Auditul public intern se organizează și se efectuează, la nivelul Ministerului Apărării Naționale, instituție publică cu personalitate juridică, de către Direcția audit intern, ca structură centrală distinctă, specializată, unică, a cărei funcționare este reglementată prin Legea nr. 346/2006 privind organizarea și funcționarea Ministerului Apărării Naționale, cu modificările ulterioare.
(1) Direcția audit intern își exercită atribuțiile în conformitate cu prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată, cu modificările ulterioare, Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1086/2013, denumite în continuare Norme generale, precum și a actelor normative specifice în vigoare.
(2) Șeful Direcției audit intern este responsabil pentru organizarea și desfășurarea activităților de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale.
(1) În subordinea nemijlocită a Direcției audit intern funcționează structuri de audit intern teritoriale, denumite în continuare structuri teritoriale subordonate, care exercită activități de audit public intern la structurile militare din zona de responsabilitate, stabilită de șeful Direcției audit intern.
(2) Direcția audit intern are în compunere și subordine servicii, secții, birouri și compartimente, conform statului de organizare aprobat.
(1) Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate sunt dimensionate pe baza volumului de activitate și a mărimii riscurilor asociate, astfel încât să asigure auditarea tuturor activităților cuprinse în sfera auditului public intern, precum și exercitarea activităților specifice din domeniul apărării care revin Ministerului Apărării Naționale potrivit legii.
(2) Necesarul de funcții pentru Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate se fundamentează și se propune spre aprobare, cu respectarea actelor normative specifice, ministrului apărării naționale, de către șeful direcției, după parcurgerea următoarelor etape:
a) identificarea tuturor activităților desfășurate atât în cadrul Ministerului Apărării Naționale, cât și în cadrul structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale sau a celor aflate în coordonarea/sub autoritatea ministrului, în care aceasta exercită în mod direct misiuni de audit public intern;
b) identificarea riscurilor asociate activităților desfășurate de entitățile prevăzute la lit. a);
c) identificarea formelor de control intern atașate fiecărei activități;
d) stabilirea riscurilor reziduale ca urmare a exercitării formelor de control;
e) stabilirea fondului de timp necesar efectuării misiunilor de audit public intern, prin luarea în considerare a următorilor factori: bugetul alocat Ministerului Apărării Naționale, numărul structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale sau a celor aflate în coordonarea/sub autoritatea ministrului, complexitatea și importanța activităților, numărul angajaților din fiecare structură sau unitate militară, respectarea periodicității în auditare, activitățile care prezintă riscuri mari/medii;
f) stabilirea fondului de timp necesar exercitării activităților specifice Ministerului Apărării Naționale, reglementate prin ordinele și dispozițiile din domeniul apărării.
Unitățile militare desemnate din localitățile în care își au sediul structurile de audit intern asigură baza materială și financiară necesară funcționării acestora, precum și spațiile de locuit pentru persoanele încadrate în aceste structuri, conform reglementărilor legale în vigoare.
(1) Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se înființează și funcționează pe lângă Direcția audit intern, ca organism cu caracter consultativ, având ca scop să faciliteze relația dintre Direcția audit intern și conducerea Ministerului Apărării Naționale, pentru îmbunătățirea activității de audit public intern.
(2) În realizarea obiectivelor sale, Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale îndeplinește atribuțiile prevăzute la art. 10 din Legea nr. 672/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(3) Avizele și opiniile emise de Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se adoptă cu majoritatea simplă a voturilor membrilor.
(4) Opiniile Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale asupra recomandărilor formulate de auditorii interni se emit pe baza analizei informațiilor cuprinse în rapoartele periodice înaintate de către șeful Direcției audit intern ministrului apărării naționale, iar în cazul recomandărilor care nu au fost acceptate de ministrul apărării naționale, pe baza documentației prezentate de către Direcția audit intern.
----------
Art. 12 a fost modificat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. M. 127 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 921 din 18 decembrie 2014.
(1) Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale cuprinde 5 membri, numiți de ministrul apărării naționale cu respectarea componenței prevăzute la art. 9 din Legea nr. 672/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(2) Mandatul membrilor Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale este de 3 ani de la data numirii și se poate reînnoi o singură dată.
----------
Art. 12^1 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. M. 127 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 921 din 18 decembrie 2014.
Nominalizarea membrilor în Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se face prin parcurgerea următoarelor etape:
a) aprobarea de către ministrul apărării naționale, la propunerea Direcției audit intern, a criteriilor de selectare a instituțiilor publice centrale în vederea transmiterii scrisorilor de intenție pentru selectarea auditorilor interni în Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale;
b) transmiterea de către Ministerul Apărării Naționale, prin Direcția audit intern, a scrisorilor de intenție adresate instituțiilor publice centrale care îndeplinesc criteriile prevăzute la lit. a) pentru selectarea auditorilor interni în Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale;
c) solicitarea de către Direcția audit intern a propunerilor de specialiști din structurile centrale, structurile și forțele subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale, în vederea selectării lor ca membri în Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale, cu respectarea condițiilor prevăzute la art. 9 alin. (2) lit. b) și alin. (4) din Legea nr. 672/2002, republicată, cu modificările ulterioare;
d) elaborarea de către Direcția audit intern a documentației privind selectarea și desemnarea membrilor Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale;
e) numirea membrilor Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale, prin ordin al ministrului apărării naționale, pe baza propunerilor șefului Direcției audit intern și a documentației prevăzute la lit. d).
----------
Art. 12^2 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. M. 127 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 921 din 18 decembrie 2014.
(1) Calitatea de membru în Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale încetează în situațiile prevăzute la art. 8 alin. (1) din Normele privind înființarea comitetelor de Audit intern, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 554/2014.
(2) Constatarea situațiilor prevăzute la alin. (1) este de competența președintelui Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale, care le aduce la cunoștința ministrului apărării naționale, prin șeful Direcției audit intern.
(3) Încetarea calității de membru în situațiile prevăzute la alin. (1) se dispune prin ordin al ministrului apărării naționale.
(4) Locul de membru în Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale, devenit vacant, se ocupă după procedura utilizată la numire, la inițiativa Direcției audit intern.
----------
Art. 12^3 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. M. 127 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 921 din 18 decembrie 2014.
(1) Activitatea Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se desfășoară în baza Regulamentului de organizare și funcționare, care se aprobă de plenul acestuia, cu o majoritate simplă de voturi.
(2) Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale își analizează activitatea și evaluează propria eficiență prin elaborarea unui raport anual de activitate, pe care îl transmite Direcției audit intern, în vederea prelucrării informațiilor și cuprinderii lor în Raportul anual al activității de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale.
(3) Pentru asigurarea secretariatului tehnic al Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale, șeful Direcției audit intern nominalizează o persoană din cadrul Direcției audit intern.
(4) Principalele atribuții ale persoanei care asigură realizarea activităților de secretariat pentru Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale sunt cele prevăzute la art. 15 alin. (2) din Normele privind înființarea comitetelor de audit intern, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 554/2014.
(5) Procesele-verbale ale ședințelor Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se păstrează, în original, la Direcția audit intern.
----------
Art. 12^4 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. M. 127 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 921 din 18 decembrie 2014.
(1) Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se întrunește de două ori pe an, în ședințe ordinare, sau ori de câte ori este nevoie, în ședințe extraordinare, numai pentru realizarea atribuțiilor prevăzute la art. 10 lit. b), d) și f) din Legea nr. 672/2002, republicată, cu modificările ulterioare.
(2) Plata indemnizației de ședință a membrilor Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale, prevăzută la art. 9 alin. (9) din Legea nr. 672/2002, republicată, cu modificările ulterioare, se efectuează de către Direcția financiar-contabilă, pe baza documentelor justificative transmise de către Direcția audit intern.
----------
Art. 12^5 a fost introdus de pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. M. 127 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 921 din 18 decembrie 2014.
(1) În cadrul regiilor autonome/companiilor naționale aflate în coordonarea Ministerului Apărării Naționale, auditul public intern se poate exercita de compartimentele de audit intern înființate în cadrul acestor entități, cu aprobarea ministrului apărării naționale.
(2) Compartimentele de audit intern, prevăzute la alin. (1), întocmesc/actualizează normele metodologice proprii privind exercitarea activității de audit public intern în conformitate cu prevederile pct. 1.4.1.3. din Normele generale, cu avizul prealabil al Direcției audit intern.
Corespunzător activității de audit public intern, Direcția audit intern are competențe în:
a) constituirea cadrului organizatoric și funcțional specific pentru exercitarea auditului public intern în Ministerul Apărării Naționale;
b) conducerea activității de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale;
c) exercitarea auditului public intern în structurile centrale, structurile și forțele subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale, precum și în structurile aflate în coordonarea sau sub autoritatea acestuia;
d) evaluarea activității de audit public intern desfășurată de către structurile teritoriale subordonate și compartimentele de audit intern din cadrul regiilor autonome/companiilor naționale aflate în coordonarea/sub autoritatea Ministerului Apărării Naționale;
e) elaborarea proiectelor de acte normative specifice privind activitatea de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale.
(1) Principalele atribuții ale Direcției audit intern sunt următoarele:
a) elaborează/actualizează normele privind exercitarea activității de audit public intern în Ministerul Apărării Naționale, avizate de Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern din Ministerul Finanțelor Publice, denumită în continuare UCAAPI, în conformitate cu prevederile legale în vigoare;
b) elaborează proiectul Planului multianual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale și, pe baza acestuia, proiectul Planului anual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale, pe care le supune aprobării ministrului apărării naționale;
c) efectuează activități de audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale, precum și ale structurilor aflate în coordonarea sau sub autoritatea acestuia sunt transparente și sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate;
d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către ministrul apărării naționale;
e) raportează ministrului apărării naționale, la UCAAPI și la Curtea de Conturi, la termenele stabilite, constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitatea de audit public intern;
f) valorifică rezultatele activității de audit public intern și raportează ministrului apărării naționale și la UCAAPI, printr-un raport anual, despre modul de realizare a obiectivelor Direcției audit intern;
g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează ministrului apărării naționale și structurii de control intern abilitate;
h) elaborează Carta auditului public intern;
i) verifică și evaluează modul de respectare a normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern în cadrul structurilor teritoriale subordonate și compartimentelor de audit intern din cadrul regiilor autonome și companiilor naționale aflate în coordonarea/sub autoritatea Ministerului Apărării Naționale.
(2) Atribuțiile structurilor teritoriale subordonate se stabilesc de către Șeful Direcției audit intern, cu respectarea prevederilor prezentelor norme.
Auditul public intern se exercită de către Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate asupra tuturor activităților care se desfășoară, atât în structurile centrale, structurile și forțele subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale, cât și în cadrul formațiilor cultural-artistice, cluburilor și asociațiilor sportive, spitalelor militare, precum și, acolo unde este cazul, în cadrul altor persoane juridice, aflate în subordinea, coordonarea sau sub autoritatea acestui minister.
(1) Raportările privind activitatea de audit public intern sunt elaborate, de regulă, în sinteză și se transmit UCAAPI și Curții de Conturi, la termenele stabilite sau la solicitarea acestora, după caz, cu aprobarea ministrului apărării naționale.
(2) Structurile teritoriale subordonate raportează Direcției audit intern trimestrial și la solicitarea acesteia cu privire la rezultatele misiunilor de audit public intern desfășurate.
(3) Direcția audit intern raportează ministrului apărării naționale periodic, cel puțin semestrial, cu privire la constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitatea de audit public intern desfășurată în cadrul Ministerului Apărării Naționale.
(4) Direcția audit intern poate prezenta, pe timpul misiunii de audit public intern, ministrului apărării naționale, rapoarte referitoare la situații deosebite constatate.
(1) Raportul anual menționat la art. 15 alin. (1) lit. f) se transmite la UCAAPI, până la 15 februarie a anului următor pentru anul încheiat.
(2) Pentru întocmirea Raportului anual al activității de audit public intern, structurile teritoriale subordonate înaintează Direcției audit intern, în formatul și la termenul stabilit de aceasta, o sinteză anuală privind activitatea de audit public intern desfășurată în unitățile militare din zona lor de responsabilitate.
Direcția audit intern prezintă, anual, ministrului apărării naționale, o sinteză a activității desfășurate, cuprinzând constatările, concluziile și recomandările rezultate din executarea misiunilor de audit public intern, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, iregularitățile sau posibilele prejudicii constatate în timpul misiunilor, precum și informații referitoare la pregătirea profesională.
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.