Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să îmbunătățească procesele guvernanței în cadrul Ministerului Apărării Naționale, fără ca auditorii interni să-și asume responsabilități manageriale.
Activitățile de consiliere desfășurate de către Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate cuprind următoarele tipuri de misiuni:
a) consultanța având ca scop identificarea obstacolelor care împiedică desfășurarea normală a proceselor în cadrul structurilor centrale, structurilor și forțelor subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale, stabilirea cauzelor, determinarea consecințelor, prezentând totodată soluții pentru eliminarea acestora;
b) facilitarea înțelegerii, destinată obținerii de informații suplimentare pentru cunoașterea în profunzime a funcționării unui sistem, standard, sau prevedere normativă, necesare personalului care are ca responsabilitate implementarea acestora;
c) formarea și perfecționarea profesională, destinată furnizării cunoștințelor teoretice și practice referitoare la managementul financiar, gestiunea riscurilor și controlul intern/managerial prin organizarea de cursuri și seminarii.
(1) Activitatea de consiliere se organizează și se desfășoară sub formă de:
a) misiuni de consiliere formalizate, cuprinse în Planul de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale;
b) misiuni de consiliere cu caracter informal, realizate prin participarea în cadrul diferitelor comitete permanente sau pe proiecte cu durată determinată, la reuniuni, misiuni, schimburi curente de informații;
c) misiuni de consiliere pentru situații excepționale, presupun participarea în cadrul unor echipe constituite în vederea reluării activităților urmare a unei situații de forță majoră sau altor evenimente excepționale.
(1) Organizarea și desfășurarea misiunilor de consiliere, precum și forma acestora, se propun de către Șeful Direcției audit intern și se aprobă de către ministrul apărării naționale prin Planul de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale, numai în condițiile în care acestea nu generează conflicte de interese și nu sunt incompatibile cu îndatoririle auditorilor interni.
(2) Auditorii interni informează Șeful Direcției audit intern/șeful structurii teritoriale subordonate asupra oricărei situații care le poate afecta independența sau obiectivitatea, indiferent dacă această situație este anterioară începerii misiunii sau survine în timpul desfășurării misiunii de consiliere.
Realizarea misiunilor de consiliere formalizate în cadrul Ministerului Apărării Naționale presupune următoarele:
a) respectarea dispozițiilor Cartei auditului public intern și celorlalte prevederi care guvernează efectuarea misiunilor de consiliere;
b) prezentarea în scris a cerințelor generale, precum și a elementelor referitoare la modul de organizare și desfășurare a misiunii de consiliere;
c) stabilirea sferei activităților necesare atingerii obiectivelor misiunii de consiliere;
d) realizarea misiunilor la termenele prevăzute și cu respectarea cadrului de reglementare prevăzute de prezentele norme;
e) comunicarea și raportarea rezultatelor misiunii de consiliere către conducerea structurii auditate.
(1) Pentru executarea unor misiuni de consiliere, structurile centrale, structurile și forțele subordonate acestora din Ministerul Apărării Naționale transmit, ierarhic, la Direcția audit intern, propuneri de teme, până la data de 31 octombrie a anului anterior celui pentru care se solicită efectuarea consilierii.
(2) Propunerile de teme privind misiuni de consiliere sunt însoțite de datele și informațiile necesare planificării și desfășurării în condiții de eficiență și eficacitate a consilierii, cum ar fi: principalele dificultăți identificate, riscuri, probleme, aspectele vizate pentru clarificare, copii după documente relevante.
(1) Șeful Direcției audit intern poate propune, prin Planul anual de audit public intern al Ministerului Apărării Naționale, și alte misiuni de consiliere, care să vină în sprijinul Șefilor/comandanților/directorilor structurilor militare și să prevină perpetuarea unor puncte slabe sau deficiențe în cadrul ministerului.
(2) Șeful Direcției audit intern selectează misiunile de consiliere care urmează a fi cuprinse în planul de audit public intern în funcție de următoarele aspecte:
a) ordinele ministrului apărării naționale;
b) criteriile prevăzute în cadrul legal în vigoare în domeniul auditului public intern;
c) fondul de timp avut la dispoziție;
d) existența specialiștilor încadrați în structura de audit intern în domeniul pentru care se solicită consilierea;
e) executarea unei misiuni de consiliere de către auditorii interni nu generează conflicte de interese și nu sunt incompatibile cu îndatoririle acestora.
(1) Șefii/comandanții/directorii structurilor militare pot solicita, pe parcursul anului, în mod individual, executarea unor misiuni de consiliere cu caracter informal.
(2) Solicitările șefilor/comandanților/directorilor structurilor militare se adresează, după caz, Direcției audit intern sau structurii teritoriale subordonate la care sunt arondați.
(3) Șeful Direcției audit intern sau șeful structurii teritoriale subordonate, după caz, decide posibilitatea efectuării misiunii de consiliere după analiza elementelor prevăzute la art. 109 alin. (2).
(4) Direcția audit intern sau structura teritorială subordonată, după caz, înștiințează entitatea solicitantă cu privire la posibilitatea organizării misiunii și data acesteia.
(1) Metodologia de derulare a misiunilor de consiliere formalizate presupune parcurgerea, după caz, în cadrul fiecărei etape a activităților specifice și realizarea documentelor aferente, conform anexei nr. 6.
(2) Documentele elaborate conform alin. (1) se adaptează specificului fiecărei misiuni, în limitele în care se impune aceasta.
Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de consiliere formalizate respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de asigurare, cu următoarele excepții:
a) procedurile privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de consiliere formalizate;
b) procedurile privind analiza problemelor și formularea recomandărilor nu se realizează. Constatările formulate de auditorii interni sunt cuprinse direct în rapoartele de consiliere;
c) pentru constatările și problemele identificate se formulează propuneri de soluții/recomandări a căror implementare este verificată numai dacă aceasta este cerută de către șeful/ comandantul structurii care a solicitat misiunea de consiliere și este agreată de șeful structurii de audit intern;
d) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința ministrului apărării naționale și structurii de control abilitate;
e) procedurile privind elaborarea proiectului raportului de consiliere, transmiterea acestuia și reuniunea de conciliere nu sunt specifice misiunilor de consiliere formalizate; după etapa de intervenție la fața locului se elaborează direct raport de consiliere.
(1) În vederea îmbunătățirii proceselor/activităților, în cadrul Ministerului Apărării Naționale se efectuează misiuni de consiliere cu caracter informal pentru auditul procedurilor de atribuire a contractelor de achiziție publică, închiriere, valorificare și concesionare a bunurilor, al prestărilor de servicii ce se execută în unitățile militare, precum și al operațiunilor de modificare a patrimoniului imobiliar.
(2) Auditul proceselor/activităților menționate la alin. (1) se execută, la solicitarea ordonatorilor de credite, pe timpul organizării și desfășurării acestora, și are ca scop principal consilierea conducerii structurilor auditate, în special cu privire la transparența și conformitatea cu cadrul normativ în domeniu.
(3) Metodologia de auditare a proceselor/activităților menționate la alin. (1) se stabilește prin dispoziție a Șefului Direcției audit intern.
Sursă: legislatie.just.ro (Monitorul Oficial). Textul afișat este forma consolidată curentă.
Folosim cookie-uri pentru analiza traficului. Vezi Politica de confidențialitate pentru detalii.