Caută.ro
RO | EN

Capitolul VIII — Planificarea activității de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale

Pe această pagină

Articolul 60

În Ministerul Apărării Naționale, auditul public intern se desfășoară pe baza următoarelor documente de planificare:

a) Planul multianual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale elaborat pe o perioadă de 3 ani;

b) Planul anual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale.

Articolul 61

(1) Obiectivele activității de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale vizează evaluarea și îmbunătățirea proceselor de management al riscului, control și guvernanță, precum și a nivelurilor de calitate atinse în îndeplinirea responsabilităților, cu scopul de:

a) a oferi o asigurare rezonabilă că acestea funcționează cum s-a prevăzut și că permit realizarea obiectivelor și scopurilor propuse;

b) a formula recomandări și a propune soluții pentru îmbunătățirea funcționării activităților entităților auditate în ceea ce privește eficiența și eficacitatea.

(2) Obiectivele activității de audit public intern sunt cele prevăzute în anexa nr. 2.

Articolul 62

Selectarea misiunilor de audit public intern în vederea cuprinderii în planuri se face în funcție de următoarele elemente:

a) evaluarea riscului asociat diferitelor structuri, procese, activități, sisteme, programe/proiecte sau operațiuni;

b) ordinele ministrului apărării naționale;

c) criteriile semnal, deficiențele constatate anterior în rapoartele de audit, în actele de control ale inspecțiilor și controalelor efectuate, în rapoartele Curții de Conturi, alte informații și indicii privind disfuncționalități sau abateri, aprecierile unor specialiști/experți cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem, evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat;

d) cerințele/recomandările UCAAPI privind executarea unor misiuni de audit public intern;

e) numărul structurilor auditate;

f) periodicitatea în auditare, cel puțin o dată la 3 ani;

g) periodicitatea în evaluare, cel puțin o dată la 5 ani;

h) tipurile de audit;

i) recomandările Curții de Conturi;

j) resursele de audit disponibile.

Articolul 63

(1) Proiectele planurilor de audit public intern se elaborează de către Direcția audit intern până la data de 30 noiembrie a anului și se aprobă de ministrul apărării naționale, până la data de 20 decembrie.

(2) Pentru planificarea unitară a activităților de audit public intern de către toate structurile teritoriale subordonate, anual, Șeful Direcției audit intern transmite precizări în acest sens.

(3) După aprobare, extrase din planurile de audit public intern, cu misiunile ce revin direct structurilor teritoriale subordonate, se trimit acestora în vederea îndeplinirii lor.

(4) Planurile de audit public intern reprezintă documente oficiale, care după executare se arhivează împreună cu raportul/referatul de justificare, conform reglementărilor specifice ale Ministerului Apărării Naționale, termenul de păstrare fiind de cel puțin 10 ani.

Articolul 64

Misiunile de audit public intern cuprinse în planuri se fundamentează prin referat de justificare, care prezintă, în sinteză, pentru fiecare misiune, rezultatele analizei riscului asociat, criteriile semnal și alte elemente specifice, care s-au avut în vedere la selectarea acesteia.

Articolul 65

Elaborarea planurilor multianuale și anuale de audit public intern se realizează prin parcurgerea următoarelor etape:

a) identificarea structurilor existente, precum și a sistemelor, programelor, proceselor și activităților desfășurate, după caz, în cadrul acestora sau al Ministerului Apărării Naționale, care sunt cuprinse în sfera auditului public intern;

b) stabilirea criteriilor de analiză a riscurilor;

c) executarea analizei riscurilor și determinarea punctajului total al riscului pe fiecare structură și unitate militară, precum și pe fiecare sistem/program/proces/activitate, după caz, și ierarhizarea acestora;

d) stabilirea modului de cuprindere/repartizare a misiunilor de audit public intern în plan/întocmirea referatului de justificare;

e) întocmirea proiectelor planurilor de audit public intern multianual și anual.

Articolul 66

Planul multianual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale cuprinde, cel puțin, următoarele:

a) domeniul auditabil;

b) denumirea/tema misiunii;

c) anul realizării.

Articolul 67

Planul anual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale cuprinde următoarele elemente:

a) domeniile auditabile;

b) denumirea/tema misiunii;

c) obiectivele generale;

d) tipul misiunii;

e) perioada planificată pentru executarea misiunii;

f) perioada auditată;

g) numărul auditorilor desemnați pentru executarea misiunii;

h) entitatea auditată;

i) fondul de timp alocat;

j) resursele necesare.

Articolul 68

Planurile de audit public intern se modifică cu aprobarea ministrului apărării naționale, pe baza unui referat de modificare întocmit de Șeful Direcției audit intern, în următoarele situații:

a) modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor structuri centrale, structuri și forțe subordonate acestora, programe, procese, activități sau acțiuni, după caz, din cadrul Ministerului Apărării Naționale;

b) ordinele ministrului apărării naționale sau solicitările UCAAPI de a introduce/înlocui unele misiuni din planul de audit public intern;

c) schimbările semnificative privind expunerea la riscuri a structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora, programelor, proceselor, activităților din cadrul Ministerului Apărării Naționale sau apariția unor criterii semnal.

Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.