc.

8. Misiunile de audit public intern asupra activităților/operațiunilor economico-financiar desfășurate de unitățile militare ale Armatei României care participă la misiuni în teatrele de operații au caracterul unor misiuni de audit public intern ad-hoc.

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.